A06559中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类).docx

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1、A06559中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（A100000）【分类索引】 业务域申报 业务类别申报纳税 衣单类型纳税人地报 设置依据（表单来源）政策规定表的【政策依据】国家税务总匾关于发布V中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A光，2014年版A的公告X（国家税务总局公告2014年第63号【表单】中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（A100000）行次类别项目金额1利润总嵌计I、管业收入(填写A10101010102010SO)2减：营业成本(填/A102010102020103000)3苕业税金及附加4销售费用口号A1040005管理费用（填写A1040）6财

2、务费用（填写A1040）7资产减值损失8加：公允价值变动收拄9投资收益10二、甘业利润（1-2-34567+8+9）11加：营业外收入（填写A1010101010201030）12减：并业外支出PA写A102010102020103000)13三、利洵总额14应纳税所得颜it尊减:境外所得（加nA108010）15加：纳税词整增加额（填写AloSooo）16减：纳税调整削瞰（加写A105000）17减:免税、减计收入及加计扣除（fflA10701018加：境外应税所得抵减境内亏损Oft108000）19四、纳税调整后所得（13-14*15-16-17+18）20减：所得谶免（埴写A1O7O2O

3、）21瞰；抵扣应纳税所得做（城写A107030）22减：弥补以前年慢亏损（填写Aioeooo）23五、应纳税所得额19-20-21-22）24税率（25%）25六、应纳所得税额23X24）26殿：收免所得税歆（填写A107040）27i：抵免所得税筋（填写A1070S0）?8应七、应纳税额（252627）29纳加：境外所得应纳所得税额（填写A108000）30脱减：境外所得抵免所得税和（填写A108000）31颔八、实际应纳所得税SS（28+29-30）32it液；本年累计实际己预微的所得税额33q九、本年应补（退）所得税颤（31-32）34其中：总机构分操本年应补（退）所得税额（埃笃A109

4、000）35财政集中安排本年应补（殂所得税趣（域写A109000）36总机构主体生产经营部门分摊本年的补（退所得税权（填写A109000）37PfJ以前年度多缴的所得税额在本年抵M额列38货以前年度应缴未缴在本年人库所得税额料【表单说明】本衣为年度纳税申报表主表，企业应当依据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例（以下简称税法）、相关税收政策，以及国家统一会计制度企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利坦织会许制度等的规定，计算填报纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目.企业在计匏应纳税所褥额及应纳所得税时，企业财务、会计处理方法与税法规定不

5、一样的，应当依据税法规定计算。税法规定不明确的，在没有明确规定之前，行按企业财务、会计规定计算，一、有关项目填报说明（一）表体项目本表是在纳税人会计利润总颔的耻础上，加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异通过纳税调整项目明细表（A105000）集中填报.本发包括利润总额计算、应的税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分.1 .“利润总额计豫”中的项目，依据国家统,会计制度口径计算填报，实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度纳税人其数据干脆取自利润表；实行事业单位会计准则的纳税人其数据取自收入支出

6、表：实行民间非.甘利组织会计制度纳税人其数据取自业务活动表：实行其他国家统一会计制度的纳税人，依据本我项目进行分析域报.2 .“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目，除依据主表设税关系计算的外.通过附表相应栏次填报.（二）行次说明第1-13行卷照企业会计准则利润去的说明编写。1 .第1行“苜业收入”：埴报纳税人主要经营业务和其他经昔业务取得的收入总额.本行依据“主营业务收入”和“其他业务收入”的数领m报.一般企业纳税人通过一殷企业收入明细龙A1O1O1O）u金融企业纳税人通过M金融企业收入明细代a（A101020）圾报：M业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利殂织等纳税人通过小业单位

7、、民间非苜利纲织收入、支出明细衣3A103000）埴报。2 .第2行“营业成本”|：以报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额.本行依据“主营业务成本”和“我他业务成本”的数额填报.一般企业钠税人通过一慑企业成本支出明细表3（A102010）地报；金融企业纳税人通过佥融企业支出明细去A102020WI报：方业单位、社会团体、民办非企业单位、非首利加税等纳税人，通过事业单位.民间非营利组织收入、支出明细表（A103000）填报.3 .第3行“营业税金及附加”：填报纳税人经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、费源税、土地增伯税和教化皆附加等相关税费.本行依据纳税人相关会计科目埴报。

8、纳税人在其他会计科目核蚱的本行不得重发M批.4 .第4行“循密费用”：填报纳税人在销件商品和材料、供应劳务的过程中发生的各种费用.本行通过期间费用明细表A104000）中对应的“销卷费用”填报.5 .笫5行“管理费用：加报纳税人为殂织和管理企业生产经首发生的管理也用，本行通过期费用明细表（A104000）中对应的“管理费用”填报.6 .第6行“财务费川”：填报纳税人为殍集生产经营所需资金等发生的筹资费用.本行通过期间费用明细表3（A104000）中对应的“财务费用”填报.7 .第7行“资产M伯损失”：填报纳税人计提各项资产打算发生的减值损失，本行依据企业“资产减值损失”科目上的数颔埴报，实行其

9、他会计准则等的比照埴报。8 .第8行“公允价值变动收益”：填报纳税人在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债（包括交易性金融资产或负债，干脆指定为以公允价值计量且其变动计入当期投益的金融资产或金融我使），以及采纳公允价伯模式计做的投资性房地产、衍生工具和套期业务中公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失.本行依据企业“公允价他变动损益”科目的数额城报.（描夫以号填列）9 .第9行“投资收益”：填报纳税人以各种方式对外投资确认所取料的收益或发生的损失.依据企业“投资收益”科目的数额计算地报：实行干业单位会计准则的纳税人依据“其他收入”科目中的投资收益金额分析埴

10、报（损失以，”号埴列）。实行其他殳计准则等的比照填报.10 .第10行“营业利润”：填报纳税人当期的营业利润.依据上述项目计算填列.11 .第11行“营业外收入”：填报纳税人取得的与其经营活动无干腌关系的各项收入的金额，一般企业纳税人通过彳一股企业收入明细表（A101010）坨报：金融企业纳税人通过金必:企业收入明细表？（AlolO20）填报：实行事业的位会计准则或民间非营利组织会计制度的纳税人通过4事业的位民间非营利组织收入、支出明细表2A103000）填报.12 .第12行J营业外支出“：填报纳税人发生的与其经昔活动无干脆关系的各项支出的金额段企业纳税人通过-般企业成本支出明细衣（A102

11、010）填报：金融企业纳税人通过金融企业支出明细表（A102020）填报：实行事业单位会计准则或民间非营利组织会计制度的纳税人通过t事业垠位、民间非营利组织收入、支出明细表（A103000）填报.13 .笫13行“利润总额”：地报小榄入当期的利润总额。依据上述项目计算填列。14 .笫14行“境外所得”：埴报纳税人发生的分国（地区）别取得的境外所得计入利润总额的金额.填报境外所得纳税调整后所得明细表%（A108010）14列破去第11列的差Sl-15 .笫15行“纳税调整增加额”：填报纳税人会计处理与税收规定不一样，进行纳税滑整增加的金额，本行通过纳税囤整项目明细表3（A105000）“调增金额

12、”列填报.16 .第16行纳税词整削减领”：填报纳税人会计处理叼税收规定不一样,进行纳税网整削减的金额.本行通过E纳税冏整项目明细松（A105000）“调减金额”列填HI.17 .第17行“免税、减计收入及加计扣除“：填报利于税法规定免税收入、减计收入、加计扣除金额.本行通过免税、减计收入及加计扣除实惠明细表HAlOTOlO）入报。18 .第18行“境外应税所得抵减境内亏损”：填报纳税人依据税法现定,选择用境外所得抵减境内亏损的数题.本行通过境外所褥税收抵免明细表3（A108000）城报.19 .笫19行一纳税调整后所得“：填报纳税人经过纳税调整、税收实惠、境外所得计立后的所得额，20 .第2

13、0行“所得战免”：填报属于税法规定所得减免金额.本行通过$所得减免实理明细表（AIo表20）填报,本行Vo时,则填表0.21 .第21行一抵扣应纳税所知额”：填报依据税法规定应抵扣的应纳税所得额，本行通过抵扣应纳税所得额明细衣小（Al07030）埴报。22 .第22行“弥补以前年度亏损“：填报纳税人依据税法烷定可在税前弥补的以前年度亏损的数额，本行依据企业所得税弥补亏损明细发%（A106000）填报.23 .笫23行“应纳税所得额”；金额等于本去第19-20-21-22行计算结果，木行不得为负数。本表笫19行或者依据上述行次依次计算结果本行为负数，本行金额埴零.24 .第24行“税率”：填报税

14、法规定的税率25%.25 .第25行“成衲所得税题”：金额等于本表第23X24行.26 .第26行一减免所得税额”；地报纳税人按税法规定实际减免的企业所褥税额，本行通过减免所得税实惠明细表（Al07040）埴报。27 .第27行“抵免所得税额”：填报企业当年的应纳所得税额中抵免的金额,本行通过税额抵免实惠明细表3（ai07050）u.28 .第28行“应纳税额”：佥额等于本衣第25-26-27行。29 .第29行“境外所得应纳所得税额一：埴报纳税人来源于中国境外的所得，依据我国税法规定il算的应纳所得税额.本行通过境外所得税收抵免明细表3（A1O8OOO）填报.30 .第30行“境外所得抵免所得税额”：境报纳税人来源于中国境外所得依照中国境外税收法律以及相关规定应爆纳并实际缴纳（包括视同己实际激纳）的企业所得税性质的税款（准予抵免税款）本行通过境外所得糊攵抵免明细表（A108000）填报。31 .第31行“实际应纳所得税额”：填报纳税人当期的实际应纳所得税额.金额等于本我第28+2930行.32 .笫32行“本年笈计实际己预缴的所得税额”：填报纳税人依据税法规定本纳税年度己在月（季）度祟计预激的所得税额，包括依据税法规定的特定业务1.1.预缴（征的所得税额,建筑企业总机构干脆管理的跨地区设立的项目部按规定向项目所在地主管税务机关预缴的所得税额.33 .第