常见审计查出问题整改操作指南.docx

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1、常见审计查出问题整改操作指南审号计内容问题表现整改操作指南重大政策和决策部署落实不及时，措施不得力、重大政策措施落实任务目标未完成1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.已枳极采取有效措施，加快工作推进力度，按上级政策文件落实到位。1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.深入分析原因，制定合理可行的工作计划，并按计划有序推进；3.后期已完成原目标任务的，可认定为完成整改；4.后期未完成原目标任务，但属于客观原因造成，已不具备整改条件且已按程序取消或调整任务目标的视同整改完毕。出台的规章制度或政1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形

2、成会议策措施不符合上级有关规记录；2.结合实际情况，已按照上级有关规定修改、调整、完善定相关规章制度或政策措施。违规收取应免征或已取消的行政事业性收费未严格执行国家相关规定，提高收费标准未按规定取消或下放行政审批事项拖欠民营企业、中小企业欠款1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.巳停止违规收费行为；3.巳将违规收入退回缴费者；4.无法退回的违规收入已上缴财政。1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.已按照国家相关规定调整收费标准；3.已将多收取的规费退回缴费者；4.无法退回的违规收入已上缴财政。1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施

3、，形成会议记录；2.已按规定停止应取消的审批事项、下放审批权限、规范了相关行政市批事项。1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.逐项制定还款计划，并已偿还全部欠款。_预算编制不完整，未1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议亡二将以前年度结余资金或转记录；2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内预算移支付资金等纳入预算管部管理制度；3.编制下年预算时充分考虑以前年度结余资金和转管理移支付资金等因素。部分项目支出未列入年初预算，执行中追加额度较大1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全预算编制、审批、执行、决

4、算与评价等预算内部管理制度；3.编制下年预算时充分参考往年预算执行情况，提前与财政部门沟通，将已确定的项目纳入年初预算。1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议未建立预算绩效管理记录；2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内或个别项目未实现绩效目部管理制度；3.在今后工作中将所有项目全部纳入绩效目标管标理，并结合本单位实际合理编制绩效目标，遇到变化时，及时调整预算或绩效目标，提高绩效目标的可行性。1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内预算执行率低部管理制度；3.已经实施尚未完成的跨年度项目，

5、加大项目执行推进力度，尽快落实完成；4.确定不能执行的，及时向财政部门申请调减指标；5.在今后工作中按实际支出事项制定用款计划，提高预算执行率。滞留应当下拨的财政资金1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；3.已将滞留的财政资金全部拨付到位。非税收入或结转结余资金未上缴财政1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全收入内部管理制度；3.巳缴纳应当上缴的款项或财政已调减剩余指标。1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议隙瞒、少列非税收入记录；2.建立健全收入内部管

6、理制度；3.已按规定进行会计调账处理，并及时足额上缴财政。,n,lt.忆1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议征缴力度不够,应收口（八一记录；2.建立健全收入内部管理制度；3.已将欠收款项全部收撤尽收不到位“八虚列支出到位。1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核6查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全支出内部管理制度；3.按规定进行会计调账处理；4.在今后工作中严格执行财务管理制度，确保会计核算真实合法。1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理

7、处罚，追究相挤占挪用专项资金关人员责任，形成会议记录；2.建立健全支出内部管理制度；3.7原渠道归还赞金，按规定进行会计调账处理；4.在今后工作中严格执行财务管理制度，确保专款专用。1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相为其他单位列支费用关人员责任，形成会议记录；2.建立健全支出内部管理制度；3.8追回有关财政资金，按规定进行会计调账处理；4.在今后工作中严格执行财务管理制度，不得列支与本单位无关的费用。超预算或无预算安排1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核9支出查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给

8、予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全支出内部管理制度；3.编制下年预算时做好经费测算，在核定的经费预算内安排支出，确需调整预算的，要按规定程序报批。1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相:违规规定扩大开支范关人员责任，形成会议记录；2.建立健全支出内部管理制度；3.O围、提高开支标准对于单位扩大开支范围问题，按规定进行会计调账处理；4.对于个人超标准报销费用问题，退还有关财政资金；5.在今后工作中严格国家规定的开支范围及标准执行。1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施,进一步核.、1.查是否存

9、在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相:向不符合条件企业发.i.关人员责任，形成会议记录；2.查找审批发放薄弱环节，建立健1放财政补贴全审查工作机制；3.收回有关财政资金，并及时上缴财政；4.在今后工作中严格审核把关，避免财政资金损失。it违规发放加班费、津1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相Q补贴关人员责任，形成会议记录；2.建立健全内部管理制度；3.已退回多发的加班费、津补贴等；4.在今后工作中严格执行工资津贴发放标准，严禁超标准、无依据发放行为的再次产生。1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，

10、进一步核i查是否存在违规违纪行为，根据具体情况绐予处理处置，追究相tQ违规公务接待关人员责任，形成会议记录；2.建立健全支出内部管理制度；3.O在今后工作中严格执行公务接待审控制，严禁接待无公函公务活动和来访人员。1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核I4未按规定使用公务卡查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全支出内部管理制度；3.在今后工作中严格按照公务卡管理办法规范公务卡结算。t银行账户应清理未清1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议5理记录；2.规范各类账户管理，凡是不符合规定设置的账户一律撤销。

11、1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施,进一步核:单位违反财政收入票查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相6据管理规定关人员责任，形成会议记录；2.建立健全内部管理制度；3.已销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施,进一步核:，二*查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相7关人员责任，形成会议记录；2.建立健全财务管理制度；3.已按规定进行会计调账处理，追回私存私放的资金，没收违法所得。1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议:八UU上+e记录；2.建立往来款清理制度，核查往来款形成原

12、因，定期清理往来款长期未清理8 并形成清理记录；3.符合处理条件的已按规定向主管部门或财政部门报告；4.妥善处理完毕，按规定进行会计调账处理。:违反国有资产管理的1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核9 规定，擅自占有、使用、查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相处置国有资产关人员责任，形成会议记录；2.建立健全资产内部管理制度，规范资产使用、处置程序；3.调整有关会计账目，退还违法所得和被侵占的国有资产。1 .召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议:固定资产未定期盘记录；2.建立健全资产内部管理制度，及时进行固定资产清点盘O点，账实不符查，并

13、形成盘点记录；3.发现账实不符的，及时查明原因，符合处理条件的按规定进行相应账务处理。j上、.一,1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议未建立资产管理台:标+，小+小,-士一记录；2.建立健全资产内部管理制度，明确相关岗位的职责和权账，未对资产进行分类管1 R限；3.加强资产的实物管理，按规定建立资产台账，对资产实行理分类管理，确保资产安全和有效使用。,1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核2 ,资产未入账查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全资产内部管理制度；3.r3资产或房屋出租未履行审批手续按规定

14、进行账务处理。1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全资产内部管理制度；3.按规定向主管部门或国有资产管理部门报告，并办理了审批手续。a4对资产疏于管理，造成损失浪费1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全资产内部管理制度；3.按规定履行职责，规范资产管理，并对闲置、流失或损失浪费的资产采取补救措施。,-三-5、政府采购及无预算、超预算采购1.召开党委（党组）会议专题研究，制定

15、整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全本单位政府采购内部控制制度；3.在今后工作中，加强对政府采购业务预算与讨划的管招投标理，根据单位实际需求和相关标准编制政府采购预算，按照已批复的预算安排政府采购计划。1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相:未履行政府采购程序关人员责任，形成会议记录；2.建立健全本单位政府采购内部控6或规避公开招投标制制度；3.对审计揭示的问题应予以改正，恢复合法情形，或补办相关手续。4.因客观原因已不具备整改条件的，在今后工作中按规定严格履行政府采购及招投标管理程序。1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相:圭3m,-3A关人员责任，形成会议记录；2.建立健全本单位政府采购内部控透规开展招标投标7 制制度；3.对审计揭示的问题