职业学院后勤服务公司资金管理办法.docx

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1、职业学院后勤服务公司资金管理办法1目的加强对后勤公司（包括下属食堂、食品店，下同）资金日常使用的监督和管理，加速资金周转，提高资金使用效率,保证资金安全，现根据相关财政金融法规与现代企业财务制度，同时结合实际情况，特制定本办法。2适用范围本办法适用于后勤公司货币资金的日常管理。3释义本办法中，货币资金是指在生产经营活动中停留于货币形态的那一部分资金，包括现金和各种银行存款。4现金的管理1.1 必须按照国务院现金管理暂行条例规定的现金使用范围使用现金。原则上，不超过IOOO元人民币的零星支出可使用现金，这些支出主要包括：临时用工的小额劳务报酬；向个人收购农副产品和其他物资的价款；购买零星货物的货

2、款；出差人员必须随身携带的差旅费；其他零星支出。1.2 要建立健全现金收支业务的会计处理程序和内部控制制度，实施现金核算与管理的合理分工，将经管现金岗位和记账岗位（不包括现金日记账）分开设置，即坚持“钱账分管”的内部牵制原则。1.3 必须在银行核定的库存限额内保管现金。公司共设有三个保险箱，分别为公司财务室、本部食堂和东冠校区食堂，其中公司财务室保险箱规定现金不得超过5000元人民币，本部食堂和东冠校区食堂保险箱现金数都不得超过20000元人民币。超过限额部分必须送交银行，不得坐支现金。1.4 4严格现金收支核算。做到先凭证后收付，收付款凭证必须经稽核人员签字后方可办理收付款项，同时要认真审核

3、原始单据和记账凭证合法性与合理性，凡不符合制度规定或手续不完善的一律不予以办理，收入现金必须经过人工或验钞机检测，防止伪币收入。1.5 企业的空白现金支票、转账支票等结算凭证，由现金出纳保管，平时存放在保险柜中，印鉴实行分别管理，不得在空白支票和结算凭证上预盖印鉴备用。1.6 出纳人员必须逐日逐笔根据现金收支业务登记现金日记账，每天必须将库存现金与日记账余额核对相符，月终要与总账核对相符，做到日清月结，确保账款一致。1.7 后勤公司会计要定期或不定期组织对库存现金进行检查，严禁“白条抵库”贪污挪用、公款私存等现象发生。上述行为一经查出，将依法依规严肃处理。1.8 公司任何部门及人员一律不准私设

4、小金库，一切现金收入包括废旧物资出售或其他现金收入都必须交到财务部，任何部门或个人不准私自截留，自行处理，更不能贪污挪用，一经发现查实，依法依规处理。1.9 出纳人员对银行派出监督现金管理执行情况的检查人员应主动配合，积极提供资料，如实反映情况。4. 10现金及有价证券的保管，一定要符合公安等有关部门的规定，确保现金及有价证券的安全完整。5银行存款的管理4.1 后勤公司发生的经济往来，除按规定可以使用现金外，都必须通过银行转账结算，包括职工工资、社保及各类税金等的缴纳支付，与各往来单位的货款结算等。4.2 后勤公司应根据开户银行或存款种类等分别设置“银行存款日记账”，对银行存款进行明细核算，同

5、时设置“银行存款”总账，进行总分类核算。5. 3银行出纳对发生的结算业务，要根据合法、正确和完整的收支凭证，依照业务发生的先后顺序登记入账，每日终了应结出余额，并及时与银行账户余额核对，保证账实相符。月份终了，出纳人员必须对银行存款日记账与银行对账单核对，并编制“银行存款余额调节表”。对于未达账项均应及时查明原因，妥善做出处理，防止差错；会计人员需对出纳人员提供的“银行存款余额调节表”及银行对账单作审核确认。5. 4公司会计应不定期组织对银行存款余额抽查核对。5.1 后勤公司必须严格按照票据法、中国人民银行支付结算办法和中国人民银行账户管理办法等有关规定，办理银行开户、银行结算和票据结算等业务

6、，不准违规开立和使用账户，不准签发空头支票和远期支票，不准无理拒付，不准签发、取得和转让无债权债务或真实交易的票据。5.2 经办人借用空白转账支票必须经公司会计批准，由经办人在用款申请单上写清支票号码、用途和收款单位等项目，由公司负责人签名后方可办理，经办人必须于业务结算后五日内办理有关手续，并到财务部核销。5.3 结算凭证（如汇票、支票等）丢失，经办人必须立即报告财务部，以便财务部及时采取挂失止付等补救措施,防止冒领和诈骗发生。如果造成经济损失的，要由当事人自行负责。5.4 预付款应填制用款申请单，必须按照已签订的合同付款有关条款，由公司负责人及经办人签字，按照审批付款手续办理。5.5 凡办

7、理预付款手续的单位和个人，款项一经付出，经办单位和承办人应督促款项的落实情况，业务结算后，及时将余款清回，否则，由此造成的呆（死）账损失，要追究承办人的责任。5.10任何人不得违反银行结算法律法规和制度，不得贪污挪用公款，否则，一经查实，将严肃依法依规处理。6往来账户的资金结算管理6.1 后勤公司对往来结算所发生的业务分别不同情况，分科目设立账户核算。6.2 往来账户必须逐笔进行登记，并注明经办人及形成原因，经办人负责往来账户的清理工作。6.3 每季度进行一次对账，必须要有明细对账确认函，如有差错无法确认的业务要派人进行核对。6.4 对超过2年的应收款要逐笔进行分析，确实无法收回的按规定程序报

8、经批准后，按坏账损失处理；对账龄较长但不属于坏账的，责成专人负责限期清理。6.5 卡片、餐券的管理7.1 负责卡片包括食堂的饭卡、水卡和东冠校区的电卡。7.2 食堂出纳应设立卡片明细账，做到每个月盘点，并由食堂管理人员监盘。月末汇总后交由食堂会计入账。7.3 食堂就餐券由食堂会计负责制作，食堂出纳根据实际需求到食堂会计处登记领取。月底盘存，登记入账。7.4 财务部负责人应不定期组织对卡片、餐券盘存情况抽查核对。8货币资金日常控制与管理8.1 财务部门严把费用开支关，各有关部门要积极予以配合，确保资金计划与费用预算得以有效执行，提高资金使用效率。8.2 要加强日常费用的管理，后勤公司的各项开支由

9、财务负责人审核后，公司负责人审批，单笔资金的支付金额超过IOOO元人民币的，一律需由学院领导按权限审批，严格控制和杜绝超计划支出。8.3 后勤公司须认真贯彻落实党风廉政建设有关规定禁令精神，严控“三公”经费开支，厉行节约反对浪费。坚决杜绝违规列支奖金福利、礼品、购物卡、公款旅游、公务娱乐消费等及其他违规违纪开支。8.4 4要加强财务费用的管理。从利息开支方面精打细算,财务人员应充分发挥会计的管理和监督职能，尽最大努力减少资金浪费，节约财务费用开支，充分发挥资金的使用效率。8.5 以前实行的相关办法与本办法不一致的，以本办法为准；国家和有关部门出台新规的，从其规定。10本办法由后勤公司财务部门负责解释。