企业内部审计实务（第2版）课后习题训练答案.docx

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1、模块一：审计基础知识认知项目一审计起航二.IMUUMI.中国的国家明计起融H早，Mft时胤4（ttJ审计就有了定的发隈，.在秋故国B.MMiC.Urd北宋2 .H前我Wl的内部审计涉足十后审计,主要起（B时A.评价B.C.装定0.报告3 .内而审计机构的议H雄博下列说法中不正确的能（A.A.公平舞MB.WAO1C权破性用好l.段文性以期,I.第计工作联隔的发核J实行（C）复核解收.I觉区：级C三维仅四俎三，1.企业内削审计堰过时始清猛刈的检代和许价,判断？些话功的合法慢和效值性以及反映经济活动的不神黄的真实性和W律件.所以内陆审计乂HJ杯为（ABal）.I内部M务巾计B.内酢经曹审计C内部管理

2、审计Q内部殁益市计4 .内部审计的承能主要盯CWD.A.lfiW!B.VftfrIIlfEC.控M职能D,咨询职能5 .他计进猿按月。在形式淡齐技N外彩特怔的分灵,即分为（MttT）.XHiKtfIKB,杂加出据C,实物UEjKD.视新电子江树匕口久江第R环境UE笫1 .内茂审计人协获取的审计通应当八招（M，）I充分性B相关惶C,可靠怪必好当怪MM（正IWJ.!的打x）I.内部中计机的Fla也要堪过审计皮米的科学性来用W共拄电tu（X）2 .财讯生、妨利丽计以及拒艳提供有关货”的,经柴佗箱V人批那不M以采以必要的嘴时妍随，惧可提山地究门关人员责任的猊4（X）&内部审计人仍在审计根竹中W以朝小法

3、技密所/骅的全的重要M项1）1.对做中计睢位优建与G泗明书,由它诊及我巾计G检在会计数&中计过程中所畋的,要降述或佻i九0书感度或自图的反映，主观色彩卜力乐”.内由以可播性较低.这怏要求注渺会计热不能味雄伯垓这t声明书,而应该4过实检K地必以的审计力中来判斯6ii报上的合法性,公允性和会计处理的-anew.5,由计证辨也力证明力.可以Qntr计人贝的审计目你无关.瓜内而投出较健全的内前述初比内AW切较差时的内部济州4檄（）7 .不同来源或不用性质的审计证招集相互印江时中计任树更为可旅（8 .依山；Hrtkhtt质较大的财产物熨.应由审计人加亲自卷。Ct点：/干较少式较为费加的实的第可以也督世点

4、.9 .内而申it人员可叼谓K他歹业机构或人士对审计顶门的菜“将煤财跪送行今定,以今定妙论作为审计任榭.内部木计入14枚时引用该任树的可翼性负直.（4）IO.为广保该审计I：作故依M情工作的Wiht内陆审计却段应该It立乡区次的审计工作底稿M竹M网.一般黑阳市计工作底砒三拨M核切侵.A.正向关原&反向关乐C.设有关乐D.试情於阳定人为江文我科的K次数Ia,内部审计AH枚来用“),A.过点法B.刊节法C.双东法D.鉴定法5.对很行存款实行放的布介0常购企业加位，开户瓶行双方所发生侑-东达联双.进行埴MM节.以忸根把银忏豺映通的余物*IW锹行“软账户的余颔是否正确.这种审计力法称为B).A,级也法

5、B.调出法C.史察法D,超定法三，fJKMua1 .巾计过程中.要性的母用A0C几和情彩.A.在计划审计工作B.执行审计C.计蝌祟D.投制萧试2出计风陂是箱用务报&存在顺火忸孜府内部市计人W发表不蛤*串计苣见的可健Ib也括B.lA,匝大筋很风险B.tftXIC.WffKI).投切风险下列Mr内耗潮计人员可以控例的(.A.审计叫B.血火你致风险C.以切风险D.收我K险4,具体审计计划忸掂的内的fM2 S果已识册似尚未更正场报的注电数接近日嘤性水平,内部审计人协应当号电读；T总数选何而未发现的用报是否可能出过爪要性水平.井琴虑通过实能的川的巾计双杼,或要求带汉层调赘财务报&簿怅审计风险.(3风Kn

6、fB咒序和女限慢双不是斑次M务报&由计都应实傕的名耍巴序,而控N测透期不是，(审计计划阶段必定的方案和计划可以在实施防段迸行性改调嵌)5、内部审计人协可以就计划审计工作的基本忸况、彼审计小忖竹坦忸进行沟通.如独立制定总体审计谡略和典体1计计划是内部审计人员的历任.()&丽五I，面资料的力法.城申森书而负”的技术W分为审阕法、WWtv森询法、比较法和分析法.(J)7.对位始凭ii的用向队次IitU的凭证上反映的代辨业务总舍15介规定(5口法在财政财务审计中运用嫉为广泛.主要是中同会it先证.会计咪绪和财务报人,()9 .橙财法品指而被审计审位的假审计女H的拈由资”间相关的标木进行比依.确定它外之

7、问的整算，过分析从中宏观网也取，审计在用的一种方法.()10 .比依法大多通过物关加林独行比较.包括折M纶对es比较和格对数比较()N下列各项中.HT内部折切普米中内部讣境要。的是.A职由分工控切R4晚结构设置C.我用格U先施与记柔控切3.在一个设计培力的内需找创病战中,何,中奶可以拿贵A).A接受保帝现金井强记现金Hid咪B,摧殳和保管支袅并批准注户的夜收状U保竹空白支SS和锹行历曲印基D批水付软笺发支职4,企业典工索Bl于内慈校刎婆索中的(C).人投切油动B.风险评优C.内即年JftD.内而Ii督仅在下列内解控切嬖米中,实傕内俄柱切的M批星ChA.解息与沟通B.C.内部环境D.投制活动和风

8、险评估负与碉队企业的内御加楂为薄加柱切风心水平较向时，审计人仪应主要成全新依件莪我市HWJK.以便将板作以的降衽至可接受的水干.A他全件剧试B,WWiU实防性隔试D.投制割试和女版性利试三、1.F列各项中,Hr内施花物要收的是(BBK)A内部环埴B.KIftiffAC控利活动D曲纪与沟通内部作将2下列善项中,如果出现皿)情况之时.审计人员彳不进行械同试n11Hfctt行实质性JU试.A相关内解粒切不存在&楸关内访切以结。在世审计人协发现月并未有效运行C控制满试的JV量可健大TM行控切洌试所M少的实战性测试的工作或D.期中审计局内部拴制的发盯发生受动X内部环境是内部控JM例要兴之一我在要内容包括

9、)A转理当Ul的双念和粒包风格RWfRtti构的谀货CI4.的未成口,人/政策匕布计贝依的僧伍1.下列各项中.嬉于描述内部控JM力铁的有AM)儿/出图法B.实般法C双晶法。,调介衣法E文字农述法5 .般奈职务划分修用J卜刎二项职务。绩分开的是ABOT).A授权,本批和执行B,*收.发坛和保椅CMf.脸收和记录D.tt.记录和保竹E.执行、记酬和何故6 MMI.丽计人员在迸行审计时，前先要对被审计通忖的内陆拉切制取ith许价，这现代审计的免螫特征.72拧切同试髭住了解内施拧切的木砒上来确足总设计和执行的行政性(3如果我市计取位艮在僦全.科学的内部控切刚度.并I1.均能发挥有依的作用.健蟒合理的控

10、切及M成员於件的发生，瓜说明护制风险为依水年.审计人奶可以较多的依假被即计蚀心纳内部特制,1.审计人近果姒O内部控削.应当实施控N测试,以其控切风险海他至可接殳点平此对界M风片进行泞价足为/礴定完成i“il匚作所要执行的实质性解试程序的性鲂、叶同和依川.技能训练、取甲公司的下列晓花,判断K是否符合内籍独制的要求并说明JS由.】公句加号找立当第的格假不在随时,为了不影响1：祚，出婚业务他主管会计代理，（2）公司主管会计前X1拙第1贝.的（mw任公司的主管会计和出。工作.公司出的外EXX以以令灼进艇0斤的办公用品，被察R接到财会部门IH.WH*fr-：.为了我料出入力力使.径导决定为M名保If员配

11、侪91. s）公司总经理经话出出差司来境明差微费报销通时由总经珥欢自在口号般示H笠字间包型W二8公司MJ国公司控联公司.电府权力机构是股东大会,执行机构是殖W会，处外还设门用”：代表大公及各毗电部门.分公司3K第分内部校凯初段及业务活动情况帕b 1）会计和出纳分谀,财务费经用的担任出炉并索任漏足打收都门内攻的H常业务.亲自办理取款.网美.极明等手续.文斌等票据田会计保帝.支取款砍的却用酢田总经理*自保管， 2）办&M仰.发欢.H!业务的部门分即设立,同叼考总到帆仰部门比税熟您再户情现.也使助料都进行业务洪兴,决庭授权M佃部相任伯阳代建机构.对大球助华业务.忸WM可向重定价、抄代介同.企业在曲怖

12、业务中,尽可能利用各种机；?他业务6!向*户收取现分.然后交财务打；敕在专门的刖Jt8*由1企业搬走笨物金修在30万元以卜的.HIMI:无需修改牌经an准.家阴金鳏;,：1jo.vnt卷他来晚C,由来为制指定部门内的人仅避打胶收.HlN较收还明哈交仓M加快管：米航发票经梁购册经理卷字若送财务算.M务）掘以付款：来陶逖货由天网窗救责胸于业务繁忙,为诚林I：作徽规定采色衽气质中在柘个手吱未向财务陆提供盼赵货清单.公可采物窗行SZ为口K中竹观1%,采购员4名（以卜韵杯理、乙、内、）:中、乙和内负货里网及史吸材的果购,j负员精助材料的栗胸；自公司成立至今io余年,上述人贝-n鱼山现在的1.fl.对Jd7及主要村川的采购.“加右两个固定的供血有，供应标由果制俎杆.IRJ”利批小OI外助啕.则根据高襄由票购员J贪It脚买.价格和供应同由I自行决定.由于益金如附常