某集团财务管理手册.docx

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1、到目录处集团财务管理管控手册相关项目公司使用版（第1版）2011年1月20日集团及相关项目公司负责人、财务体系所有人员：你们好！附件为经决策层批准的相关项目公司财务管理管控手册的第1版。鉴于：1）财务管理管控中心的运作与其他中心和部门息息相关；2）在日常运营中，还是会有特殊情况在本手册未有考虑；3）部分地区因当地的特殊环境导致某部分办法未能,全部实施；4）部分表格还在修改和完善当中。本手册第1版为试行版，从即日起开始试运行。请相关人员在日常执行当中，根据本手册的管理管控办法操作：遇到特殊情况未能实施，请立即与集团财务管理管控中心联系解决。也希望相关人员根据试行情况，及时提出修改意见，以便进1步

2、完善各管理管控办法合适的内容。另，关于本手册的集团财务管理管控中心联系人员有：任海燕、陈向飞、师正杰、杨广海祝工作愉快!签发人：（谢杰豪先生）第1部分Ul1第二部分组织架构和考核管理管控2第1章相关项目公司财务中心组织架构3第二幸财务垂直管理管控办法4第三章相关项目公司财务人员考核办法7第四章相关项目公司财务副总上岗管理管控规范13第五章相关项目公司财务中心员工岗位职18第六章日常业务完成时间节点要求23第三部分财务管理管控办法（内含工作流程）24第章预算管理管控办法25第二章财务报章管理管控办法27第三章房款、代收款收支管理管控办法30第四章发票、收据管理管控办法36第五章合同合约付款管理管

3、控办法39第六章费用报销管理管控办法41第1节-旅费管理管控办法41第二节通讯费管理管控办法47第三节业务招待费管理管控办法50第四节办公用品管理管控办法54第五节公务用车费用管理管控办法57第六节员工福利管理管控办法60第七章资金使用审，比管理管控制叁64第八章无发票费用管理管控办法79第九章员工借款管理管控办法81第十章货币资金管理管控办法83第十章金融机构贷款管理管控办法90第十二章抵押及担保管理管控办法95第十三章非金融机构贷款管理管控办法100第十四章税务筹划及管理管控办法102第十五章第务档案管理管控办法105第十六章财务人员交接/离任管理管控办法151第十七章ERP财务模块管理管

4、控办法154第十八章公司设立、变更、注销操作流程159第四部分财务核算办法162第1章主要会计业务核算规定163第1节销售收入业务163第二节成本和结转业务168第三节固定资产分类、折旧年限、残值率的规定173第四节样板间装修费核算的规定174第五节工资计提的规定174第六节税金核算的规定175第七节资金成本分摊及核算的规定178第八节租金收入核算的规定179第二章特殊性会计业务核算规定180第1节各种资产减值准备计提的规定180第二节投资性房地产的核算范围和原则181第三节符合什么条件的费用可以分撞和预提181第四节已结算但无法支付的尾工款的核算规定181第五节产权不明确的售楼处、会所的后续

5、账务处理181第六节转为自用办公用房并进行装修的核算规定182第七节赔付核算科目规定183第八节物业公司与相关项目公司的妆人成本费用科目的对应183第九节入住后临时供水电、5$质保金外维修的核算科目184第1部分总则本手册综合了相关项目公司财务体系日常运营中，财务机构设置、人员安排、主要业务操作流程的实施及管理管控办法。目的在于指导、规范和统1相关项目公司的财务业务。本手册中的财务核算办法并未发盖全部业务的会计核算，只针对房地产业务中需统1规范的合适的内容，在本文中进行了统1定。本手册合适的内容属于保密文件，仅供在名嘉集团内部使用。集团董事长（副）、总栽（副）、相关项目公司总经理及财务体系员工

6、，各持1册。文中相关的名词解释：决策层：指董事长（副）、总裁（副）及董事会指定人员资金科：指财务中心资金部会计科：指财务中心会计部第二部分组织架构和考核管理管控资金部经理兼任现金出纳IA银行出纳IA收银员IA销售会计IA成本会计IA第1章相关项目公司财务中心组织架构财务副总1人财务经理1人会计部主任1人第二章财务垂直管理管控办法1 .垂直管理管控的危困1.1 实施财务垂直管理管控的公司，包括各相关项目公司。1.2 实施财务垂直管理管控的人员，包括相关项目公司财务系统编制内的全体人员。1.3 实施财务垂直管理管控的业务，包括相关项目公司全部财务业务。2 .垂直管理管控的合适的内容2.1 财务人员

7、垂直管理管控，包括财务人员的聘用、薪酬待遇、述职报告、晋升、奖惩、工作调动及岗位轮换、团队建设等。2.2 财务业务垂直管理管控，包括资金管理管控、税务管理管控、制度管理管控、核算管理管控、业务培训等。2.3 财务考核垂直管理管控，包括财务系统的人员考核和业务考核。3 .聘用3.1 集团财务管理管控中心根据财务人员抉编情况，定期编制“财务人员招聘相关计划”，并报送集团人力资源中心。3.2 集团财务管理管控中心与集团人力资源中心共同负责组织实施所属相关项目公司财务中心副经理（含）以上财务人员的招聘工作。3.3 由集团财务管理管控中心负贲、集团人力资源中心t办助，组织实施所属相关项目公司财务中心副经

8、理以下财务人员的招聘工作，也可责成所属相关项目公司财务中心开展备选人员的面试工作。3.4 财务系统编制内所有人员的聘用，均需通过集团财务管理管控中心的审核，并履行规定的审批程序。4 .薪酬待遇4.1 财务人员的薪酬标准，执行集团人力资源中心相关规定。4.2 财务人员的薪酬待遇，由其所在相关项目公司支付。4.3 财务人员的薪酬待遇调整，均需通过集团财务管理管控中心的审核，并履行规定的审批程序。5 .述职报告1.1 1所属相关项目公司财务负责人应按行政隶属关系，向上级财务领导进行述职报告。1.2 述职报告分为书面报告和当面报告两种形式，书面述职报告每半年1次，当面述职报告每年至少1次。1.3 集团

9、财务管理管控中心负责收集、汇总所属相关项目公司财务人员的书面述职报告，存档保管，并作为考核财务人员的依据。6 .晋升与奖惩财务人员的晋升、奖惩，由集团财务管理管控中心结合各方面的考核情况，提出晋升、奖惩的建议，并履行规定的审批程序。7 .工作调动与同位轮换7.1 集团财务管理管控中心根据业务发展的需要，编制年度财务人员调动相关计划。7.2 集团财务管理管控中心结合公司的经营特点及财务人员的业务能力，实施工作调动相关计划。7.3 以下财务人员，原则上每三年需轮向：7.3.1各相关项目公司财务副总、财务经理；7.3.2各酒店派驻的财务副总监。7.4财务人员必须服从集团财务管理管控中心的工作调动、向

10、位轮换安排。8 .请假制度8.1 1相关项目公司财务负责人2天（含）以上的请假，实行“请假报告”制度，即除履行各公司规定的请假审批制度外，必须在事前向集团财务管理管控中心总经理报告并获得批准。8.2 各相关项目公司财务负责人5大（不含）以上的请假，除履行各相关项目公司规定的请假审批制度外，需报集团财务管理管控中心总经理批准。8.3 财务人员请假，按相关项目公司制度办理。8.4 上述规定以外的财务人员请假，按相关项目公司规定办理审批手续，不需上报集团财务管理管控中心审批。9 .团队建设各相关项目公司财务负责人，应把团队建设作为1项重要的工作职责，抓好耕神面钝、组织分工、协作沟通、梯队建设等方面的

11、工作。10 .业务管理管控所属相关项目公司财务中心，应根据财务制度及实际业务情况，开展业务管理管控活动（资金管理管控、税务管理管控、制度管理管控、核算管理管控、业务培训等。所属相关项目公司财务中心应定期编制“工作相关计划”及“工作总结”，报上1级财务中心备案。11 .考核集团财务管理管控中心负责组织财务人员的各项考核工作，实施日常考核、现场考核、定期考核，详见财务人员考核办法。第四章发票、收据管理管控办法总则第1条目的为加强发票、收据管理管控，规范财务收支凭证，根据中华人民共和国发票管理管控办法及其实施细则，结合集团本部及相关项目公司会计核算和监督的具体要求，特制定本规定。第二条发票的基本合适

12、的内容发票的名称、字就号码、联次及用途，客户名称，开户很行及账号，商品名称或经营相关项目，计量单位、数量、单价、大小写金额，开票人，开票日期，开票单位（个人）名称（章）等。第三条发票、收据联次说明发票、收据的基本联次为三联，第1联为存根联，开票方留存备查；第二联为发票联（收据联），收执方作为付款或收款原始凭证；第三联为记账联，开票方作为记账原始凭证。迨用篦围第四条集团本部及相关项目公司发票、收据的管理管控。内容第五条收据的印制收据模板由集团财务管理管控中心统1提供，发票、收据印制由集团营销策划管理管控中心统1招标印刷。各中心、相关项目公司不得私自印制、购买收据。第六条收据保管收据由相关项目公司

13、财务中心负贵人向集团财务管理管控中心申领，收到后由相关项目公司财务中心负贲人统1保管。财务中心应建立收据领用情况登记簿，对收据的领用时间、收据本号、收据起止号码、领用本数、领用人及存根联上交销号情况进行登记备案。第七条收据的使用1、收据使用人每次领用的收据不得超过两本。每次领用时，应将已用完的收据存根联交财务中心负贲人核销无误后，方能领取新的收据。 审核村款申请单合适的内容是否符合真实情况，包括收款单位、合同合约合适的内容、合同合约值、结算值、应付款、累计已付款、应付未付款； 审核付款进度与合同合约规定是否相符： 审核付款是否在月度财务及资金预算范围内。2、申请部门主管副总的职贲 除进度外，根

14、据实际业务情况及合作筑略，决定是否付款。3、财务中心成本会计的职费： 审核发票是否符合发票、收据管理管控办法； 核对付款申请单合适的内容收款单位、累计已付款是否与财务账目1致； 审核公司是否有替该妆款单位垫付款项，如有，确认是否从本次付款中扣除。第六条所有合同合约付款统1由决策层最终审批。第七条财务中心应按照财务档案管理管控办法相关规定，对合同合约文本、合同合约审批单、合同合约付款申请单原件或复印件进行存档：第八条其他1、本办法经决策层审批，自下发之日起试行；2、本办法解释及修改权归山东名嘉集团财务管理管控中心；3、本办法附件为：附件1仲款中请单附件二合同合约台账范本负贲人同意，人资管理管控中心后勤采购科负责人审批，出差归来后及人资行政中心负贵人备案，财务中心凭“人资行政中心已备案”字样予以报销；市内交通费依表格中列示金额为报箱上限，凭交通票据据实报销，严禁多撕票冲抵报销：如距目的地太远超过标准的，可申请实报实销。5,（包括司机）出差期间，不计加班费。第九条报销流程1,司员工出差回来，应先填写出差报告，详细汇报本次出差公务完成情况，逐级报至中心负责人审定签字后，由本部门建档存留。出差所发生的相关费用（自带车的含车柄及驾驶员费用）由出差申请人员支付并报销：驾驶员独自出差的，由驾驶员出差回来后填写差旅费用报销单及出