记账实操-商场超市的账务处理.docx
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1、财税做账会计实操文库记账实操-商场超市的账务处理相关税收与超市较密切相关的有三种税:1、增值税A、增值税是对销售、进口、委托加工商品的单位和个人就其增值部分征收的一种税。B、交纳方式:采用进销税抵扣的方式。C、计算:应交增值税;销项税额一进项税额销项税=售价/(1+税率)X税率进项税额=进价/(1+税率)X税率D、增值税的税率:超市增值税计算相对比较复杂,税率主要有13%、9%、6%三档,还有零售环节蔬菜肉蛋的免税。9%税率主要有下列商品:粮食、水、气、食用植物油、图书、杂志、饲肥和农业产品等初级农产品,现超市经营的生鲜食品、书等。核算的模式有平销返利、折扣销售、联营抽点、退货红冲、出租经营、
2、买断销售等。如果大型商超里面有餐饮部分,餐饮的核算也要注意,只要是堂食和经过自行加工的外卖销售增值税税率都为6%,但如果餐饮销售一些未经过加工的烟、酒、啤酒、饮料等则适用13%税率。进项抵扣的税率主要有:1.13%进货的进项税额2、运输、初级农产品、居民日常必需品等9%进项税额;3、农户自产农产品收购凭证对应的自开票计算抵扣的进项税额;另夕隋几种情况请大家注意:1.农产品初级收购可凭收购凭抵扣9%,用于13%税率商品可以加计1%扣除;2、运费凭正规运输发票可以抵扣9%;3、水费可抵扣9%;4、电费可抵扣13%;5、办公用品可抵扣13%;6、空调油耗,汽油等可抵扣13%;7、其他耗材,如广告耗材
3、、低值易耗品等可抵扣13%.所以,请注意,去收取发票时对上述发生业务尽量收增值税专用发票,以节约费用。2 .企业所得税小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。登记为增值税一般纳税人的新设立的企业,从事国家非限制和禁止行业,且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等两个条件的,可在首次办理汇算清缴前按照小型微利企业申报享受规定的优惠政策。即2023年1月1日至2024年12月31日,对小型微利企业的年应纳税所得额,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。相当于2023-2024年符合小型微利企业条件的纳税人,按照应纳税所得额5%计算缴
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