2024年中级会计职称考试《财务管理》课件讲义——第三章 预算管理.docx

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1、第三章预算管理第fHimws一、Ba的将征与作用概念ffl算跪企业在预测、决策的丛H!上，用致信和金祗以表格的形式反映企业未来一定时期内炒着、投费、郑资等活动的具体计划.是为实现企业H标而对各种资源和企业活动所做的详细安搏.微宽一种可据以执行和控制经济活动的、般为具体的计划,是对目标的具体化,是实现企业战略导向Sl定U标的有力工J1.特征（1）预算，企业的战略目标保持-54（2预）?是数量化的井具有可执行性作阳（1）达到长街目标（Jfl算通过引导和控制经济活动、使企业经营达到预期目标）（2）实现SI门协调（预可以实现企业内部在个酢门之间的为调）（3）考核业绩依粼段竟可以作为业绩考核的标准【多选

2、题】（2012年改编）下列各中，M干企业但。特征的芍（）,A,致fit化B.友格化C.rI伸络性D,可执行性【答案】AD【解析】依算的整在有（1）预算与企业的战格目标保持:（2）预掌是粒W化的并Rfi可执行性.选项A.DiE确.【名选更】企业为算的作阳体现在（）.A.Rl籁现过规划、控制和引导IS济活动使企业依西达到住期H标B.预算是业绩涉核的W要依据C.ffl算是企业对外进行财务报告披5S的主要依据D.预算可以实现企业内部各个部门之间的协词【答案】AHO二、覆集的分类1.按照内容分类分类含义内容经件预。（业务预算）与企业11常业分M拉相关的杰列预算加博翼算生产预算.采购Si算、费用预算,人力

3、资专门决策双打企业JR大的或不短常发生的、滥察根据特定决策编M的预算投呦货决箪用灯等（如资本支出以Vn财务用电总预算企业资金收支.打分状配或0昔成果等仃关的预算费金预第、Jflif利润表、预计宽产负债表（2023年卷II）下列在项中,不觇于经昔预尊的足A.IW选费用股就B.生产MJWC直接人工使芥D.贵金刊算【答案】I）【解析】经黄预算是指。企业HM业务ru至相关的乐则预K包括梢件预嫌生产预尊.采购预算、费用预算.人力资源预算等.贾金预SrM于财务他停.【名选踪】（2022年卷I）下列在项中.网十就预算内容的有）.A.笆理费用预算及预i1利洞表C.生产预算D.货金ffl算【答窠】1【解析】W务

4、Hl算是指与企业贡金收支.财务状况或经商成!K等白头的预算，包括费金用J?.Jaif济产负债表、KiIW润衣等.财务预算作为全面预算体系的最后环节,它是从价ta方面总括地反映企业经酋预算，专门决策预算的结果.故也称为总预算，【名地跑】（2020年卷川下列各i中.W十经我预并内容的有（）.A.销件预算氏果的ffl芽C生产Jfl算D.傀金懂道【答案】ABC【解析】依酋fflS?是指与企业H；W业务”接相关的一系列很芽，包括钳竹愦克生产Jfl算、采购预算、费用预算、人力资源预嫌等.选项D属子财务预口.【多选JBl（2020年卷I”农企壹ad制的下列Fa算中，属于财务Hl算的有.A.IW地费用预算B.

5、资本支出预算C预计资产负债表D.被计利润我【答案】0）【解析】财务预算是指勺企业资金收支财务状;北诚经黄成果警有关的预包括资金预算预计货产他债表、雨计利洞表等.【单地8S】（2020年卷川）下列谷项中,网干专门决策预算的是（）.A.预计利涧麦及产品成本预算C济本支出预算D.懂汁资产负债表【答窠】C【解析】专门决策预算是指企业加大的或不烬常发生的、洸要根据特定决策笫制的01算.包括投胎费决策Ja算等，所以选项C击船.选项A、D胧户财务预尊.地项B网干经管预算“2.按照时间分类（从预算指斥的时IWKXJ划分）分类含义内容短期依尊预算期WI年ffft!ff.财务预算KWISiff预算期1年专门决策预

6、算多为K期预算【多选JSl（2Q13年F列关于财务预算的表述中,正确的有).A.财务预灯多为长期WiRB.财务双尊乂被称作总侦。C.财务预以是全面预总体察的Ai后环节D.IW务预獴主要包括资金预算和预计财务报表【答案】BaI【解析】俵忸况下，企业的必昔预0相财务住靛乡为1年期的短期预口,所以选项A精设I财务预算主要包括资金预灯和预计财务报衣.它是仝面狡算体系的最后环1V.它是从价值方向总括的反欣企业经营双口和专门决策依户的站果.所以亦将其林为总预,所以.选项B、C和D正确”三、AW体系与企业111R业务人接相关-（tilrt.AWMH1ftlX.预11体系辅助总算（分Hj算）（业务预0）Mli

7、i在II1.产品成本,防得及常理6用的校算）专门决策但算,投融资决策Wi林需!根据特定决策编制的预U全面依口的最后环节，（总抑第）资金使算财务但克俺计利润表侑计财务报收预计资产倒债表【判IttlSJ（2021（II）在至IMHiwt体系中.企业应当首先搞财务攸界,在此些砒卜西粗般为预中与专门决策JR【答案】【帐折】纷分质算作为全面预口体察的足后环节,它是从价值方面总括地反映企业经行预*与专门决策预口的结泵，故亦称为总演算.闪此.应当首先IlMlI经营预算与专门决策颈算.殿后四如制财务侦算.四、超，的微含和JKnI概念以栩B目标_RWWJB5H应行为导向前事中I对未来的造活动和卜台建配企业各项资

8、*财务姑果送行的划M,-rgm,-*gQM对执行过取进行监分析/nt-4.一ZZZ产后整露溪篦善EI对执行结科行评做B!原则I.战略导向原则应IH绕企业的成玷口标和业务计划有序开展2.过程控制原则位通过及时监控,分析等杷捉预算Hk的实现进度并实临有效评价【全过程】3.融合性康艰应以业务为先殍,以财务为亦同.格预算管FH嵌入企业势利管理活动的各个邻城、层次、环节【全员.全方位】4.平衡管理战则应平衡长期目标与短期“标、壑体利益与同1利蓝、收入与支出、结果与动因等关系,促进企业可持续发展5.权变性原则应刚性与柔性相玷合.强调Hi算对经世带理的刚性的束.又可根据内外环埴的改大变化谓整预算，并针对例外

9、部项进行也珠处理【唯选廷】以业务为先导、以财务为协同,将留现管理收入企业炫并管理活动的各个筑域.层次、环节,这种预算管理的麽则是（）.A.权变性KImK平施帝理瞭则C.融合性原则D.过程控制15!则【答案】C【解析】胆行性以则是以业务为先导、以财务为吩问,将他算好理收入企业蛉着殍理活动的各个筑城*层次、环节.V-iJ预掌管理应视性V柔性相结合.注调预口对经外管理的刚件约束.乂可根施内外环境的币大变化僦警用尊.并的对例外M项进行特殊处理.体现Fffl费管理的C.以历史期经酋活动及其预算为丛碑编制段电D.有助于降低预笠维剂的工作量【答案】AB【解析】写出预!?法不以历史期经济活动及其但克为基砒,以

10、冬为起.，戈,从实际需贽出发编制预算，见使修双活血对企业内外部环境的变化.但是预尊工作最较大.ffiA当选、选项Q不当选,当预算编刎盛咄安化较大时,不太适合采用炳量预算法.更道介采用军基预算法，选项H当选，【名选映】（2021年）下列各项中.现于半基预用法特点的有）.A.不受历史明经济活功中的不合理因素影响B.有助于增加预算编制透明僮C.预算编IW工作出较大D,成本较高【答案】三）【引地监】（2020年）相对于审审预尊.下列关于零城预弊的表述中错误的是（）.A.ffl算编制成本相对较&B.预现洞创工作麻相对较少C.以零为起点$1W预算D.不变历史期不合理因素的影响【答案】B【解析】零基预算.足

11、以尊为起点.不受历史期1济活动中的不合理因起捌就选项C.D说法正确：一预算循“工作成大、成本较高，选项A的说法正确，选IflB说法锚决.（W（2020年）以历史期实际经济括动及K预算为基础,结合预切期经济活动及相关影响闪索嚏动情况埼制依比的方法是考出预算法.（-X【解析】写出预!?法，是指企业不以历史期经济活动及其预算为旗W1.以零为起点，从实际需缨出发分析KI算期经济活动的含FE性,经绘合平街.形成预并的f算编IW方法，本恩描述的是增朵预算法.rmsi（202。邠）相对于军星但算法,增Iaffl算法的优点在于不殳历史期经济活动中不合理闪累的影响，住得孜3W更贴近企业经济活动的需要.（）【答案

12、】【解析】地中预算法.是指以历史期实际经济活动及大预算为战碎,结合预算期经济活动及相关影响闪火的攵动情况.通过调整历史期经济活动项El及金额形成预第的预算率利方法，本Ia描述的是零Iitffl算法.【判断题J（2018年卷I城预打法有利于词动各个方面节约预口的积极性.并促位各基层单位合理使用资金.（）【答案】【蟀折】增中预算法的缺点是可能导致无效费用开支无法得到有效控IW.快得不必要开支合理化.造成预算上的浪费.所以不利于促使各礼层小位合理使用资金.【的地跑】（2012年）下列各项费用预弊项H中.城适宜采川等M预口独刖方法的是（）.A.人工费H.培训费C.材料费D.折旧费【答案】B【解析】车任

13、预算法透用F企业各利孜!?的编制，特别是不蛭常发生的ffl算项目或他算编制压础变化较大的很算现H.（-（2002年）下列各项中,不属于地朵预算法基本假定的是）.A.未来预电期的费用变动是在现在费用的基础上调整的结果KRl算费用标准必须进行谓整C.原有的各项开支总是合理的D.现有的业务活动为企业必需【答案】B【判好收】零收预口法适川广企业各项预尊的总M.特1是不经常发生的预。项H或预比MM硅变化较大的雨口项H现金余缺-7500(C)-450长6000050000期借歆260000偿还招期侨款0115011500候还短期借款利息（年利率8%）52(B)X偿还长期借款利（年利率12）540510X6

14、9(1期末现金余额（八）503XXS表示省略的敝第.要求I确定上表中英文字母代表的数值（不需要列示计。过程）。【答案】A=SO8：B=52：C=2545：I=23:E=I700.【解析】（1）A=-7SaH6+2600-52-540=508（万元）.（2）加2JoXK+A52（万元）,由于丁公司J期借款:的偿还发生在期末，本明偿还的短期侪款金额,不会影响本期的借款利息.（3）根据C-I45O-52-XO=5O3,可得C=Z545（万元）。（4）I=（2600-145O84=23（万元）.（5）根粼-i50,E-690-H8%4500,可汽K1673J71万元）,由于银行筌求借款:的金额是100万元的整数倍,所以E=I700（万元）.【计”分析题】（2021年也川）甲公司是一家（SiAAMffIia,外一季吱“关预WF（1）第季度各月依计的的疑依次为1000件.1200件.ISOO件,一计精管单价100元/件,每月销售Si在当月收R40*.次月收Ml60%.（2）每月末商品库存ItJHit为次月Ifi停盘的30%.预it采购物价为70