【《S科技公司税收筹划问题及优化建议》9400字（论文）】.docx

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1、S科技公司税收筹划问题及完善对策研究摘要2前言3一、税收筹划侬4（一）税收筹划的定义4（二）税收筹划的目的及特点5二、茂名S科技公司税收筹划现状6-）公司概况6（二）主要涉税业务7（三）税收筹划制度8（四）财务组织情况8（五）税收筹划的主要内容8三、茂名S科技公司税收存在的问题10（一）管理层对税收筹划的重视程度不够10（二）税收筹划方法和技术水平有待提高10（三）税收筹划存在高预期高风险10四、茂名S科技公司税收问题的原因分析11（一）纳税筹划意识薄弱11（二）专业人才缺乏11=）纳税筹划收益较小12五、茂名S科技公司税收问题的改进对策12（一）树立税收筹划理念12（二）加强对税收筹划岗位人

2、员的培训力度12（三）合理设定税收筹划目标降低税收筹划风险13结论13参考文献14摘要税收筹划是根据现行的税收相关法律，对公司必须支付的不同税负作出总体规划。减少纳税，以达到节税和提高收入的目标。目前，有些企业没有专业的税务规划师来指导他们，税收筹划发展不快，甚至还有许多问题。木文以茂名S科技公司为研窕对象，本文就其税务筹划问题进行了探讨。首先概括了有关税务筹划的理论，然后分析了茂名S科技公司的税务筹划的现状，分析其涉税业务，税收筹划制度以及内容等：在此基础上对其税收存在的问题进行分析，并提出相应的解决办法，希望对茂名S科技公司乃至其他公司的税务工作给予一定的参考。关键词：税收筹划；财务组织；

3、筹划风险前言高科技企业是我国目前经济发展的主要支柱，它对推动经济发展、促进就业起到了很大的作用。所以，我们必须认识到高科技企业的税收政策，从而提高其经济效益，对于促进我国经济的发展，有着成大的现实意义。税收也是经营成本的重要组成部分。对税收筹划的研究也就是说对降低经营成本的研究。对于我国高新技术企业的发展来说，这是一条科学有效的提高经营效率的途径.近年来，大量的商新技术企业认识到了税务筹划的盘要性，开始关注税务筹划的研究。税务筹划的先决条件是要对我国现有的税务政策及相关法律法规有个全面的认识。然后分析比较公司营业税纳税现状，并进行重组，以确保优化纳税，对公司的合法经济利益实现，要是企业可以减少

4、税收成本，就会更上一层。在国外税收筹划出现的比我国早，现在发展的更好了，我国的发展规模十分仃限,很多方面还需要再探索。许多高新技术企业对税收筹划有了更好的了解，开始注亚通过税收筹划来实现减税和节税，但总体而言，当前还是有着十分低的税收筹划水平，存在着许多误区。当前关丁税收筹划的理论研窕主要是对公司管理的一个特定环节和程序的考察，比较筒单。本论文的研究内容主要是通过对个案的综合分析和个案分析，茂名S科技公司的税收筹划,通过运用目前在税务规划方面取得的巨大成就，最后制定一套税务规划方案.帮助高科技公司按法律规定缴纳税款，对税收杠杆积极利用，可以取得许多经济效益。通过全面深入的分析对茂名S科技公司的

5、税务筹划，本文旨在为我国高科技企业的相关理论提供参考。一、税收筹划概述(一)税收筹划的定义1 .税收筹划概念在税法的框架下，最大限度地提高纳税人的收益，即稹务筹划、优化企业经营与投资、降低企业支出、达到财务效益的目的，故称之为“纳才克规划“。税务筹划并非偷税行为，其存在具有合理性。在国内的税收制度下，切都是合情含理的.这就要求企业精心策划，制定更加合理的税务政策，例如，迸行更有利于税负减轻的成本核算方法。近年来，为了深化改革和推进工业现代化，政府采取了系列的税务改革，加快了固定资产的贬值速度，扩大了改革的领域，在交通、邮政、电信、一些现代服务领域，在金融保险、建筑和基础服务等领域都得到了全面落

6、实。为了扶持高科技企业，国家出台了一系列的优忠金融政策。因此，在税法规定的范围内，要充分利用国家对企业的各项税收优惠，使其得到合理的节税。2 .税收筹划的必要性和可行性税收筹划的必要性体现在两个方面：首先，通过税务规划来降低企业的税负，增加公司的可用资源，获得延缓纳税的好处，从而达到企业经济利益最大化。二是有利于提升企业的市场竞争力，促进社会资源的有效流通与合理分配。税收筹划是经济发展的活力和特色所在，税收筹划能否顺利开展与经济环境作用息息相关。现阶段,决定公司税收筹划可行性的主要有一：个方面:第一，我国的税制日趋完善，为实现市场经济国际化提供了更为切实可行的国内化环境，同时也为企业的税务筹划

7、提供了些制度上的保证：第二，在税法中,不同的税种，其税率规定是不一样的，即便是同一税种也是如此“正是由T这种差别性的存在，所以给企业和个人进行梭收筹划带来了契机；第三，大量的税务代理机构、税务人才培训机构层出不穷，为桎收筹划提供了专业化保障基础。(一)税收筹划的目的及特点我国目前实行的优息税收政策是简维和相对独特的，基本上只存在于定期减税和优惠税率的两个方面，以便夷正享受这些优忠政策。它还要求企业保持盈利.因为企业的利益越大，给予盈利企业的优惠待遇就越大，亏损企业和小企业就没有得到优惠待遇。新的高新技术企业在创办后两年内免征所得税，但其实侦性影响必须根据高技术和新技术企业的利润率、而技术和新技

8、术企业财务状况的不确定性来确定。企业投入与产出之间的时间间隔、研究和开发项目投入都是及时的，但即使转换成功，结果的转变也是缓慢的。但收益也需根据生产经营的情况在将来解决，与前期投入的荏额资金方面存在较长的时间间隔。所以会存在部分技术企业在创立并经营两年后因盈利能力弱直到亏损也没有享受到相关的忧患政策，但对丁高新技术企业来说，只要企业商品化之后，所带来的高额利润，以及水平的企业税负，由此可见，高新技术怎样在H前实行的才克制环境下利用优惠政策，安排与企业有关的业务活动，是当前最迫切需要考虑的问题。此外，高科技企业属下知识密集型、技术密集型企业，其产品成本构成中所占比重较小，而与之相比，制造费用、研

9、发费用、技术转让费用等无形资产费用支出比例将有所上升，超过有形资产，除此之外，企业在购买专利、非专利技术方面的计价等处理形式的选择上，对企业的所得税方面会存在影响，这个问题已经成为大多数新技术企业所关心的问题。企业目前筹划时对自己的定位不准确，所得税是国家对于企业目前所创造的经营价值一部分的无偿占有，从实质上说是降低了企业能支理的资金。而且企业所得税是直接纳税，不能直接转嫁，因此企业只要存在盈利就必须缴纳相关所得税。在享受到国家一系列优惠政策后，较少有企业去关注其他所得税的筹划，减少企业资金的流出。符合法律法规的进行所得的筹划，而不是偷税、漏税，则需要号虑到企业长远发展的目标。当下，国内高新技

10、术企业均为中小型公司，在发展中所遇到的问题大多都是融资困难，无法得到更多的投资，这类企业均是刚刚创立，在信誉和技术产品方面都存在一定的风险，具体风险高、投资、回报也高的特点，但在融资过程中，投资者更关注的是高风险性.因此，企业应自己建立起专业的税收筹划团队，明确划分企业臼身所得税筹划，避免企业资金外流，同时也可以提高企业自身的发展目标、更长远发展。税收筹划的四个特点如卜：首先，它是合法和合理的。税收筹划不得违反有关法律法规。不纳税成为种违法的逃税和纳税行为，税务筹划的风险很大。同时，也不能将税务筹划和避税这一概念相混淆。避税就是利用法律漏洞少缴税款。这种行为处于灰色地带，可以由税务部门来完成.

11、第二是提前计划。税收筹划是指公司以税收结果为导向。在现有的税收法律法规下，公司的相关涉税活动都是预先规范的，为了符合法律要求，税收方式和税标都是预先评估的.没有预先规划，税收已经征收，规划空间非常有限。三是与时俱进。税收筹划具有一定的时效性。纳税筹划必须符合现行有关法律法规。现行法规旦修改，原有的税收筹划方法将无法适用。计划必须及时调整，否则可能触及法律,特别是2019年以来，为了支持公司发展，国家大力推出了一系列减税、降率税收优惠政策，国家出台了一系列的减税政策，以支持2020年的校情和控制。这使得桎务政策的变化更加频繁.公司必须及时遵循最新政策，做好税收筹划，与时俱进。四是利益优先。如果企

12、业所得税计划收益高于企业所得税计划成本，则表明企业的税务筹划工作为企业带来/净收益.这种税务规划是很有实际意义的，会增加公司征税规划的枳极性。二、茂名S科技公司税收筹划现状(一)公司概况茂名S科技有限公司是一家专业研发、生产、销竹超细粉末涂料s土的高科技公司。公司的主要产品有三大类：造纸涂料、油漆涂料、陶谎釉料。茂名以民营机制的好的地方来使用，以创新的精神、开放的态度、共爵i的理念，以独特的黏合方式，广泛协作，高效发展。顺应国家号召，茂名以对涂料的热爱、独特的系统思维，充满活力的企业文化，给油漆行业的发展带来j不同的发展.让客户用更少的投入获得更多的产出。(一)主要涉税业务第一，公司主要税种及

13、税率情况。茂名S科技公司是一般纳税人。作为科技型公司，也是高新技术公司。它需耍很多的税收，主要包括13%,9%,6%,3%的增值税，企业所得税(15%)和个人所得税(过高的累进税率和比例税率)，城市维护建设税(7%),教育津贴(3%),地方教育津贴(2%).二是公司总税负。茂名S科技公司20162018年度主要营业收入、实际税额、延伸税率如下表所示：表1表18-2020年公司笛体税负情况(万元)2018年2019年2020年主营业务收入5160.557403.268130.12实际税糊413.36812.88815.45综合税负率8.01%10.98%10.03%从上表可以看出，从2018年到

14、2020年，茂名S科技公司的营业利润稳步上升。因此，实际缴纳的税金也呈现上升趋势。虽然2018年公司的一般粽率略有下降，但由TY年期税率的结合，公司的总税率仍然略高,使得公司进行税收等划的必要性更大，有更多的税收筹划空间。第三，公司的具体纳税情况。茂名S科技公司20182020年的纳税情况按公司的财务数据进行统计和分类见下表：22018-2020年公nJ纳税明细表万元)2018年占比2019年占比2020年占比刷值税312.7675.66%391.2348.13%470.0057.64%企业所得税45.2110.94%358.3444.08%274.2133.63%城市维护建设税22235.3

15、8%29313.61%35.604.36%教育费附加16323.95%18302.28%25.303.10%印花税2.310.56%5.230.64%7.980.98%房产税等其他税费14333.51%10271.26%2.360.29%合计413.36l%812.88100%815.45100%从上表可以看出来，茂名S科技公司缴纳的各项税费中，增值税和企业所得税占比最高，201%2020年的占比总和分别为86.6%,92.21%,91.27%,剔除2016度缴纳营业税的影响，公司整体上熠值税和企业所得税在税收成本中占比超过九成，是开展税收筹划的重中之重，这也成为木文案例分析的重点。(三)税收筹划制度茂名S科技公司成立了多年，为了使公司能够长期发展，公司高管越来越里视公司的诚信经营.在税务管理领域，财务人m必须严格遵守会计制度和税法的相关规定，按照规定进行财务会计处理，按时申报纳才克。茂名S科技公司获得高新技术公司认证，是家财务核算健全的高新技术公司。公司从财务会计的角度制定税务管理制度,对公司日常具体经济运作、财务会计相关规定、财务贽用等进行规范。在增值税方面，根