Excel在货币资金收支情况专项审计中的应用.docx

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1、Excel在货币资金收支状况专项审计中的应用一审计论文文章4.其他货币资金的审计其他货币资金与银行存款的不同，主要是存放地点和用途不同，详细审计程序与银行存款审计基本相同。须要重视的是外地存款远离所在单位，不易管理，审计时应查明如下各项：（1）选购资金的运用是否符合规定用途，是否有被非法占用或转移的状况；（2）因存款多余而退回的外地存款，是否刚好办理了转账手续。二、手工审计货币资金收支状况存在的问题1.审计数据量大，耗时长。我们可以简洁地测算一下货币资金收支状况审计的基础数据量。该房地产公司每月约有60笔现金收支、100笔我行存款收支，并且是要审计5年货币收支的状况。这大约须要计算9600（6

2、0+100）X12X5）个基础数据。其实，尽管货币收支状况各不相同，但有规律可循，完全可用计算机审计替代手工审计。货币收支次数越多，计算机审计的优势越明显。2.手工审计程序产生的审计误差较大。如确定货币收入总额时，计算方法为加总审计期间的现金收入和银行存款收入。这一方法虽简洁，但用手工计算却繁琐，货币收入笔数越多，越简洁产生差错。3.审计数据交叉索引较多，手工审计分工不明确。如现金与银行存款之间有很强的勾稽关系。假如用手工进行78/CHINAMANAGEMENTInformattontzation审计就会安排给审计人员某年几个月的记账凭证，让其各自进行，简洁将现金与银行存款的勾稽关系分割开，将

3、审计交叉依存关系割裂，简洁引起相互推诿的三不管地带。三、运用Excel进行货币资金收支状况专项审计利用Excel审计该房地产公司货币资金收支状况只需5名工作人员即可：两人负责现金，一人负责审核现金记账凭证，一人负责计算机录入；两人负责银行存款，一人负责审核银行存款记账凭证，一人负责计算机录入：一人负责审计货币收支账面的实际状况。这样的分工避开了重复工作，削减了数据交叉索引的次数，提高了工作效率。对于工作量最大的计算机录入工作，计算机录入人员可以按以下几个步骤完成：第一步，先按年将现金、银行存款收支逐笔录入事先依据公司特点设计好的Excel表；其次步，利用EXCel的统计功能统计出各年的现金、银

4、行存款的总收入和总支出；第三步，利用EXCel的统计功能统计审计期间货币资金的总收入和总支出。详细操作如下：1.设计现金收支EXCel表，统计每年现金收支总额；设计汇总现金收支EXCeI表，统计总现金收支额。深化分析该房地产公司业务特点后，设计现金收支EXCel表。现金收入仅为提备用金，现金支出为：餐费、办公费等明细项。把某年的现金记账凭证按月逐笔录入上表，通过EXCel数学公式计算该年的现金收支总额。在每年现金收支总额统计完成之后，利用EXCeI公式，计算总现金收支额。2.设计银行存款收支的EXCeI表，统计每年银行存款收支总额；设计汇总银行存款收支Excel表，统计总银行存款收支额。深化分

5、析该房地产公司业务特点后，设计银行存款收支EXCel表。银行存款收入为：借款、利息收入，投资及拨款,银行存款支出为：固定资产、低值易耗晶等明细项.把某年的银行存款记账凭证按月逐笔录入上表，运用Excel数学公式可计算出该年的银行存款收支总额.在每年银行存款收支总额统计完成之后，利用Excel公式，计算总银行存款收支额。3.设计货币收支EXCeI表，统计总货币收支额。依据统计总现金收支额和总银行存款收支额，利用Excel公式，计算总货币资金收支额。核对现金收入“提备用金和银行存款支出“提现”，二者应当相等.如不相等，应查找缘由。货币总收入应扣除现金收入“提备用金”，货币总支出应扣除银行存款支出“提现”一审计论文文章