国企运行存在的问题以及审计要点和对策.docx

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1、国企运行存在的问题以及审计要点和对策国有企业在我国经济中占有重要地位，其数量和规模都在不断发展和壮大，同时也在不断推进改革，以适应和引领经济发展的新趋势。国有企业在我国经济中占有举足轻重的地位，其对于推动我国经济发展、保障国家安全和社会稳定具有重要意义。一、国企运营现存问题的现状分析针对国企运营现存问题的现状，可以总结归纳为以下几个方面：首先，国企面临着体制机制的挑战。决策效率低下，运营灵活性不足，且容易受到过多的行政干预，影响了其在市场竞争中的反应速度和资源配置效率。其次，人才问题成为国企的瓶颈。由于薪资和福利待遇相对不足，国企难以吸引和留住高素质人才，导致人才流失严重，影响了企业的运营稳定

2、性和创新能力。再者，腐败问题是国企的一大隐患。权力滥用、贪污腐败等行为损害了企业的利益，也削弱了国企在市场上的竞争力和公信力。此外，国企在信息透明度和对称性方面存在问题。投资者和利益相关者难以获得全面准确的信息，这增加了企业的风险和市场的不确定性。最后，盈利能力受限是国企的又一难题。由于承担社会责任和政府干预等因素，国企的盈利能力受到一定制约，使其在市场竞争中处于相对不利的位置。除了之前提到的体制机制、人才流失、腐败问题、信息透明度和盈利能力等方面的问题和困难，国企运营还存在其他方面的挑战。首先，国企在产权归属、财务管理和人事制度等方面可能存在不明确或不规范的问题。这些问题可能导致企业的灵活性

3、和市场竞争力受到限制。其次，国企的运营成本通常较高，特别是在职工数量、薪酬福利和劳动保障等方面的投入较大。同时，国企的经营方式和经营范围可能受到政策限制，这也可能导致其在市场竞争中处于劣势地位。此外，部分国企的管理层可能存在决策失误、权力任性等问题，这会对企业的经营产生负面影响。同时，国企的创新能力和市场适应能力相对较弱，难以适应市场变化和技术进步的要求。然而，国企也拥有一些明显的优势。首先，国企通常具有较高的社会责任感，注重生产安全、环境保护和员工福利等方面。其次，国企的执行力较强，能够迅速响应政府政策和市场需求。此外，国企的经济实力雄厚，资金充沛，并且受到政府支持，这为其提供了更好的经济稳

4、定性和抗风险能力。在优势方面，国企还具备战略布局能力，能够推动相关产业、领域和地区的发展，实现产业化布局和战略规划。同时，国企在关键领域具有重要地位，能够维护国家的安全和利益。综上所述，国企运营既面临体制机制、人才流失、腐败问题、信息透明度等方面的挑战，也存在产权归属不明确、运营成本高、管理层失误等困难。然而，国企也拥有社会责任感强、执行力强、经济稳定等明显优势。为了克服困难并充分发挥优势，国企需要深化改革，优化管理，加强人才培养和创新，提高市场竞争力。二、强化企业运营管理的对策探讨强化企业运营管理的对策可以从多个方面进行探讨：（一）优化运营流程1 .流程梳理：对现有的运营流程进行全面梳理，识

5、别出瓶颈和低效环节，为后续的改进提供依据。2 .流程再造：基于市场需求和企业战略目标，对运营流程进行再造，减少不必要的环节，提高流程效率。3.引入先进管理理念：如精益管理、六西格玛等，通过科学的方法论指导运营流程的优化。（二）强化信息化建设1 .引入先进的信息系统：如ERP、SCM等，实现企业内部各部门之间的信息共享和协同作业。2 .数据分析与决策支持：利用大数据、人工智能等技术，对运营数据进行深入分析，为决策提供有力支持。3 .信息安全保障：加强信息系统的安全防护，确保企业运营数据的安全和完整。（三）加强成本控制1 .成本核算与分析：建立完善的成本核算体系，对运营成本进行全面分析，找出成本控

6、制的关键点。2 .采购管理优化：优化采购流程，降低采购成本，提高采购效率。3 .节能减排：推行节能减排措施，降低企业运营过程中的能源消耗和排放。（四）完善管理制度1.制定科学的运营管理制度：明确各部门的职责和权限，规范运营管理流程。2.强化制度执行：确保各项制度得到有效执行，对违规行为进行严肃处理。3.建立监督机制：设立专门的监督机构，对运营管理工作进行定期检查和评估。（五）治理腐败1 .建立严格的反腐机制制定反腐败政策：明确禁止任何形式的腐败行为，包括贪污、受贿、挪用公款等，并规定相应的处罚措施。设立反腐败机构：成立专门的反腐败部门或委员会，负责监督企业内部的反腐败工作，调查和处理腐败案件。

7、2 .加强内部控制与审计完善财务审批流程：确保财务审批的透明度和规范性，防止权力滥用和财务违规。强化内部审计：定期对企业的财务和业务活动进行审计,确保各项操作符合法律法规和企业制度。3 .提升员工反腐败意识开展反腐败教育：通过培训、讲座等形式，提高员工对腐败危害的认识，增强反腐败意识。建立举报机制：鼓励员工积极举报腐败行为，保护举报人的合法权益，确保举报渠道的畅通和安全。4.加强合作与信息共享与政府部门合作：积极与政府部门沟通合作，共同打击腐败行为，维护市场秩序。建立企业间信息共享机制：加强与其他企业的合作，共享反腐败信息和经验，共同提升行业的反腐败水平。5 .加大惩罚力度对腐败行为零容忍：一

8、旦发现腐败行为，坚决予以查处,不姑息迁就。公开曝光：对查处的腐败案件进行公开曝光，形成警示效应，震慑潜在腐败分子。6 .引入第三方监督聘请外部审计机构：定期邀请外部审计机构对企业的财务和业务活动进行审计，确保企业运营的合规性。建立公众监督机制：通过公开企业信息、设立公众监督热线等方式，接受社会监督，增强企业的透明度和公信力。(六)提升运行绩效1 .设定明确的绩效目标SMART原则：确保绩效目标具有具体性(SPeCific)、可衡量性(Measurab1.e)、可达成性(Achievab1.e)、相关性(Re1.evant)和时限性(Time-bound)o目标分解：将整体绩效目标分解为各部门、

9、各岗位的子目标，确保每个员工都清楚自己的绩效责任。2 .优化资源配置资源评估：全面评估企业现有资源，包括人力、物力、财力等，确保资源得到合理利用。资源调配：根据绩效目标和业务需求，优化资源配置,确保关键业务和项目得到足够的资源支持。3 .引入绩效管理工具使用绩效管理软件：借助软件工具，实现绩效数据的实时收集、分析和报告，提高绩效管理的效率和准确性。采用关键绩效指标（KPI）：明确关键绩效指标，通过定期评估和考核，确保各部门和员工聚焦核心目标。4 .激励机制与奖惩制度设立奖励机制：对于绩效优秀的员工和团队，给予物质和精神上的奖励，激发员工的工作热情和积极性。实施惩罚措施：对于绩效不佳的员工和部门

10、，采取相应的惩罚措施，如扣除奖金、降职等，以警示和督促改进。5 .定期回顾与持续改进绩效回顾会议：定期组织绩效回顾会议，对过去一段时间的绩效进行总结和分析，识别问题和不足。持续改进计划:根据绩效回顾的结果，制定针对性的改进计划，明确改进措施和时间节点，确保绩效持续提升。6 .加强跨部门协作与沟通建立沟通机制：加强各部门之间的沟通与协作，打破信息壁垒，促进资源共享和优势互补。推行项目制管理：对于跨部门、跨岗位的大型项目或任务，采用项目制管理方式,明确责任人和协作机制，确保项目顺利完成。7 .培养员工的能力与素质提供培训与发展机会：根据员工的岗位需求和职业发展规划，提供有针对性的培训和发展机会，提

11、升员工的专业技能和综合素质。鼓励自主学习与创新：倡导员工自主学习和创新思维,鼓励员工提出改进意见和建议，为企业创造更多价值。通过实施以上措施，企业可以更有效地提升运行绩效,实现业务目标的快速达成和企业的持续发展。三、强化企业运营审计的要点和对策针对国企运营现存的问题，以下是一些建议的审计要点和必要的审计技术方法：（一）审计要点1.资产管理与处置：审查国有资产的配置、使用和管理情况，关注是否存在资产闲置、浪费或流失的现象。检查资产处置程序的合规性，包括资产处置决策、评估、审批等环节。2 .财务管理与成本控制：审查企业财务报表的真实性和完整性，检查是否存在财务舞弊或违规行为。评估企业成本控制的合理

12、性，分析成本结构，查找成本控制不当或浪费的情况。了解企业是否在重要控制点建立有效的风险控制系统，尤其对筹资风险、投资风险、信用风险、合同风险等是否予以充分估计。3 .业务运营与效益评估：审查企业业务运营活动的合规性和效率，关注是否存在业务风险或违规操作。评估企业经济效益和社会效益，分析企业运营效益与成本投入的匹配程度。一是确定已实现的经营成果水平，主要是确定所实现的营业收入、营业利润、利润总额、上缴利税总额、资金利润率等各项经济指标水平；二是审查计划目标的完成情况，主要是将被审计单位实际数与计划数、目标数相比较，确定完成程度；三是与相关指标进行比较，进而总结其成绩并揭示其存在的差距。4 .内部

13、控制与风险管理：检杳企业内部控制体系的建设和执行情况，评估内部控制的有效性。审查企业风险管理制度和措施，关注风险识别、评估、应对和监控等环节。5 .合规性与政策执行：检查企业运营活动是否符合国家法律法规和政策要求,关注是否存在违法违规行为。审查企业对国家政策的执行情况，评估政策对企业运营的影响和效果。（二）审计技术方法1.数据分析法：利用数据分析工具对企业财务报表、业务数据等进行深度分析，发现异常数据或趋势。构建数据模型，对企业运营效益、成本控制等进行量化评估。2 .现场调查法：通过实地走访、观察、访谈等方式，了解企业运营实际情况，收集第一手资料。对关键业务流程和操作进行现场核查，脸证相关数据

14、和信息的真实性。3 .穿行测试法：按照业务流程的顺序，从起点到终点进行全程跟踪测试,检查业务流程的合规性和效率。通过模拟操作或实际执行，验证内部控制措施的有效性。4 .问卷调查法：设计调查问卷，向企业内部员工、供应商、客户等利益相关方收集信息和意见。对收集到的问卷数据进行统计分析，发现问题和改进建议。5 .专家咨询法：邀请行业专家或咨询机构参与审计工作，利用其专业知识和经验为企业提供专业意见和建议。通过专家评审和讨论，对企业的运营管理问题进行深入分析和解决。通过以上审计要点和技术方法的结合应用，可以更全面、深入地揭示国企运营中存在的问题，并提出有针对性的改进建议，为国企的健康发展提供有力保障。