【《应收账款管理优化方案—柳州市S装饰工程有限公司为例》7400字（论文）】.docx

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1、应收账款管理优化方案一柳州市S装饰工程有限公司摘要防着经济全球化进程的加快，国内的建筑行业充分把握这一有利的契机，不断的对外进行扩展。为抢占市场份额，吸引顾客，赊销就变成现存建筑企业一条无法避免的道路。而赊销会导致应收账款的增加，越来越大的竞争和越来越多的赊销，再加上企业内部管理的不力和另外些不确定因素，直接导致企业应收账款的增加.大量资金被应收账款套住不仅难以满足企业内部资金的潦转。而且增加坏账形成的几率，降低企业的利涧质量，阻碍企业的进一步发展，所以企业对应收账款的管理势在必行。本文通过对柳州市四方装饰工程有限公司的现状进行分析，就其应收账款管理中存在的问题进行探究，从事前、事中、事后提出

2、一系列关于柳州市四方装饰工程有限公司应收账款管理问题的改进策略，希望能给相关企业应收账款的管理提供些帮助。关键词四方装饰：应收账款：管理；内部控制弓I言3一、相关理论概述3（一）应收账款概述31 .应收账款含义32 .应收账款的作用3（二）应收账款管理概述31 .应收账款管理的内涵42 .应收账款管理的目标4二、柳州市四方装饰应收账款现状分析4（一）柳州市四方装饰概况4（二）公司的应收账款现状41 .公司应收账款管理流程42 .应收账款占总资产比重分析63 .应收账款周转率分析74 、柳州市四方装饰应收账款存在的问题7（一）简单化的法人结构，制衡机制欠缺7（一）应收账款缺失资信调查8（）应收账

3、款管理不完善8四、柳州市四方装饰应收账款风险管理对策9（一）事前严格控制9（二）事中积极管理91 .征信组职责102 .授信组职责103 .收账组职责10（三）事后有效监督管理10结论11参考文献11引言随着当今世界经济的蓬勃发展，国内外企业的规模持续扩大，为市场提供的产品类型以及供应数量呈现井喷式增长。由于国内外企业生存的竞争压力，为抢占市场，提升占有率，国内外企业纷纷采取多样化的苛捐手段，在确保产品班量持续提升的同时，不断控制生产成本，并I1.投入更大力度的市场营销费用，提供全生命周期的服务等。除此之外，在结算方式上采取先货后款的信用销传模式，该模式能为客户带来赊销的体验，成为企业销价引流

4、的趋势。因此客户在进行产品采购时，将信用政策作为采购的重要评判标准，也进步迫使卖方加大信用销售的政策力度.本文主要以柳州市四方装饰工程有限公司为例展开深入分析，分析该企业在应收账款管理存在的问题，最后总结出具体的对策建议。希望为后并展开相关研究提供更为丰富的研究依据与思路。一、相关理论概述（一）应收账款概述1 .应收账款含义应收账款，是在正常的商业活动中，销隹方为购买商品或接受服务而向采购方收取的款项，其中包含税费、代购货单位支付的运杂费、销售折扣项下的商业折扣、现金折扣等。随着市场经济的快速发展，市场的竞争日趋激烈，信贷营销已经成为企业经营活动中最普遍的种方式。这种方法虽然能给企业带来很大的

5、经济效益，但也会增加经营风险，降低资金利用的效率”：应收账款通常被认为是企业信贷产品，其最终确认与收入有很大关系。因而，既是公司的债权，同时，它也是公司流动资产中的项重要内容，也是公司信誉的种补充。2 .应收账款的作用应收账款的主要功能有两个：扩大销售额，增强企业的竞争能力.在激烈的市场竞争中，信贷营销是一种行之有效的促销方式。赊销效果较为显著，对新产品销售、开拓新市场以及市场占有率的提高有很高的重要性。降低库存，降低库存的风险，并降低管理费用.公司拥有库存，就要支付管理费、仓储费、保险等费用，而持有的应收账款则不必支付上述费用。因此,当大量的产品出现时，可以采用较为有利的信贷销价模式，将库存

6、转为应收，降低成品库存，节省成本.（二）应收账款管理概述1.应收账款管理的内涵应收账款的管理，是指企业的相关部门和工作人员开展的管理活动，包括计划，组织，指挥，协调,控制应收账款，合理的分配和运用应收账款，以确保公司的利益，减少公司的财务风险，促进公司的可持续发展。应收账款是企业最具活力的项资产，它直接关系到公司的资本流动与效率1.在企业市场经济的发展和完善中，应收账款问题日益突出因此，企业在实现企业利润最大化的同时，合理使用应收账款，既能有效预防企业的资本外流，又能蝌加企业的经济效益。3 .应收账款管理的目标企业在实际经营过程中，应收账款管理应达到以下Fl标：首先降低公司财务成本。有效的应收

7、账款管理，尽可能早地收到款项，减少坏账的可能性，减少损失和费用，这是增加利泄的有效手段。其次确保企业的运营资金。企业需要足够的资金来维持正常运营，而应收账款则是公司回收资金的主要渠道Z所以，加强对应收帐款的相应管理，严格应行收款程序，确保应收账款的全额回收,并为其提供必要的支持，以保障公司的正常运营。二、柳州市四方装饰应收账款现状分析（一）柳州市四方装饰概况柳州市四方装饰工程有限公司于2016年9月21日正式开业。注册地址：冠亚国际星城2幢1-8,阳和工业区古亭大道100号，陈海，法定代表人。公司主要业务包括：土建工程、建筑、装潢、房屋、园林、交通、地面、防水、防腐、体育场地等工程：安全设备的

8、销售，安装：建筑材料，钢材，油漆（危险物品除外），装饰材料的俏售。（一）公司的应收账款现状1.公司应收账款管理流程柳州市四方装修公司面临激烈的竞争，所以公司应该进一步强化自身。该公司并未创立信用部门，也没有单独的风险评估和监控部门。公司的高管只注重账面数据，注重和实际的经济收益，企业永远不会运转良好,柳州市四方装饰工程有限公司的经营流程见卜表3-1：图3-1柳州市四方装饰工程有限公司业务流程图就当下来看,该公司的风险管理方法是对产生到应收账款的整个过程进行统一的管理，必须在事情的各个阶段进行有效管理“(1)事前管理首先，四方装饰工程公司目前正在加大强度寻找好项目。目前市场上的项目越来越少，越来

9、越多的施工企业和更多的产业竞争.从实际的角度来看，在准备阶段必须充分了解竞争对手的具体怙况，而这种方法的作用尚未在实际竞争情况中充分体现出来。为获得更多的项目，公司盲目地开始项目，而不知道项目的细节，也不知道对方的支付能力.如果公司与现有客户合作，未付款账户的结算日期可以稍微延长，以便于和这些老客户建立起长久的合作关系.(2)事中管理合同管理协议是市场经济条件下双方绘订的一项合作契约，是一项有效的法律文出,其管理对于企业的经营和经营都起着举足轻重的作用，柳州市四方装饰工程有限货任公司将竭诚为其提供服务。为自身的利益，在制定的时候会损失到公司的权益。设设应收账款台账在日常清欠工作中，每个项目都包

10、含个应收账款总账，用于记录债务的发生、增加或减少、每个账户的余额和账龄以及其他财务信息.该公司业务和财务部门对公司应收款项进行为期6个月的全面审计，并对每笔应收款项进行彻底的调查统计，最好能够一次清解决好。(3)事后管理收款模式在项目建设过程中，四方装饰工程公司主要支付绩效保修费、材料费和劳务费.公司根据生产速度记录利润或类似的应收账款，按时完工的项目在施工前、施工期间和施工后进行详细分类。第一步：被承诺方在另一方施工前收取合同关系预忖款：第二步：在施工期间，按项目的进度，按项目的进度收取项目的部分进度款：第三步：项目完成后，可以分解统计项目的最终报表”。除此之外，部分质量保证基金还用于后期设

11、计维护等。催账政策表3-1显示柳州市四方装饰工程有限公司的催账政策,公司对到期日之前和之后的天数有不同的程序。表31柳州市四方装饰工程有限公司催账政策时间措施应收账款到期前10天发邮件提醒应收账款到期前3天打电话提醒应收账款逾期1个月发出第一封催账通知书，并电话了解情况应收账款逾期3个月发出第二封催账通知书，进行面谈应收账款逾期6个月发出第三次催款通知，详细了解客户的经济情况，分析其债务能力，再次通知，重新制定还款方案，规定一个月内偿还50乐其余45天内偿还应收账款逾期6-12个月对超过六个月的应收款项进行重点监控，强制要求其偿还，若被拒，则通过司法途径予以解决应收账款逾期I年以上对客户提起诉

12、讼坏账准备计提年末将按照账龄比例和单项计提的方式计提坏账准备，具体如下表3-2：表3-2柳州市四方装饰工程有限公司坏账准备计提比例表账龄计提比例1年以内（含1年）5%1至2年10%2至3年15%3年以上20%35年50%5年以上进行针对性的分析，全额计提2.应收账款占总资产比重分析表3-32018-2020年资产负债表结构比较部分数据项目2018年2019年2020年流动资产：货币资金32.93%27.95%30.72%应收票据6.13%7.69%9.36%应收账款13.63%20.07%25.28%存货34.13%32.69%21.02%.从表3-3中可以看出，这三年应收账款所占资产负债表的

13、比重:呈现逐年增长的趋势，2019年与2020年的差额为5.21%,三年中2020年达到最高值，说明公司在资产负债表中的份额并不小。并且每年的增长幅度也过高，上表显示虽然增长幅度不大，但要引起高度重视。另外，从上表中可以看出，这三年来该公司存货占总资产比率呈现逐年下降，正好与应收账款相反说明该公司最近几年销停情况不错，但赊销比重过高,如此，应收账款与总资产的比例将会增加。是否是该公司信用政策过于放松，长期如此必将影响到该公司的长期发展以及资产的流动性，不利于该公司的经营。3.应收账款周转率分析表3-42018-2020年柳州市四方装饰工程有限公司应收账款周转率及应收账款周转天数2018年201

14、9年2020年应收账款周转率8.07%5.76%4.33%应收账款周转天数46天63天87大由表3-4可以看出，柳州市四方装饰工程有限公司的周转率分别是卜降的趋势也是很明显，也进步显示这几年柳州市四方装饰工程仃限公司应收账款管理政策可能比较宽松，甚至在其他方面也是不合格的。柳州市四方装饰有限公司的应收账款周转天数较上年同期减少，到2020年末，平均为87个工作日,约为三个月。因此流动性不足，现金潦动性不强。三、柳州市四方装饰应收账款存在的问题(一)简单化的法人结构，制衡机制欠缺内控形成因素的基础是内部环境，内部环境更是所有掌握手段与方法形成和运转的环境，从企业结构来看，该企业是由重事会、总经理

15、、开发部、财务部、销售部、运营部等共同构成。(1)人事结构.这种企业构成是较为传统常见的，但这种模式下，企业实际掌控者独断专行也是较为常见的传统弊病，并且我们调行得知其机构职能发挥不到位。是董事会议不彻底，往往只是敷衍了事由掌权者独断.起不到制定企业管理制度及对企业进行监督的作用，另外由丁缺少相关的专业部门，导致企业在业务流程上非常简单化，目前是由实际控制人来决定客户管理和赊销额度，而本应管理这些的信管部门和应收款管理部门由于没有设立，则导致客户管理的不专业性以及后续事项的无法针时性。(2)内部审计。因为该企业还没有形成独立的内部审计部门，就缺乏有效的手段针对内控的时效性进行全面的监督与管理，无法准时审计出内控的先天性缺陷，也无法做出针对性的建议与管理手段。(3)激励政策。现如今该企业的应收账款回收全靠实际控制人，法人以及各项目主管人员，互相没有具体的任务分配，针对每个客户,缺乏专业规范的监管。同时催耍款项的人抗没有与之相对应的薪金激励政策，导致分工在催要款项时只是