某集团财务管理制度汇总.docx

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1、I、中国XXXX(2002)第51号中国XXXX集团XX应收款管理管控办法(试行)2、中国XXXX(2002)第39号G中国XXXX集团XX发票和收据管理管控制度3,中国XXXX(2002)第15号中国XXXX集团XX财务管理管控档案管理管控规定4、中国XXXX财(2002)第13号G中国XXXX集团XX固定资产及低值易耗品管理管控规则5、中XXXX财字(200中第38号中国XXXX集团XX财务管理管控组织构架的暂行规定6、XXXX财字(200中第36号中国XXXX集团XX财务预算相关计划工作规则7、中XXXX财字(2001)第35号(中国XXXX集团XX内部审计工作规则8、中国XXXX会字2

2、000(06)资金管理管控的若干规定中国XXXX集团XX应收款管理管控办法（试行）为了维护公司股东的利益，提高公司资产质量，防止应收款的沉淀及坏帐损失，促进内部管理管控。特制定本管理管控办法。一、应收款范围1 .按会计科目分列：应收帐款、其他应收款（除备用金外）、预付帐款（待发票转帐除外）。2 .长期投资产生的应收股利。3 .经同意转让股权的长期投资。4 .在清理、催债中形成的实物资产。二、应收款登记1.在约定时间未收回的应收款和赊销期超过30天的应收款形成后，即由业务部门（业务员）填写“应收款专项管理管控登记式”，一式三份，一份主管领导，一份财务部门，一份业务部门自己留存。由此纳入专项管理管

3、控范围。2.对纳入专项管理管控的每笔应收款，业务经办人或该业务归口部门必须设立台帐，详细记载收发货（款）情况；财务部收到货款应及时书面告知业务员或业务部门；每月进行一次内部对帐，定期与客户对帐（填写债权债务确认单）；其所有原始资料均由资料部门或财务部门保管，业务人员留存复印件。三、应收款分类对纳入专项管理管控的应收款，按其实际情况可分为：1 .正常应收款；2 .非正常应收款（D级应收款）：3 .疑难应收款（A、B、C级疑难应收款）。四、应收款回收1 .对每一量应收款到期时，应由经办人或该业务归口部门负责收款或催款工作，包括已逾期的应收款联系与交涉。2 .对应收款收款期限超过三个月的，必须实行B

4、制管理管控,即必须由二个或二个以上人员非常清楚该笔应收款的详细情况，二人共同参与收款事项，A者屈主经办人员，B者属协办人员。3 .对到期而又难以收回的应收款，业务部门应立即告知主管领导和财务部采取积极措施：金额在10万元以上的还应同时告知集团公司财务部：如果超过信用期90天仍未全部收回的应收款，应及时填写“应收款（疑难）专项管理管控统计表”，并按“疑难应收款管理管控办法”继续执行。4 .凡纳入专项管理管控的应收款，由业务部门按其实际情况拟定收款、催收相关计划，经公司主管领导审核后执行，同时报集团公司财务部备案。随后由公司“专人”负责，公司财务部则对每一笔进行跟踪管理管控，每月要与“专人”或该业

5、务归口部门核对一次：”专人”还应填写“应收款（债权）专项管理管控月度联系记录表”，详细记录当月催收情况并对其妥善保管：做到每名应收款资料完整，情况清楚明了。为以后可能诉讼作好资料准备。每月应向公司主管领导汇报该项工作的进程，主管领导应指导下一步工作方向。集团公司财务部对该项工作负责检查与监督。5 .公司（业务部门）在执行催收应收款相关计划中遇到困难，可以向集团公司清欠办、法务部提出（书面）协助或法律支持，集团公司清欠办、法务部有义务给予帮助（一个星期内给予回复）。6 .公司（业务部门）对不能按相关计划收回的应收款或无力去解决应收款事项的，应以书面形式说明情况并附全部有关资料经公司主管领导和集团

6、公司分管总裁批准后转至集团公司清欠办处理；该公司即从主角转为配角，配合集团公司职能部门做好相关事项。7 .对转入集团公司清欠办处理的应收款，集团公司投资管理管控部在考核该公司当年实现净利润时.，应把其全额视作坏帐，在当年实现净利润中减去这部分。如果在以后年度中，经集团公司职能部门处理后又收回全部或部分，集团公司投资管理管控部在考核该公司以后年度实现净利润时，应按实际收到数额减去相关费用后，再视作净利润还原给该公司。五、应收款的责任1 .凡符合本办法第二条应收款登记条件而未按规定进行登记以及传递登记信息的，其责任人将按违规处罚。2 .对纳入专项管理管控的应收款，应明确每一笔的责任人或经办人亦称之

7、为“专人二3 .实行应收款A、B制管理管控的，A者是主责任人，B者一般情况从轻或不追究其责任。4 .对业务部门因工作粗枝大意或责任性不强造成工作不到位，失去了追索机会，将根据公司损失大小追究责任人的经济责任。5 .对隐匿应收款详细资料，导致应收款坏帐，首先根据公司损失大小追究责任人的经济责任，同时还应按公司有关规定给予行政处理。如触犯刑律的，将依法追究其刑事责任。六、处罚规定1. 第五条第1款违规处罚：在发生第一项时扣除月平均工资5%,如涉及二人，二人同时处罚，处罚后需立即补整：如应补整而未补整之后又发生第二项时，则加倍处罚，按月平均工资10%扣罚；如仍未补整，又发生第三项时，则按月平均工资2

8、0%扣罚：以此类推。2. D级应收款要求在信用期超过90天之内收回。如果没有按期收回，责任人或经办人则按“疑难应收款管理管控办法”执行。3. D级应收款要求在信用期超过90天之内收回。如果没有按期收回，该业务所属部门负责人在该笔应收款91-180天期间内,则扣除其每月平均工资的5%：如果在这期间仍然未收回（不管是全部,还是部分，特殊情况酌定），在181270天期间内，则扣除其每月平均工资10%：如果在这期间仍然未收回（不管是全部，还是部分，特殊情况酌定），在270天以上，则扣除其每月平均工资的15%：一年内如仍收不回，前而扣除的工资则不再返回，转入“坏帐准备”准备金。（注：是承担领导责任）4.

9、 D级应收款要求在信用期超过90天之内收回。如果没有按期收回，该公司主管领导在该笔应收款91-180天期间内，则扣除其每月平均工资的2%：如果在这期间仍然未收回（不管是全部，还是部分,特殊情况酌定），在181270天期间内,则扣除其每月平均工资4%：如果在这期间仍然未收回（不管是全部，还是部分，特殊情况酌定），在270天以上，则扣除其每月平均工资的6%；一年内如果仍收不回（不管是全部，还是部分，特殊情况酌定），前面扣除的工资则不再返回，转入“坏帐准备”准备金。（注：是承担领导贡任）5. 部门与公司领导扣罚工资以十二个月为限，有一笔扣一份，有二笔扣二份，以此类推。七、执行与监督1 .公司总经理负

10、责，人力资源部、财务部具体执行：2 .集团公司投资管理管控部、财务部、清欠办负贲检查与监督;如发现未按规定执行，将对其进行补罚，并对执行部门进行处罚。附：1.”应收款（债权）专项管理管控登记表”3 .“应收款（债权）专项管理管控月度联系记录表”4 .应收款程序、责任、图示表5 .债权债务确认单中国XXXX集团XX2002年12月附件一中国XXXX集团XX应收款（债权）专项彷理管控登记表公司（部门）Wt务人公司名称：详细地址：负击人及电话：经办人及电话：总金额：已收款金颔及日期：未收款金额：合同h况收款约定时间编号：签订日期:一次性收款日期：开票fi况分次收款H期与金额：己开发票编号：未开发票：

11、随保金期限与金额；形成债权合适的内容：我方还应尽约定的义务：债芬人未付原囚：判断收I可的难勘程度：经办人建议：部门负责人建议：公司领导意见：填表人:填表日期:附件二XXXX集团XX应收软（债权）专项管理管控月度联系记录表公司（部门）债务人公司名称:详细地址：负货人及电i乱经办人及电话：总金颔：专项管理管控前收款领：专项管埋管控后收款额：未收款额：联系ti况联系方式联系人；电话：挂号信J）t上门（次）：被联系人：联系结果：判断收I可的难劫程度：联系人建议：部门负责人建议：公M领导意见：填表人:坨表日期:附件三应收歙程序、责任图示1 .实行A、B制管理管控应收款收款期超过90天业务开始正常应收款应

12、收款实行A、B制代理浮控2 .应收款责任人俏用期内也过信用期ITo灭业务开始正常应收款非正常应收款超过侑川期90天以上疑难应收款专职清收3 .应收款经办人信用期内超过信用用I-90天业务开始正常应收款k非正常应收款超过信阳期90元以上A疑难应收款专职清收附件四债权债务确认表债权人：债务人：债权金额（元）经办人：债务金额（元）经办人：合同合约号：发票号：发生日期：地址：电话:经济合适的内容：对债务金额说明（除全额确认外，均需作说明。）截止年月日债权人（章）:日期：2002.10.9债务人（章）：日期:中国XXXX集团XX发票和收据管理管控制度发票和收据是财务收支的法定凭证，是会计核獴的原始依据。

13、发票和收据管理管控是财务会计管理管控工作中的重要部分,它直接涉及到公司资产的安全性,也是正确进行会计核算的基础工作。为加强对发票和收据的管理管控，特制定本制度。1 .发票和收据必须由财务部指定专人负员购买、保管。保管的方式视同现金保管，即应存放在保险箱内。2 .领用发票和收据，必须按序号登记，一般情况，每次只能领用登本。3 .在使用发票和收据时，应在开具发票或收据之后，再加靛发票专用章，严禁预先整本加盖发票专用章。发票和收据与发票专用章由财务部指定专人保管，但需分开置放。4 .发票和收据的记帐联入帐后,按领用的序号进行销号（必须是非开发票人）,如有缺号，应杳明原因，如是作废，应在销号簿上说明。

14、5 .发票和收据禁止外借、代开、拆本外带和出售。如果发牛.违规违法行为,而造成直接或间接的经济损失，由经办人负全部先任。6 .发票和收据每月必须清查一次，必须做到帐实相符。7 .收到外来发票应辨别其真伪，如果是电脑开具的增值税发票并需作抵扣之用的，应首先到梭务部门进行验票，验票通过后，方可入帐，以保证发票的真实可靠。8 .属于采购材料、货物、商品而取得的增值税发票，应保证发票、供货方和收款方三者一致：或者能提供具有法律效力的书面资料足以证明发票、供货、付款三者之间的内在关系后，方可入帐。9 .凡开出发票和收据又被退回的，应由经办人写明原因，经部门负贡人签字认可后，交财务部进行帐务处理。中国XX

15、XX集团XX2002年8月19Q中国XXXX集团XX财务档案管理管控规定根据6中国XXXX集团XX档案管理管控办法讥特制定本6财务档案管理管控规定。第一条范用：会计凭证、会计帐册、会计报表、电子计算机记帐的磁盘:、光盘、报税资料、辅助帐册、财务分析、验资报告、评估报告、审计报告、相关合同合约，以及其他有关的凭据和文字说明，均属会计档案管理管控的范围.第二条管理管控部门：由集团公司总裁办档案室负贵会计档案的归口管理管控，并负责指导与监督该项工作。第:条要求：凡归档的会计档案必须是连续、完整,准确的历史真实资料。会计档案实行年度归档制，归档前必须装订、分类、编号，凡有密级的会计档案，应在每册封面的右上角加盖标识章。第四条装订：当月的会计凭证，应在次月的中下旬，由专人负责，根据会计凭证的编号，进行序号竟核包