集团内部审计到底该用何种管控模式？（参考）.docx

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1、集团内部审计，到底该用何种管控模式？（参考）一、集团企业内部审计组织架构的影响因素有哪些？在具体的管理实践中，集团企业内部审计组织架构会受到多种因素的影响。一是集团企业的治理结构。不同集团企业的治理结构不同，会对内部审计的组织架构产生不同程度的影响，进而影响内部审计工作的实际效果。二是领导层管理理念。集团企业的发展战略、方向与目标会直接受到领导和管理者理念的影响，从而会影响企业管理制度和组织结构的变革，进一步对集团企业的内部审计组织架构的设置产生影响。三是集团企业的组织结构。集团企业的组织架构会对内部审计组织架构的设计产生较大影响，因为内部审计部门本身就是集团企业整体的一部分，所以在设计组织架

2、构的时候，应当从集团企业整体的战略安排和机构设计原则出发，设立和自身业务需求相匹配的内部审计机构。四是集团企业管控模式。集团企业的管控模式和内部审计的组织架构管理有着比较密切的关系，协同管理要求集团企业自身内部审计的组织架构在设计和执行的过程中服务于整体的管理理念、方式和方法相协调。这是由于如果集团企业管控模式的类型不一样，会对内部审计组织架构的层级设置产生影响，进一步对其内部审计管理体系基本功能的实现产生一定的影响。五是集团企业的行业特点。由于集团企业一般具有较多的下属单位，因此层级比较复杂，并且所涉及的领域和行业众多，因此各个行业的不同特点会对集团企业内部审计的组织分布、活动范围以及效果产

3、生不同程度的影响。六是内部审计战略规划。集团企业内部审计最主要的目的是实现整体价值的最大化以及为实现经营管理战略目标提供保障和支持，所以内部审计战略规划会在集团企业组织架构的设置和规划方面起到引导和指示作用。七是内部审计功能定位的不同。对集团企业内部审计的组织架构而言，它的实际功能定位不同的话，那么其组织架构必然会存在一定的差异，这是因为内部审计功能的定位会对市计部门的工作目标产生直接影响，从而对内部审计资源的配置以及工作内容、工作范围、工作强度和审计的层级管理产生影响，也就是说，如果功能定位不一样，那么其内部审计的组织架构也会不一样。二、集团企业内部审计组织架构管理模式的探讨（一）设计原则1

4、 .独立性原则。集团企业要想充分发挥内部审计的实际作用，就必须做到独立开展内部审计，积极采取切实可行的办法保障内部审计机构的组织地位不受影响。此外，也需要内部审计人员在工作过程中保持独立性，从而不受限制地推进审计工作，相关的审计意见或者决定才能得以有效实施，审计建议也才会被集团管理者采纳。2 .适应性原则。由于在具体的审计过程中对内部审计组织架构产生影响的因素众多，在这些因素中，它们对内部审计的需求是各有不同的，都会在不同程度对内部审计的组织架构产生一定的影响，所以在设计架构的时候，需要对相关因素进行深入的考虑和论证，在此基础上实现内部审计组织架构和整个集团企业的组织管理体系的同步发展，以此来

5、有效增强彼此之间的适应性。3 .系统性原则。对于集团企业而言，在设计内部审计组织架构的时候，需要从集团企业整体的战略目标和整体利益出发,对成员单位的利益诉求进行充分的考虑，对他们现阶段运营管理的特点和发展的实际现状进行充分的分析，有助于集中整合和优化配置集团企业的内部审计资源，在此基础上形成审计合力，有利于对集团企业实现更加高效的管理。（二）模式分析1 .分级管理模式。集团企业总部和各下属单位部门设立了各自的内部审计机构，并由其所在单位组织和管理，然后在此基础上向上层提交报告，集团企业总部需要开展相关的指导工作，以此来促进各个下属单位更好地开展内部审计工作。对于企业集团总部以及下属单位而言，内

6、部审计工作要在实际情况的基础上进行，此外，还有利于管理权限的下放，如此一来就便于各下属单位对内部审计工作进行灵活、自如的安排，有助于增加内部审计的灵活性，从而提升审计的整体效率、质量和水平。2 .双重管理模式。集团企业总部和各个下属单位均有自身的内部审计机构，并且下属单位的内部审计机构会受到总部和所在单位的双重管理，是通过总部的委托，在各下属单位开展审计工作，并且总部具有在下属单位内部审计机构进行绩效考核和人员调配的权限。尽管此模式对权力有了一定程度的下放,但依然以集团企业的总部为主，而在日常的行政管理中是以下属单位为主。3 .派驻管理模式。派驻管理模式主要是坚持监督驻地和垂直管理的原则，由集

7、团总部对下属单位进行内部审计机构的设置，并且下派下属单位的审计分支机构，并严格按照总部的具体要求开展内部审计工作计划，然后对总部加以汇报，审计人员归总部管理，驻地单位则主要是为了提供行政后勤方面的服务。县工业发展情况汇报根据会议安排，我汇报一下*县新型工业化的工作情况，不当之处，敬请批评指正。一、找准差距，抓准机遇。近年来，*县的工业快速发展,构建了“一园三区”工业发展格局，形成了装配式建筑建材、特色食品加工、装备制造为主的优势产业，为全县经济社会发展作出重要贡献。X年，规模工业企业达到70家，规模工业增加值达到17.29亿元，增速6.4%,排全州第二，增速连续9年高于全省全州平均水平。同时，

8、我们清醒的认识到，*县工业发展总体上还处于工业化的初级阶段，还面临总量小、层次低、龙头少、链条短等突出短板问题。进入新发展阶段，我县加快新型工业化发展，具有一定的优势和机遇。一是政策机遇优势。国家新时代西部大开发，全省实施“强省会”五年行动，全州实施“X工程等多重战略机遇叠加，为我们带来了政策机遇。二是交通区位优势。*县毗邻X,随着交通基础设施的快速突破，区位优势迅速转化为发展优势。三是产业基础优势。我县新型建筑建材、特色食品加工等优势产业都是省州明确的主导产业，通过发展积累有了一定产业基础。同时，我县营商软环境、基础硬环境得到了明显改善。总的看，*县工业大突破，有基础、有机遇、有优势，我们将

9、立足新发展阶段、贯彻新发展理念、加快融入新发展格局，为开创高质量发展新局面提供有力支撑。二、明确定位，制定目标。围绕省、州明确的工业主导产业，我们结合自身比较优势，把建设*县产业配套服务基地作为新型工业化发展定位，紧盯“X”工业上下游产业链，把新型建筑建材、特色食品加工、装备制造等优势产业作为主导产业，按照“建平台、强龙头、促聚集、延链条、推创新”发展路径，加快推动工业产业实现大突破。围绕工业倍增目标，到X末，全县规模以上工业总产值、规模以上工业增加值分别突破150亿元、37亿元以上，同时，培育规模以上工业企业120户以上。今年作为开局之年，我们力争规模工业总产值完成98.8亿元、规模以上工业

10、增加值完成19.5亿元，分别增长16%、12%以上。三、深化改革，建强平台。我县现X园区为省级工业园区,是我县新型工业化发展的主战场、主阵地。我们按照以园区改革建强发展平台的思路，持续推进园区市场化、实体化运营。一是深化园区改革。按照“突出主业、精简高效、强化服务”的原则，进一步精简优化“管委会+实体运营公司”组织架构,把园区管委会的主责主业聚焦到服务产业、服务企业上来，推动集中代办”服务，定期梳理企业问题清单、限时解决企业实际问题。把实体运营公司的主责主业聚焦到综合开发、综合配套、综合服务上来，注入一定的资本金，依法授予部分资源资产特许经营权，推动运营公司实体化、市场化发展。二是优化园区规划

11、布局。进一步优化园区功能定位，其中，X园区主要对接X产业，X、X两个园区主要对接X及县外产业。按照“绿色、集约、高效”的原则，对园区规划进行精准修编，渐进式优化产业布局，把产业布局与园区规划深度融合、有效衔接，避免基础设施重复投资配套，为主导产业集群发展、延链发展打好基础。三是构建开放协作平台。依托东西部协作和X帮扶机遇，在工业园区采取“园中园”“定制园”等方式提设开放协作平台，吸引龙头企业、优质项目落地，助推工业发展转型升级。四、强化招商，大抓项目。招商是抓工业的“生命线”，项目是抓工业的“牛鼻子”。充分发挥自身优势，快速掀起“外出抓招商、在家抓项目“热潮。一是瞄准方向招商引资。聚焦X、东部

12、地区产业发展动向、转移方向，在X、广州等设立招商小分队，动态掌握信息，用好领导干部带头招商、链条招商、以商招商、商会招商等做法，坚持“一链一策”“一事一议”，今年力争招引企业60个以上、招商引资到位资金40亿元以上，重点产业项目32个以上。二是紧盯主导产业抓招商。突出主导产业补链强链延链招商，做好产业链配套。目前,我们围绕特色食品加工产业，紧盯特色食品加工园，主动与产投集团协作，引进了“三碗粉”项目，推动产业转型升级。围绕新型建筑建材，引进全球500强企业X建材，推动我县建材产业由初级加工向中高端转型。三是紧盯东西协作抓招商。用好广州、中直、省直等对口帮扶机遇，主动承接东部产业转移。目前，我们

13、通过以商招商方式，一次性签约引进了X等10家企业，有效吸纳本地劳动力就业。四是优化营商环境。开展“整治一批营商环境突出问题、曝光一批营商环境负面案例、清理一批政府违约合同、优化一批行政审批事项、梳理一批惠企政策清单、培训一批服务企业项目干部”的“六个一”专项整治行动，对重点项目推行“一站式、代办式、保姆式”服务，打造“门槛低于周边、服务高于周边”的营商高地，营造人人爱商、亲商、清商的发展环境。五是专班化推进项目。我县围绕“四个轮子一起转”和融X、东西协作，组建了四个轮子工作专班和融贵阳（贵安）、东西协作6个专班，构建了“4+2”发展平台。新型工业化专班围绕在谈项目抓落地、在建项目抓推进、竣工项

14、目抓投产，实施项目签约、落地、投产、达效“四率”行动，全力推动*县等58个重点项目建设，确保今年工业产业项目完成投资18.46亿元以上。五、整合资源，做好保障。我县重点围绕“地、钱、人”系统做好要素保障。一是强化用地保障。利用“十四五”国土空间规划调整契机，坚持“亩产论英雄”，按照“用好增量、盘活存量，租让并举、先租后让”思路，统筹做好工业用地保障。全力推进“僵尸企业”清理，依法依规处置园区低效闲置土地。采取市场化方式推进标准化厂房，提高投资效益和质量。二是扩宽融资渠道。围绕破解企业“融资难”问题，健全政银企常态化对接机制，积极争取工业发展基金、地方政府专项债券支持，千方百计加大与上级部门、金融机构、市场企业沟通对接，破解企业房产抵押难、财务不健全的问题，切实解决工业企业融资难问题。整合各类资金项目完善园区水电路讯等基础配套。三是强化人才支撑。围绕工业管理人才和技术人才，健全完善人才招引政策。依托X等帮扶机遇，培育和引进一批工业管理人才。注重工业技术人才引进，吸引一批人才、带来一批团队、带出一个产业。会后，我们将以此次为会议为契机，按照*县委县政府安排部署，特别是X讲话要求，把新型工业化作为第一发展工程,建立健全新型工业发展考评激励制度，在全县营造大抓工业的浓厚氛围，奋力实现工业大突破。