【《汤臣倍健营运资金管理问题及完善对策研究》13000字】.docx

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1、汤臣倍健营运资金管理问题及完善对策研究摘要I询臣倍值资金管整存在的丽及对策研究2一、营运费金管理概述2(一)营运资金管现的概念2()卷运资金管理的主要内容3(三)管运资金管理绩效评价指标4二、汤臣倍健简介及营运费金管理取得的主要成效4(一)公司筒介4()包运资金管理取得的主要成效5:R8臣j8F.X三、汤臣倍健启运资金管理存在的主要向SX8(一)货币资金占比较低8(二)应忖账款管理不规JS9(三)应收账涨问菽速度较慢IO(四)存贷国转期较长11四、解决汤臣倍建营运资金管理问题的对策12(一)加强货币资金管理12(Z)严格执行应付账姆押制度13()强化应收张放管理14(四)优化存贷管理15舂考文

2、献16摘要营运资金是企业名项资金要素中最具活力的要素.在国内外睡食营养品行业贸易竞争日招激烈的背景下.企业加强营运资金管理以维持生产经营和整体投资回报率的稳定提升至关里要。本文以汤臣倍健为主要斫究对战.结合已有的文献资料先简生介绍营运货金管理的概念、主要内容及具绩效评价指标,之后迸一步详细介绍汤臣倍健及其营运资金管理取得的主要成效.再从要素基本理论角度出发,研究分析汤臣倍健营运资金管理中可能存在的问鼠及其原因.并联系汤臣集团猎食若养品近几年发展的实际经营情况和管理状况,提出具有针对性和目的性的建议，希望可以对解决汤臣倍健英运资金管理存在的问跋提供一些带助。关镇道：营运资金管理；应付账款；应收账

3、涿；存贷周转期汤臣倍健营运资金管理存在的问题及对策研究在国际赞易竞争越发激烈和2024年新冠肺炎肆虐全球的背景下,全球经济发展放缓.我国膳食营养品企业也面临着前所未有的挑战,如外於企业不断进入我国进行具自身的市场扩张对我国企业造成严重影响、贸易战加剧企业产品出口困难等。那么我国睡食营界品企业应如何应对这些阻碍它们发展的障碍呢？就目前形势看,我国膳食邑界品企业只有从自身内部出发,先解决企业内部存在的问题，进一步提升睡食营界品企业自身在国际国内市场上的综合竞争力，再根据国内外的市场环境做出相应对策（张瑞宇.李层阳.王晓.2022）。对于各膳食营养品企业来说.营运资金管理是更关注的一部分.营运资金管

4、理的能力和水平影响企业成本控制、盈利能力等多方面因素.企业若想以更快、更有力的速度占领市场、获取利润，必须加强营运资金管理（赵南欣.刘思宇）。本人于2023年7月在汤臣倍健开展为期3周的实习,通过与采购部、生产部、仓储部、销售部、财务部等相关工作人员沟通交流,了解汤臣倍健日常生产经营情况.并通过到销售点、仓储节点实地考察和查阅汤臣倍健公司相关销售资料等方式,了解汤臣倍健的销售情况及物流配送情况。本文以汤臣倍健为研究对象,搜集整理膳食营养品行业中3家龙头上市企业的营运资金管理评价指标数据,通过把汤臣倍健与本行业中莒运资金管理水平排名较前的魄食甘养品企业作对比，突出汤臣倍健在各方面体现出的弱势，据

5、以分析汤臣倍健在营运资金管理方面有待解决的问题，并结合实际情况分析汤臣集团膳食营乔品公司存在问题的原因,对此提出参考性的建议和对策，在为汤臣倍健提供借鉴意义的同时，希望也可以为同行随食营养出企业的其他企业提供一些参考。一、营运资金管理概述（一）营运资金管理的概念营运资金通常也称为营运资本,是指在企业一年或是一个经营周期内为了维系自身正常的生产和发展所需的资金。广义的营运资金是指企业在一年或是一个经营周期内投入于流动资产项目上的资金,涵盖了随食营养品企业全部流动资产的范围。狭义的营运资金是指流动资产的额寂去流动负债给额,是企业净偿债能力高低的体现。营运资金主要有以下特点（陈梦悦,周程彩,吴雪,2

6、022）：费金周转具有短期性；资金实物形态具有易变性；货金数量具有波动性；资金来源具有灵活多样性。营运资金管理是指在日常生产经营活动中，企业以各项资金为对象，进行的一系列管理活动.主要包括对企业流动资产的管理和流动负债的管理（孙天宇,许诗,2020）。流动资产的管理是指对可以在一年或一年以内变现的资产进行计划、组织、协调和监控，达到防止资金流失，提要使用效率的目的。流动负愦的管理就是企业应该做出哪些决策为资产融资（朱佳国，瞥思宇.郭星.2021）。（二）营运资金管理的主要内容营运资金对于企业而言就像“血液”般的存在，起着巩西根基、维持生存、促进发展的作用。从要素基本理论出发.百运资金管理的主要

7、内容包括以下几方面。1 .现金管理在营运资金中,现金属于展活跃、流动性冠强的。正常情况下，企业若是持有的现金数量较少,则容易出现资金链断裂的情况，影响正常的生产经营活动；相反,过度的现金储蓄，又会因为资金无法有效投入周转、无法盈利而造成搅失。在进行现金管理时.企业必须努力确保业务交易所需的资金,降低风险，防止过多的资金闲置.促使长期利润的增长（林子涵,何思涵，高佳怡,2021）。2 .应付账款管理应付账款是指企业因网买材料、前品或接受劳务供应等而发生的债务.它反映经济交易中买方与卖方的关系,即作为买方的企业与作为卖方的供应超之间的关系。应付账款管理指的是将企业经营业务所应支付的账款处理制度化,

8、以加强财务管理,维护公司信誉并掌握资金动向的科学管理手段（梁雨呼，黄瑞淳，三三,2O22）o3 .应收账款管理应收账款指的是企业生产销售的商品在卖出时应该收回的款项,属于流动资产。应收账款管理是指在踪销业务中，从销售方将货物或服务提供给购买方，愤权成立开始到款助实际收回或作为坏账处理结束.销售商采用系统的方法和科学的手段,对应收账款回收全过程所诳行的管理（谢晓停.彭雪儿,万天.2021）。4 .存货管理存贷是指企业在日常生产经营中持有的,以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等（钟谛涵,姜佳琪.2021）。存货管理是指企业一方面为维持生产经营

9、的有效运作,另一方面为降低管理成本,提高盈利水平,而对存贷进行决策、计划、控制等工作的总称。（）营运资金管理绩效评价指标判断企业营运资金管理水平高低的标准种类有很多,最常见、运用较多的属于营运资金管理绩效,构成营运资金管理绩效的三个基本维度分别是企业的主体、客体和组织维度（雀思宇，石星辰，余子涵,2022）。通过对我国现有研究文献的总结,可以综合归纳出18个用于营运费金管理绩效评价的指标,根据每个指标的测重点不同,将具分为五个方面,分别是资金结构合理性、创造效益能力、资金流动性，营运能力以及短期依情能力，各方面绩效评价指标计算公式如表I所示（韩思涵.秦佳怡.范雨）。表I营运资金管理绩效评价指标

10、计算公式表（窗琳蜉，潘晨阳，董晓）类别赃计算公式资金结构合理性评价指标流的资产比率流动负愤比至营运资金比第流动贪产+资产总额流动负质+资产做额苣运资金+资产总额创玷效益能力评价指标营运资金生产率营运费金利润率营业收入倍数营运资金与营运成本比率苣业收入+营运资金营业利润+营运费金营业收入+营运资金需求显I平均存出+平均应收账款X（I-毛利率）-平均应付账款+总业成本资金流M性评价指标应收赈款周转率存货周转率应付账款周转率主苣业务收入+应收账效平均余额主营业务成本+存货平均余额主苣业务成本+应付般款平均余额营运能力评价指标装业局照现金周转期购销周转朋亘运资金周转明存货周转天敬+应收账款周转天数存货

11、周转期+应收张欹周转明-应付账款周转期存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天锁营运资金总较+（梢售收入+%0）短期偿通能力评价指标流动比率速动比率现金比率英运资金充足率流动资产+流动负债速前资产+流动负质（货币资金现金等价物）+流动负慎（流动资产-流动负质）+流动负伤二、汤臣倍健简介及营运资金管理取得的主要成效（一）公司简介汤臣倍健公司是我国膳食营养品行业的代表性企业.深耕随食营养品领域多年.汤巨倍健在曾经在2022-2024年三年连续狭得我国“国家罐食营养品企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了华润排行榜排出的“全球优质随食营养（S企业500强”o汤臣倍健的发展是我国食营养品

12、企业改革创新的缩影,因此能够在很大程度上代表着我国膳食营养IS企业的发展状况。公司耒承“实干创造未来”的企业精神.坚持“以市场为导向，以客户为中心”的经营理念，拥有一批高素质的管理人才和高素法的专业技术队伍，吸收新创意,产把度量关口,全方位的服务跟踪,坚持做出高品质产品.本若“追求、质至、技术、精神”8字宗旨,基于随食营养品市场需求进行不断创新，使公司始终处于膳食营养IS行业前沿,引领膊食营养艮行业的发展。行政办公I招标部图1汤臣倍健公向组织结构（二）营运资金管理取得的主要成效汤臣倍健自成立以来一直荣持若质量至上创新发展的价值观念,逐渐羸得顽客的信任，阅立起良好的口碑C经过几年发展，汤臣恬健经

13、营规模有所犷大,营运资金管理能力和水平逐渐提高并取得部分成效,主要包括几下几点。1 .绩效评价体系逐步完善一直以来.以要素理论为基础的绩效评价体系是汤臣倍健主要采用的,这种评价体系传统单一,过于关注单个要素的流动性,缺乏对协调性和整体性的考虑，导致汤臣倍健营运资金管理与业务流程脱高（邓雪儿.蔡天宇，丁诗.2021）。如今,汤臣恬健在原有绩效评价体系的基础上，增添了以渠道理论为基础的的绩效评价体系，促使两种体系的结合使用,从更全面广阔的角度评价汤臣倍健营运资金的运作效率。基于渠道理论的绩效评价体系为汤臣倍健提供了一种全新的理念和视角,帮助汤臣倍健合理控制经营成本、管理费用等支出，以达到获取供应链

14、的价值增值,提升汤臣倍健的企业竞争力的目的,促进财务和业务的一体化发展。基于渠道理论的营运资金管理绩效评价体系计算公式如表2所示（卢佳琪,袁思宇.2022）:表2圣于柔涛理论的美运资金管理续效评价体系算公式苣运贲金周转期=经营活韵营运资金周转期+理财活动苣运资金周转期经营活动营运资金周转期=（采购渠道营运资金性产柒减营运资金+营销集道营运资金）+全年稍告收入X360采购条道营运资金周转期=（材料存货+预付账款-应付账款、应付票据）+全年材料消耗照额X360生产柔源英运资金周转弱=（在产品存医+其他应收款-应付职工薪酬-其他应付款）+全年完工产品成本X360苣错渠道营运资金周转期=（成品存比+应

15、收帐款、应收票据-预收账款-应交税免）+全年销生成本X360理财活动营运资金周转期=I货币资金+应收股利（利息）+交易性金都资产-痂明借款应付账欹应付利息（股利）1+全年销告收入X36Orl2 .营销渠道的营运资金管理得到加强从理论上来说,营销渠道的营运资金是企业正常生产运作的“主心骨”,汤臣借健只有将膳食营养品产IS卖出去才能实现资金的回笼,只有实现资金的回笼才能满足生产经营所需的资金运转（阮星辰,程子涵,2020）。因此,高效管理营销渠道的营运资金不仅有助于汤臣倍健各项管理职麋的顺利完成,而且可以开辟新的营销渠道.加快汤臣倍健产品的流通速度,带来更多销售收入,促使汤臣倍健企业盈利水平上升到新的阶段C结合企业实际情况，汤臣倍健营销案道的营运资金管理得到加强具体体现在以下两点（卓佳怡，B雨惇，乔瑞）：（1）拓展互联网营销新渠道伴随互联网的发展,足不出户的线上购物方式逐渐成为绝大多数消费者的首选.因此，集中于线下的实体销售模式是远远不够的。一方面，汤臣倍健调整了单一的销售模式，在建设线下销售渠道的同