（新版）湖南《高级经济实务（财政税收》高频核心题库300题（含答案详解）.docx

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1、解析：本题考查影响税收负担的因素影响税收负担的因素主要包括经济因素和税制因素。经济因素：经济发展水平或生产力发展水平.一国的经济发展水平是影响其税收负担水平的决定性因素。一国的政治经济体制。一定时期的宏观经济政策。税制因素：征税对象.计税依据.税率。减免税.税收附加和加成,选项BCo都是影响税收负担的因素，但不是决定性因素。3 .按照事权和支出责任划分屈于地方事权，中央为帮助地方应对因自然灾害等发生的增支而设立的专项转移支付指的是O.As应急类专项转移支付共担类专项转移支付C4引导类专项转移支付D救济类专项转移支付答案:D解析：本迤考查我国政府间转移支付制度。应急类专项转移支付是指按照事权和支

2、出责任划分属于地方事权，中央为帮助地方应对和处理影响区域大，影响面积广的突发事件而设立的专项转移支付。共担类专项转移支付是指按照事权和支出责任划分屈于中央与地方共同事权，中央将应分担部分委托地方实施而设立的专项转移支付。引导类专项转移支付是指按照事权和支出责任划分属于地方事权，中央为鼓励和引导地方按照中央的政策意图办理事务而设立的专项转移支付.救济类专项转移支付是指按照事权和支出责任划分属于地方事权，中央为帮助地方应对因自然灾害等发生的增支而设立的专项转移支付（14 .某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是OA、该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件

3、的可以抵扣B,该批货物不计算销项税额，不得抵扣其进项税额C、该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额D该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额答案：A解析：单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：将货物交付其他单位或个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产,委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者；将自产,委托加工的货物用于集体福利或个人消费；将自产、委托

4、加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人.题中，该增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，该批货物应视同销售计算销项税额.购进货物分配给投费者，不包含在不得从销项税额中抵扣进项税额的情形内。5 .纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，消费税的计税依据是O。A、同类新金银首饰的不含税销售价格B,实际收取的含熠值税的全部价款C、实际收取的不含增值税的全部价款D4同期新金银首饰的含税销售价格答案：C解析：本迤考查消费税的计税依据。纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，故D项错误.金银首饰应按实际收取的不含增值税的全部价款确定销售额，故C项正确。AB项

5、与本逛无关，为干扰项.6,根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是O。A、设在广州市的某国有独资企业B、依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司C4依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司D、依照美国法律成立，未在中国境内设立机构,场所，但有来源于中国境内所得的某公司答案：D解析：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构场所，但有来源于中国境内所得的企业。7 .市场在O的资源配置中起主导作用。A4市场经

6、济体制Bv垄断经济体制C4计划经济体制D混合经济体制答案：A解析:本逛考查资源配置职能。在不同的经济体制下，资源配置的方式是不同的。在市场经济体制下，起主导作用的是市场资源配置，从总体上说，市场资源配置是有效率的，但市场并不是完美无缺的，仅仅依生市场机制并不是在任何情况下都能实现资源的合理配置，它需要与财政资源配置相配合，才能达到整个社会资源的最优配置。8 .关于个人取得收入计征个人所得税的说法，错误的是O,A4个人取得的企业债券利息所得，留免征收个人所得税B4个人取得的金融债券利息，暂免征收个人所得税C4个人取得国债利息所得，免征个人所得税D、个人取得的生活困难补助费，免征个人所得税答案：A

7、解析：A项，企业债券利息所得，照常征收个人所得税；BCD三项，下列各项个人所得，免征个人所得税：国债和国家发行的金融债券利息；福利费、抚恤金、救济金。救济金,是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费.9 .税务机关查询案件涉嫌人员的储蓄存款时，需要履行的程序是。.A4经税务所所长批准B4经县级税务局（分局）局长批准C4经稽查局局长批准D4经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准答案：D解析：经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存同享有，不能将其分割为若干部分，分别归个人或者社会集团享用。

8、典型事例如“国防”。B选项正确，受益的非排他性：某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共物品，也不会减少其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量1典型事例如“灯塔”。D选项正确，取得方式的非竞争性：是指某个人或集团对公共物品的享用，不排斥和妨碍其他个人或集团同时享用，消费者的增加不引起成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本等于零。C选项错误，提供目的的非盈利性：不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化194.下列项目中，不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的是（）。A4接受的旅客运输服务B、作为提供交通运输业服务的应征消费税的自用摩托车汽车游艇C4

9、购进农产品，取得的增值税专用发票D、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额答案：A解析：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务服务、无形资产不动产。其中涉及的固定资产、无形资产,不动产，仅指专用于上述项目的固定资产,无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产；非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务或者交通运输业服务；购进的旅客运输服务,贷款服务、餐饮服务,居民日常服务和娱乐服务。95.根据企业所得税法，国家需要

10、重点扶持的高新技术企业，减按15$的税率征收企业所得税,但高新技术企业取得的高新技术产品（服务）收入必须占企业当年总收入的O以上。Av50%Bv60%Cv70%D480%答案：B解析：本题考查优惠税率。优思税率：20%：符合条件的小型微利企业15%：国家需要重点扶持的高新技术企业.高新技术企业取得的高新技术产品（服务收入必须占企业当年总收入的60%以上。对经认定的技术先进型服务企业自2011年1月I日起至2020年12月31日止，对设在西部地区的鼓励类产业企业96.按照政府对财政支出的控制能力，财政支出可分为可控制性支出和不可控制性支出。下列各项不属于不可控制性支出的是OeA4社会保障支出Bv

11、债务利息支出C4基本建设支出Dv对地方政府的补贴支出答案：C解析：不可控制性支出是指根据现行法律法规所必须进行的支出，即：在法律和法规的有效期内，必须按照规定准时如数支付，不得随意停付或逾期支付，也不得任意削减其数额，即表现为刚性很强的支出.不可控制性支出一般包括两类:国家法律、法规已经明确规定的个人享受的最低收入保障和社会保障，如失业救济养老金、职工生活补贴等；政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目，如债务利息支出、对地方政府的补贴等。C项属于可控制性支出。97 .下列关于公债调节作用的说法，错误的是。.A4公债可以调节国民收入的使用结构Bs公债可以调节产业结构C、公债可以调节资金供求和货

12、币流通D4公债可以调节居民个人收入答案：D解析：公债（或国债）是国家按照有偿的信用原则筹集财政资金的一种形式，同时也是实现宏观调控和财政政策的重要手段。公债的调节作用主要表现在：公债可以调节国民收入的使用结构；公债可以调节产业结构；公债可以调节资金供求和货币流通。98 .能根据经济的波动情况自动发生稳定作用，无须借助外力就可直接产生调控效果的财政政策是。.A、扩张性财政政策B、紧缩性财政政策C4自动稳定财政政策O4相机抉择财政政策答案：C解析：自动稔定财政政策是可以根据当时的经济发展状况而进行自动调节的财政政策，这种机制也被称为财政自动稳定器.主要表现在两方面：包括个人所得税和企业所得税的累进

13、所得税自动稳定作用。政府福利支出的自动稳定作用。99.中华人民共和国增值税暂行条例是由。颁布的“A.全国人民代表大会Bs财政部C、国务院D4国家税务总局答案：C解析：中华人民共和国增值税暂行条例是为征收增值税而暂时发布的条例征收对象为“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人”.+考生笔记分享用软件考，新增值税条例及细则经修订后从2009年1月1日起实施。颁布单位为中华人民共和国国务院.100O是征税对象的具体化。A、征税范围B4计税依据C、税目D4税类答案：C解析：本迤考查税制要素。A选项，征税范围，是指税法规定的征税对象的具体内容或范

14、围，即课征税收的界限，凡是列入征税范围的，都应征税.B选项，计税依据，一般来说，从价计算的税收以计税金额为计税依据，计税金额是指征税对象的数量乘以计税价格的数额；从量计征的税收以征税对象的里量、容积、体积、数量为计税依据C选项，税目，亦称课税品目,征税品目，是税法规定应征税的具体项目，是征税对象的具体化.税目体现了征税的广度，反映各税种具体的征税范围。D选项，税类，国家税收制度中的税收类别的简称。Io1.某房地产公司销售一套别墅,下列各项属于房地产公司应缴纳的税种的是A4契税B,城市维护建设税C4消费税D、印花税答案：B解析：销售不动产是指转让不动产所有权的业务活动。不动产是指不能移动或者移动

15、后会引起性质形状改变的财产，包括建筑物、构筑物等。销售不动产的卖方需要缴纳增值税和城市维护建设税.102 .下列凭证属于外来原始凭证的是0。A、差旅费报销单Bv成本计算单Cx支出证明单D4进账单答案：D解析：本题考查会计凭证的检查。原始凭证分为外来原始凭证和自制原始凭证：(1)外来原始凭证包括进货发票、进账单汇款单、运费发票等0(2)自制原始凭证包括各种报销和支付款项的凭证，其中对外自制凭证包括现金收据、实物收据等；对内自制凭证有收料单、领料单、支出证明单,差旅费报销单、成本计算单等。ABC属于自制原始凭证。103 .下列选项中属于积累性支出的是(),A4文教科学卫生事业支出Bv行政管理费C4国防费D4国家物资储备支出答案：D解析：本题考查财政支出的分类。文教科学卫生事业支出属于消费性支出，故A项错误；行政管理费属于消法性支出，故B项错误；国防费属于消费性支出，故C项错误；国家物资储备支出是积累性支出，故D项正确.104下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是。.A4购进燃料所支付的增值税Bv生产过程中的废品所耗材料支付的增值税C4保管不善造成毁损材料支付的增值税D4购进生产用水所支付的增值税答