【《鹏起科技公司内部控制研究》10000字（论文）】.docx

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1、鹏起科技公司内部控制研究摘要在当前经济发展不确定的背景下，各个企业都面临着来自多渠道的市场竞争，企业若想实现利用最小成本获取最大化收益的需求，对公司的管理进行加强愈加重要。当前多数企业对财务管理重要性有了明显的认知，但是对内部控制认识不到位，这些都由于内部各类控制水平不到位而造成外部市场发展Hl现风险问题，内部控制体系是一个动态的过程而非一个静态的制度流程。一个企业成功与否的重要衡依标准就是其内部控制制度是否健全，所以我们应该加强对企业内部控制制度的研究。通过对鹏起科技发展股份有限公司的实际情况，对其内部控制状况进行探究，阐述其内部控制存在问我.并且提出改善企业内部控制制度的建议，有利于企业更

2、好的对应对未来许多不确定情况的发生，使企业能够更稳定更长远的发展，并希望能对其他内部控制制度建设提供一些借鉴和参考作用。关键词：内部控制；财务风险；内部监督目录1前言21.1 研究背毋21.2 研究目的及意义22内部控制相关理论概述41.1 1内部控制的定义41.2 内部控制五要素41.3 内部控制的作用43鹏起公司的内部控制现状63.1 公司简介及财务状况61 .1.1公司简介63 .1.2财务状况63.2 内部控制现状83.2.1内部控制环境方面83.2.2风脸评估方面83.2.3控制活动方面93.2.4信息与沟通方面103.2.5内部监督方面104鹏起公司内部控制存在的问题114.1 缺

3、乏稔定的内部控制环境114.2 风嗓评估规范性较差U4.3 控制活动货任主体不明确H4.4 不注重内部信息的沟通联系124.5 内部监督有效性较差125弼起公司内部控制对策分析135.1 改变原本的内部控制环境支控135.2 形成风险评估体系标准化潦程135.3 加强企业控制活动贡任主体认证135.4 完善信息与沟通机制145.5 完善内部监督主体，创新外部监督形式146结语15参考文献161前言1.1 研究背景新中国成立后，根据前苏联国度经济体系，成立和实施我国的计划经济体制。在市场全球体化状态下，企业若想得到快速发展与进步，就需要提升自身在经营活动中的方式与理念,并I1.针对内部控制进行相

4、应的管理与侧重。内部控制本身是为了保障企业能够维持正常经营活动，依照相关政策去进行产权利益的确认，达到优化班用使用与管理的目的。通过对鹏起科技发展股份有限公司的内部控制现状，找出我中发展的问题。并且给出相对应的发展建议，以此来完善该公司的内部控制制度，帮助其稳定发展.1.2 研究目的及意义就目前我国企业来说，由于大多数公司缺少内部控制的合理规划，造成这方面的体系缺乏或者是完善不及时的情况，这些原因都让内部控制活动都处丁十分困难的发展状态。另外，市场利益相关者对企业财务指标管理、内部控制活动等方面越发重视，开始针对各类信息披露去评价企业发展稳定性，这也要求了企业能够有针对性的改善并加强在内部控制

5、方面的认知与体制建设，以此控制财务信息披露指标，更好地为相关利益者提供资金增值活动。所以恻起科技为例，对其内部控制的审计工作进行研究。固然娜起公司创建时候早，可是公司内部的内部控制系统没有建立起来.就哪起公司的内部控制举行钻研，阐述照起公司内部控制存在的问胞.并按照存在的问题举行相对应的对策，时我国钻研企业内部审计工作有庞大的意义。内部控制是一个陈旧的研究问题，也是一个新颖的研究问题，陈旧是因为内部控制历史悠久，新颖是因为这个课题直都在探索之中，还尚未完善，也正是因此，国内外对内部控制这个课题的研究脚步从未停止，试图通过大量的调查研究来使企业内部控制更加完善，使更多的企业能够平稳快速发展。加强

6、企业内部控制制度建设也可以更好地预防企业各项经营期目所带来的风险，当前经济形势瞬息万变，对各行各业的发展都有着重大影响，企业要想防患T未然，就要完善本企业的内部控制来应对各种情况的发生。对此，本文通过研究企业内部控制状况，对内部控制制度的完善等有定的理论意义。本文将以监起科技发展股份有限公司为例，对该企业的内控环境、体制建设、组织结构等各方面进行管理规划，以此M助企业运用内部控制形成合理的管理手段维持可持续健康发展。所以深入对企业内部控制存在的问翘进行相应的分析，并提出合理有效地建议.这时鹏起科技成长有重耍的现实意义.2内部控制相关理论概述2.1内部控制的定义内部控制是为了单位经营活动效益性、

7、财务报告的准确性与法律法规的遵守性，内部的自我检查、约束、整改等一系列的规范。始终应用于经营活动的全部始终，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五要素I,且容易受到企业的管理层面、企业董事会以及一切决策人员的影响。内部控制制度就是各管理部门在企业、部门内部产生的相互制约、相互监督的基础上、制定一整套具有控制作用的步骤、手段、门径，有效的以规范化、制度化、经过一系列全部的严格的控制制度。2. 2内部控制五要素1、内部环境：企业文化纪律和员工自我意识等都是内控环境的部分2。内控环境的调整不仅关系到诚信的准则和道德价值观、评比员工的本事、董事会和审计委员会、管理哲学和经营风格、组织结

8、构、货任的分配与授权、人力资源政策及实务.2、风险评估：各个企业都会制定自己的经营目标，而企业经营获得效益的同时必然伴随各类风险产生，其风险的评估是实现各类目标的前提条件，可以说在此环节当中是结合企业未来发展规划以及战略需求等，对运营中可能产生的各类风险问题进行评估与分析。3、控制活动：控制活动是在进行风险评估之后才发生的，是对可能发生的风险采取的一系列措施来降低风险的活动。控制活动存在于各个阶层之间。4、信息与沟通：本身企业发展探不开内部各个部门或者岗位之间的交潦，其中信息沟通活动在满足基本的内部沟通行为后，将其沟通活动扩散到外部市场，如：企业与供应商、企业与银行、企业与政府、企业与税务机构

9、,企业与客户等，也需要与内部之间的沟通，如：员工与员工之间、上级与下级之间。5、内部监督：内部监控包括持续的监督、个别评估以及报告缺陷。持续监督主要是对企业日常经营活动进行监资并对上级进行汇报的活动，个别评估也是专项评估，是对某个专项进行专门的监督。2.3内部控制的作用内部控制主要是关于内部管理限制和内部会计的把握，内部控制系统推动可以帮助企业对自身原则的目标尽快的到达。紧跟着社会主义市场经济体制的确立，内部控制的效力不断扩大3。现阶段，在经济管理和监督中有以下作用：I、增加会计信息资料的确切性和我实性，企业决策者想在发展极快的市场角逐中快速的把各种信息掌握到，就务必实时掌握各种信息、保证决策

10、者决策的准确性.这就是成立内部控制系统可以进步会计信息的准确性和真实性42、确保生产和经营行为准确举行。内部控制系统由过程肯定职费分工，严格各类手续、轨制、工艺流程、审批法式、杳抄监视本领等。可以有效地节制木堆元出产和谋划活动顺利进行、避免呈现误差，改正失误和短处，包括实现单元的谋划方针。3、保护企业财产的不受威胁.内部控制可以经由过程恰当的方式对货币资金的收入、付出、节余和各项财富物质的采购、验收、保管、领用、发卖等勾当举行节制、避免贪污、偷盗、滥用、损坏等不法行为。4、保证企业既定方针的落实。企业决策层不常要拟定办理课划目标、政策、轨制，还要狠抓贯彻执行。内部控制则可以经由过程，考核核准，

11、监视查按等木领促使全部职工贯彻和履行既定的目标、政策和轨制，同时，可以促使企业带领和有关职员履行国度的目标、政策.在遵照国度律例规律的前提下认真贯彻企业的既定目标。5、为审计工作提供良好基础。审计监视必需以真实准确的会计信息为根据.查抄毛病，揭穿短处，评价经济优任和经济效益，而只有具有了完整的内部节制轨制，才能保证信息的精确,资料的有效.并为审计工作供给杰出的根本$,3鹏起公司的内部控制现状3.1公司简介及财务状况3. 1.1公司简介脂起科技发展股份有限公司（以下简称:鹏起公司），前身为上海胶带有限公司，成立于1947年，前身为上海胶带总厂。1992年4月，经批准改组为股份有限公司（中外股份有

12、限公司），并同时发行A股和B股。1992年4月在上海证券交易所上市。2l年与深圳三九企业集团进行资产重组，主要经营橡胶和医药业务，2003年6月更名为上海：九科技发展有限公司同年6月，公司更名为上海鼎力科技发展（桀团）有限公司。2021年1月，因规划和成长需要，公司更名为鹏起科技发展有限公司。目前，公司共有1752773758股，A股1511487658股（股票代码:6（X）6I4）,B股241286100股（股票代码:900907）,截至2020年底，公司息资产79.21亿元，挣资产46.17亿元，净利洞9169.23万元，员工857人，在上海民营企业百强中排名第80位。近年来，上市公司的业

13、绩一直受到原农机、橡胶、房地产等非核心业务的拖素。鹏奇公司通过实际行动确立/业务方向，开始逐步剥离上述亏损业务,积极构建军工与环保双核心发展模式。2019年收购郴州丰月环保科技有限公司，2020年完成非核心业分剥离，并收购成都宝通天宇电子科技有限公司51%股权，宝通天字（以下简称宝通天宇）3.1.2财务状况表3-1表起公司财务状况2024年三季报202320222021营业收入48927716.43亿21.47亿20亿同比-96.05%-23.47%7.35%-14.16%利润总额7218万-9.26亿37.45亿4.95亿净利润-6991)j-9.22亿38.13亿3.87亿同比34.66%

14、75.82%-1085.27%322.07%总资产25.48亿43.16亿50.06亿84.89亿总负债24.25亿41.65亿37.80亿34.53亿净资产1.22亿1.51亿12.26亿50.36亿总资产25.48亿43.16亿50.06亿84.89亿总负债24.25亿41.65亿37.80亿34.53亿经营现金流JM争-1404万3836万-9698万-6352万基本每股收益-0.()4元-0.53元-218元0.22元摊薄每股收益-0.04X-0.53元-2.18元0.22元每股净资产0.0733元0.0886元0.6198元2.8(M1元何股经营现金流-0.0080元0.0219元-

15、0.0553元-0.0362元净资产收益率-58.07%-147.53%-126.76%8.08%资产负f率95.18%96.48%75.51%40.68%流动比率65%61%82%153%速冻比率43%23%36%80%从表3/中，可以看出，棚起公司的财务状况，在利涧方面，从2021年-2024年营业收入逐年递减，且呈明显卜降趋势。营业收入从2021年的20亿卜.降到2024年的4892万,同比利润从“4.16%下降到-96Q5%,利润总额从4.95亿变为-7218万,净利润也是从3.87亿下降为-6991万，由此可以看出鹏起公司的利润逐年下滑的特别厉害，到2024年，已经变成/亏损状态.利涧逐年下滑，由2021年的322.07%下降至2024年第三季度34.66%。资产负债表：总资产逐年状态。由2021年84.89亿变成25.48亿。变化幅度较大。由2021年的34.53亿上升到2022年37.80亿，到202