某集团财务分析管理流程讲解.docx
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1、首创集团财务分析管理管控流程(讨论稿)一、财务分析管理管控概要(一)财务分析管理管控目标通过定期、不定期地进行例行性的、专题的财务分析,了解、评价集团整体及六大板块的财务状况与经营业绩,预测未来发展趋势,逐步使集团财务分析工作科学化、规划化和制度化,为集团经营管理管控的各项决策提供有效用的财务信息支持。(二)财务分析合适的内容界定:1、财务分析是时首创集团合并会计报衣分部报告及下属公司财务报表和其它相关资料的分析,财务分析的结果是对集团及所属公司的偿债能力、盈利能力和抵抗风险能力作出评价,或找出存在的问题:2、财务分析包括综合分析和具体分析以及财务风险预警分析三大部分,如下图所示:编号:编号:
2、(三)财务分析原则1、从实际出发、实事求是,反对主观臆断、结论先行,搞数字游戏:2、要全面看问题,要兼顾成功经验与失败教训、有利因素与不利因素、主观因素与客观因素、经济问题与技术问题、外部问题与内部问题;3、要相互联系看问题,要注意局部与全局的关系、偿债能力与盈利能力的关系、报酬与风险的关系;4、要发展地看问题,注意过去、现在和将来的关系;5、要定量分析与定性分析相结合,财务分析要透过数字看本质。(四)财务分析方法1、 比较分析法按比较对象,具体分为:趋势分析横向比较分析差异分析按比较合适的内容,可具体分为:比较会计要素总量比较结构百分比编号:比较财务比率2、 因素分析法具体包括:差额分析法指
3、标分析法连环替代法定基替代法注意,实际分析中,各种方法走综合使用的。(五)分析部门:1、集团整体的财务分析工作由集团相关计划财务部负责:2、各板块公司和其它下属公司的财务分析工作由各板块或其他下属公司的财务部门负责,集团相关计划财务部可视情况给予业务指导;3、集团相关计划财务部负贲汇总各板块公司及其它下属公司的财务分析数据,并据此对集团总体财务情况进行分析。(六)涉及部门:1、集团相关计划财务部;2、集团业务管理管控部门;3、集团所属公司。(七)分析要点:1、综合分析:编号:D财务比率整体分析反映财务效益状况的比率:总资产报酬率、净资产收益率、资本保值增值率、成本费用利涧率;反映资产运营状况的
4、比率:总资产周转率、流动资产周转率:反映偿债能力状况的比率:资产负债率、流动比率、已获利息保障倍数;反映发展能力状况的比率:销售(营业)增长率、三年平均利润增长率、三年平均资本校长率;2) 因素影响程度分析3) 综合陈述定性说明影响过去、现在及未来财务状况、经营成果的重大事项,不限于财务方面。2、具体分析:盈利能力状况分析偿债能力状况分析资产运营能力状况分析发展能力状况分析编号:要求:1)对上述各类状况都需进行各业务板块的细化分析;2)盈利能力状况分析、偿债能力状况分析、资产运营能力状况分析需进行相关会计相关项目的具体分析,以找出引起相关指标变化的主要财务因素。3、 财务风险预警分析D财务分析
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