供应链票据管理对企业运营效率的影响研究.docx

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1、供应链票据管理对企业运营效率的影响研究摘要：文章探讨了供应链票据管理对企业资金融通的正面影响，并针对存在的问题提出改进措施。文章分析了类票据管理机制，包括发展现状及会计处理，指出了其存在的问题，包括合规性不足、透明度不足、自动化和数字化缺失。针对存在的问题提出改进措施，包括法律机制的改进、技术工具和系统的应用、信息透明度和共享的提高。关键词：供应链票据管理；数字化工具；类票据；合规性供应链管理作为现代企业运营的核心要素，负责协调和优化产品的流动，从原材料采购到最终交付给客户。在当今快速变化的商业环境中，供应链管理的效率对企业的成功至关重要。特别是在供应链的核心环节一一支付结算票据管理的高效执行

2、，对于保障供应链的顺畅运作和提升企业运营效率具有决定性影响。支付结算票据是交易的关键证明，它不仅确保财务记录的准确性，还维护着整个供应链的信任和透明度。因此，深入研究供应链票据管理对企业运营效率的影响显得尤为重要。对于企业实现竞争优势、提高市场敏捷性和长期成功至关重要。伴随着供应链金融的发展，市场上出现了一些创新的“类票据”产品，这些产品的特点与传统的信用证和保函有很大的不同，标志着金融产品的新趋势。一、类票据现行机制（一）当前供应链票据管理流程供应链票据是由核心企业通过供应链平台签发的电子商业汇票，支付给上下游企业后在供应链中背书流转，由最后持票人向商业银行办理贴现并占用承兑人授信，票据贴入

3、后，商业银行根据自身流动性规模调整选择转贴现或再贴现。经过一段时间的发展，票据市场发展出了较大的二级市场，它在利率传递和提高银行资产的数量和结构方面发挥了关键作用。此外，它对直接贴现率也有明显的影响。公司或金融机构经常对基于票据的产品施加重大控制。这些特殊的产品包括利用应收账款作为提供再融资服务的基本资产，如应收账款融资和保理。这样，这些产品促进核心企业及其供应链中的上下游组件获得更广泛的资本回报。企业内部票据产品的生命周期通常通过持有至到期或提前赎回来结束。虽然在二级市场内流通的产品数量有限，但这些产品是否利用了核心企业的银行信用额度，取决于合作金融机构的性质。（二）类票据的技术工具和系统供

4、原链票据的运行应通过与电子商业汇票系统集成的票据交换平台提供便利。该平台与标准化的供应链平台有着错综复杂的联系，从而为用户提供广泛的服务，包括电子商业票据（即供应链票据）的发行、接收、背书、质押、保证、折扣、存储和交易。此外，它还包括处理成熟度和提供信息服务。票交所负责该供应链票据平台的开发、建设和运营管理。简单来说，票据交易所通过电子商业汇票系统与其认证的供应链平台相连，为用户提供了多种供应链票据服务。因为供应链票据平台是由央行支持的票据交易所创建的，其天然的中性特征确保了平台的开放性，对所有符合标准的核心企业、供应商和金融机构开放。所以，供应链票据变成了一个可用于多个平台的普通金融工具。票

5、据产品推广平台主要由核心企业或金融机构建立。由于这些平台具有固有的角色特征，它们在一定程度上被认为是相对独特的。例如，核心企业建立的平台主要是为企业供应链中的上下游企业提供服务。相反地，由金融机构创建的平台可能不包括其他金融机构作为基金提供者。因此，在这些供应链平台内传播的文件通常仍然局限于它们各自的平台，从而导致市场孤立。该行业内的某些企业目前正致力于在不同的平台上建立信任和信誉，包括中国企业云链和欧洲冶金服务公司。然而，这一研究的一个重大障碍在于平台之间的转换率文件的差异，这可以归因于评级方法、平台信用系统和其他影响因素的差异。因此，需要进行进一步的审查和调查，以确定这些连接计划所需的协调

6、程度。“云信”是中国知名企业在中国企业的云链平台上推出的一种新颖的金融信息服务。这种独特而卓越的服务为企业提供了难得的机会，使其能够将其在公众眼中的地位和看法转化为具有高度适应性和可交换性的财政工具，从而能够利用它来获得必要的资金。在这个特定的框架下，大型企业集团向其下属的基础企业分配银行、金融机构和保理实体授予的信用额度。基础企业再将分配到的信贷以“云信贷”的形式分配给其供应商，用以验证应收账款，从而确保金融流动性。当供应商收到“云信函”后，他们有两个选择：一是将信函转移给其他业务伙伴，二是通过保理机构获取资金。作为一种标准化、可转让且可分割的电子支付义务，“云信”有效地解决了核心企业与供应

7、商之间的权利确认和资金流转问题。此外，它简化了反向保理的在线和标准化过程，鼓励了从被动确认向主动确认的转变。二、类票据管理机制的问题（一）合规性不足“类票据”并不符合现行票据法中规定的任何一种票据形式，因此无法得到票据法的法律保护。首先，它不能通过“背书转让”来代替通知债务人的程序；其次，凭证代表的底层资产无法确认，这也意味着，即使确认转让有效，最终也存在无法实现债权的风险；最后，权利发生纠纷后因无请求权基础，无法寻求法律的保护；同时由于非融资环节不要求类票据平台向金融监管部门报送业务数据，由此出现业务流程和风险控制不到位的情况，使得业务合规性受到影响。在企业授信方面，如果错误地向不符合资质的

8、企业进行授信，供应链平台融资业务整体合规性也会受到影响。类票据通常是基于底层交易或债务关系，但这些底层资产的真实性和可信度往往难以验证。而不确定性导致即便类票据的转让被确认有效，仍存在无法实现债权的风险。这种风险主要源于底层交易的潜在欺诈、虚假报告或其他问题。另外,类票据平台在非融资环节不需要向金融监管部门报送业务数据，导致业务流程和风险控制上的不足。缺乏监管的情况下，出现不当操作、违规行为或风险积累，对整体业务合规性产生负面影响。（二）透明度不足与信息披露机制缺失在某些平台上，“类票据”这种工具被强制性地应用，这一要求由核心公司强制执行，这些公司利用其市场优势间接鼓励供应商采用这种特殊方法。

9、这种性质的索赔证明只能在平台范围内交换，在平台之间传输是一项相对艰巨的任务。被许可人只能通过金融机构或保理公司寻求融资，这些金融机构或保理公司通过核心企业与平台合作。这种做法在某种程度上加剧了被许可人面临的融资困难，因为这些文件缺乏在市场上广泛流通的能力。尽管类票据是供应链金融新兴产品，但并没有纳入金融监管范畴。目前市场上类票据种类繁多，规则千差万别，经营主体涉及央企、国企、商业银行、企业、第三方平台等不同等多种类型，监管归口不一致，监管指标不统一，监管体系不完善。类票据主要由供应链企业间自发行为产生，具有极强的封闭性，既不具有基础设施、风控体系保障，同时也不受政策、法律规定及信息披露等约束机

10、制的限制，其信息透明度极低。底层基础交易真实性尚不可知，可能存在利用闲置授信套取银行资金的风险，而且一旦类票据流转泛滥，可能形成企业“三角债”。（三）会计处理存在压力对金融资产的转移，企业会计准则No.23-金融资产转移（会计2017No.8）规定，企业必须进行综合分析考虑金融资产的具体特点以及相关的风险因素。此外，他们还需要评估与保留所有权相关的风险和回报水平。在所转移的金融资产有效地涵盖了与所有权有关的所有风险和回报的情况下，企业必须停止对该资产的账面标识。相反，他们应将在转让过程中出现或保留的权利和义务视为单独的资产或负债。根据财政部关于严格执行企业会计准则和有效处理企业2021年度报告

11、（会计202132）的通知），已确定“信、单、链”等电子债务凭证不属于传统意义上的“应收票据”。相反，这些证书根据其具体的业务模式被分为“应收账款”或“应收账款融资”，这可能涉及合同现金流的收集或现金流和销售收益的收集。由于核心企业的市场地位，根据平台协议，这些票据的融资或背书转让通常不会立即从账簿中剔除，从而导致中介机构的资产负债率显著上升。（四）自动化和数字化块失类票据的管理依赖于供应链平台的自动化和数字化功能，这些功能的安全性与平台本身的安全性密切相关。如果技术投资不足，导致平台出现故障或遭受网络攻击，从而给客户资金安全带来严重威胁。例如，不充分的服务器维护或过时的软件更新增加系统崩溃的

12、风险，而缺乏有效的网络安全措施则导致恶意入侵和数据泄露。网络安全防护机制若不健全，导致敏感客户信息泄露,例如财务数据和个人身份信息，不仅违反了数据保护法规，还严重损害客户对平台的信任，进而导致客户流失。信任度的降低Ig影响新客户的吸引力，进一步影响平台的市场地位和盈利能力。如果客户对平台的安全性和稳定性感到担忧，他们会寻找替代品或选择不再使用该平台，导致客户流失。此外，新客户也受到负面口碑的影响而不愿意加入该平台，进一步削弱了平台的市场吸引力。三、类票据对企业运营效率的影响（一）提高供应链流程效率电子发票系统和自动化工具的实现可以显著减轻与传统账单处理相关的负担。通过自动生成、传输和存储发票，

13、电子发票系统有效地减少了人工输入造成的错误和延迟。此外，自动化工具的使用加快了验证和批准过程，从而加快了支付响应时间。这反过来又促进了供应链上的货物流动，减少了等待期，并减轻了整个过程中的瓶颈。这些系统通过整合与物流、资金流和信息流相关的关键数据，从而形成了更透明的供应链。这种高度的透明使金融机构能够更精确地识别出有效的企业和真实的交易活动。随着票据管理的数字化，数据的透明度和可追溯性得到显著提升，从而使利益相关方能够实时监控支付状态，并更有效地管理资金和库存。此外，企业通过加强票据管理过程，不仅提高了操作效率和透明度，还促进了供应链各参与者之间的信任和协作。因此，提高了供应链的整体效率，降低

14、了成本，并促进了长期合作关系的稳定发展。（二）降低操作风险和错误率传统的人工票据管理容易出现人为错误，如打印或输入数据时的错误。使用电子发票系统和自动审批工具可以大大减少此类错误，并提高账单处理的精度。通过减少对人工操作的依赖，企业能够将与延误或人为琉忽相关的风险降至最低。依赖的减少直接促进了自动化过程的实施，从而加快处理时间，提高操作的效率和准确性，不仅减少了错误的可能性，还显著提高了整体工作流程的效能。此外，一个有效的票据管理系统提供了更强的监测和控制功能，从而减少了欺诈和滥用的可能性。例如，企业通过实施基于角色的访问控制和审计跟踪，可以有效地监督操作并识别异常行为。这种增强的监控不仅提高

15、了安全性，还促进了透明度和责任制。企业准确的账单信息对于做出更明智的决策至关重要，特别是在库存和资本流动管理领域，信息的准确性使企业能够基于精确的数据制定战略，有效减轻库存过剩或资金不足的相关风险。企业不仅能够优化资源配置，还能够预防潜在的财务问题。（三）完善企业支付与融资环境供应链票据的可分割能力和可交换能力具有显著的优势，提高了企业利用票据进行支付的灵活性。这些票据为公司提供了根据其融资需要灵活运作的各种选择，从而改善了票据在支付和融资过程中的功能。此外，它们还有效地促进了企业资产的激活。通过对供应链账单的利用，企业可以更好地评估和管理财务风险，确保准确的资金管理，最终提高整体运营效率。通

16、过合并供应链账单，企业不仅可以提高支付和融资条件，而且还可以在竟争日益激烈的市场中保持灵活性和竞争力。（四）培育我国商业信用环境在中国市场，商业信贷扩张的步伐相对缓慢，总体规模仍然适中。当企业寻求银行融资时，传统商业信贷依赖于担保和抵押等传统方式，限制了中小企业等融资困难的企业的融资机会。类票据的出现为这些企业提供了新的融资选择，使其更容易获得资金支持，从而增强了商业信用体系的包容性。类票据通过数字化和自动化技术的应用，可以更高效地管理和处理，减少了融资成本和风险，有助于吸引更多的投资者和金融机构参与商业信贷市场，提高了市场的竞争力，促进了金融创新。商业承兑汇票是商业信贷中的关键产品，表现为传统商业承兑汇票的改进版本。与其前身相比，供应链票据扩大了融资选择的范围，具有等价划分的属性。供应链票据的发展和培育有望显著推动中国商业票务市场的扩张，从而促进中国商业信贷体系的发展。类票据通过与供应链伙伴之间的交易记录，可以为企业建立信用历史，为它们提