某集团建设项目财务管理与会计核算.docx

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1、11录第一簟总则2第二童财务管理管控3第三簟资金管理管控6第四章会计科目及核算说明9第一节会计科目9第二节工程物资的管理管控与核算9第三节在建工程的管理管控与核算13第五节无形资产的管理管控与核算32第六节其他会计科目的使用说明34第五章会计报表34第六章会计电算化42第七章附则46XX集团有限公司建设相关项目财务管理管控与会计核算办法第一簟总则第一条为加强集团公司建设相关项目财务管理管控，规范建设相关项目会计核算，划清生产经营与建设相关项目在资金、资产、成本费用等方面的界限，全面真实反映建设相关项目的会计信息，有效节约建设资金、控制建设成本、提高投资效益，根据国家有关法律、法规、规章以及集团

2、公司有关规定，制定本办法。第二条本办法是集团公司内部财会制度的组成部分，是遵照企业会计制度3的总体要求，按照基本建设业务核算模式制定的，它只对涉及工程建设的专门业务给予规范，凡与生产经营会计业务要求相同的，均应按照企业会计制度和集团公司统一的会计政策办理。第三条本办法适用范围如下：1、纳入集团公司重点建设相关项目核算体系的相关联目。2、区域能化公司基本建设相关项目。3、集团总部、直属机构及各专业化公司列入集团公司技术改造相关计划的重大建设相关项目。4、集团公司确定的其他建设相关项目。第二直财务管理管控第四条建设单位财务管理管控的基本任务是：贡彻执行国家有关相关项目建设方面的财经法规、方针政策，

3、落实集团公司相关项目建设的规直制度，做好相关项目建设资金的预算、控制、监督和考核工作，全面反映相关项目建设资金的筹集与运用，严格控制建设成本，提高投资效益。第五条集团公司各级财务部门按照职能分工，对集团公司范围内的建设相关项目实施财务管理管控和监督。集团公司各级财务部门的职责如下：一、集团公司财务部职责1、参与集团公司2000万元以上投资相关项目的调研、论证、立项、审批等工作。2、负责制定集团公司建设相关项目有关财务政策、制度和办法。3、负责集团公司建设相关项目资金的筹集和拨付。4、负责对各专业化公司建设相关项目资金的控制与监督。5、参与对各专业化公司建设相关项目效绩的考核。二、各专业化公司及

4、区域能化公司财务部门的职责1、参与集团公司2000万元以下投资相关项目的调研、论证、立项、审批等工作。2、负责制定本公司内部建设相关项目的有关制度和实施办法。3、负责本公司建设相关项目会计核算体制的确立和实施。4、负责对下属单位建设资金的控制与监督。5、参与对下属单位建设效绩的考核。三、各相关项目财务部门的职责1、参与本单位投资相关项目的调研、论证、立项、报批等工作。2、负责本单位建设工程的财务管理管控与会计核算工作。3、负责本单位建设资金的管理管控与有效使用。第六条建设工期在一年以上，或者投资额在2000万元以上的建设相关项目，原则上应设立单独的建设会计核算体系，与筹建单位的生产财务会计核算

5、体系分开。单独的会计核算体系是指湘关项目筹建单位应设直单独的财会管理管控机构或者指定专人负责相关项目建设财会工作，在结算中心单独设立结算账户，设置单独的总账及其相应的账务处理体系，单独墉制会计报表，制定并执行单独的相关项目建设财会管理管控制度。建设工期在一年以下，或者投资额在限颔以下的建设相关项目可以在相关项目筹建单位的生产财务会计核算体系内，分别不同的投资相关计划和相关项目，设立单独的工程核算账户，用以核算相应的相关项目建设业务。第七条凡使用集团公司投入资金（包括投入资本金和给予长期借款）建设的相关项目，必须具备下述资料，供各级财务部门杳阅。1,相关项目设立的有关资料，包括相关项目调研报告、

6、相关项目建议书、可行性研究报告、初步设计以及相应的批准文件等。2,相关项目投资的有关资料，包括相关项目柢算、施工图预算、年度投资相关计划等。3、相关项目实施的有关资料，包括与相关项目有关的合同合约，如相关项目咨询、可研、设计、监理、施工等合同合约，以及开工的有关文件。4、相关项目变动的有关资料，包括重大设计变更、相关项目停建、缓建、迁移、合并、分立以及其他主要变更事项的批准文件。5、相关项目竣工的有关资料，包括的收报告、竣工决算、工程质或证书等。6、公司成立的有关资料，包括公司成立批文、资产评估报告、版资报告、合资合同合约、公司章程、营业执照等。第八条各专业化公司、区域能化公司应按照国冢有关财

7、会管理管控规章，结合建设相关项目的实际情况，制定本单位的财会管理管控制度。特别是内部会计核算体系、财会人员岗位责任制、账务处理程序、内部控制、原始记录、计量验收、财产清查、工程资金审批、工程成本核算、工程经济分析等有关管理管控制度。切实加强实物资产管理管控，确保资产完整，产格按照会计基础工作规范化的要求和各项管理管控制度开展财会工作，保证会计工作质量。第九条建设相关项目资金实行“统一相关计划、统一筹集、专款专用、分级负责的管理管控模式。其具体合适的内容参照XX集团有限公司非煤相关项目投资资金管理管控办法等文件执行。第十条建设相关项目实行相关项目负责制，集团公司及各专业化公司、区域能化公司针对相

8、关项目各时期的特点，设立不同的考核指标，对相关项目责任人分期考核、分期奖惩兑现。在相关项目建设阶段，主要控制相关项目投资额、建设工期和工程质量，在相关项目投产3年之内,要考核相关项目运行的经济效益。同时,建立相关项目后评估制度，按照国家有关规定，对建设相关项目进行后评估，息结经验和教训、落实奖惩措施。第十一条建设相关项目隶属关系发生变化时.应及时进行财务关系划转，认真做好各项资金和债权、债务清理交接工作，主要包括各项投资来源、已交付使用的固定资产、在建工程、结余资金、各项债权和债务等，经集团公司批准后，办理财务划转手续。第三直资金管理管控第十二条建设相关项目资金实行相关计划管理管控，各建设单位

9、应按照【XX集团有限公司相关计划统计管理管控暂行办法】的要求，认真做好相关计划统计管理管控管理管控工作。建设单位财务部门核算资料的工程名称、设备名称及费用相关项目合适的内容必须与相关计划名称严格一致，年终决算相关计划完成数与财务完成数必须一致，确保相关计划管理管控与财务管理管控相互衔接、协调一致。第十三条各建设单位应按照集团公司的统一要求，认真编制【非煤技改相关项目月度资金收支相关计划】（见附件1-1）,该相关计划是集团公司筹集和拨付建设相关项目资金的重要依据，各建设单位应根据相关项目年度相关计划、统计完成、累计拨付等合适的内容，按工程相关项目构成逐条认真编制，并在每月5日以前报送集团公司财务

10、部。第十四条各建设单位应严格相关项目资金的管理管控，严禁侵占、挪用建设相关项目资金。月度资金拨付要以工程进度和合同合约规定为依据办理结算，月度工程款结算不得超过工程进度的80%o年度工程决算应按照基建、相关计划等部门确认的工程划线、造价中心审批后的结算额进行年度工程结算，按不超过结算额90%比例拨付。相关项目竣工后,应根据审批后的工程决算及竣工验收证书、工程质量认证书等资料办理相关项目竣工决算。设备预付款及其他费用的支付，也应按照合同合约、集团公司部门职能分工及其他有关规定的要求进行支付。第十五条建设相关项目各类资金拨付程序如下：一、建筑、安装工程款的结算：1,建筑、安装工程款的结算,应填制【

11、工程进度及工程结算明细表（见附件1-2）,相关项目管理管控单位根据工程相关计划、统计完成等资料填写第一部分“工程进度”的有关合适的内容：相关项目财务部门根据帐务资料填写“工程款拨付情况”和“收款单位资料相关项目监理单位、相关项目管理管控单位、专业化公司相关计划财务部门分别签署意见。2、各专业化公司财务部门负责对【工程进度及工程结算明细】进行审核和控制，并将审核后确认的数额做转帐凭证转集团公司财务部,同时做好财务帐簿、备查帐簿的登记工作。3、集团公司财务部对专业化公司上转附页先由职能科室进行审核,经财务部领导签字后，将工程款直接付给施工单位。二、陨付设备款的结算：1、各建设单位需预付设备款时，应

12、填制【预付设备款明细表】（见附件13）,相关项目管理管控单位根据相关项目相关计划、合同合约等资料填写有关基础数据，设备第一次付款时还应同时提供合同合约正本或副本的复印件；相关项目财务部门根据帐务资料填写有关财务数据和”收款单位资料”；相关项目管理管控单位、专业化公司相关计划财务部门分别签署意见。2、各专业化公司财务部门负责对【预付设备款明细表】进行审核和控制，并将审核后确认的数颔做转帐凭证转集团公司财务部,同时做好财务帐簿、备杳帐簿的登记工作。3、集团公司财务部对专业化公司上转附页由职能科室进行审核，经财务部领导签字后，将设备款直接付给设备供应商。三、设计、监理等费用的拨付：1,按照集团公司的

13、规定,建设相关项目勘察、设计、监理、安评、环评等费用由集团公司基本建设管理管控处管理管控。有关资金拨付依据合同合约的规定，填制XX集团勘查设计费（监理费）付款通知单】（见附件1-4）,并由有关部门签署意见。2、各专业化公司财务部门负责对【XX集团勘查设计费（监理费）付款通知单】签署意见，如无异议，由财务部门做转帐凭证转集团公司财务部,同时做好财务帐簿、备查帐簿的登记工作。3、集团公司财务部对专业化公司上转附页由职能科室进行审核，经财务部领导签字后，将有关款项直接付给劳务提供单位。四、其他费用的结算1、建设单位发生的其他费用支出，应严格按照年度相关计划确定的相关项目和数颔，由财务部门填制【工程费

14、用支出明细表】（见附件1-5）,相关项目管理管控单位、专业化公司相关计划财务部门分别签署意见。2、各专业化公司财务部门按照【工程费用支出明细表】确认的数额做转帐凭证转集团公司财务部,同时做好财务帐簿、备查帐簿的登记工作。3、集团公司财务部对专业化公司上转附页由职能科室进行审核，经财务部领导签字后，将工程费用支付给有关单位。第四章会计科目及核算说明第一节会计科目第十六条根据【企业会计制度】和集团公司统一的财务管理管控和会计核算办法，结合相关项目建设会计业务的实际情况，建设相关项目会计核算使用的主要会计科目见【附件2】。第十七条本办法统一规定的一级会计科目名称、埔号及核算合适的内容，各单位必须统一

15、执行，不得擅自改变。二级以下科目可根据本规定及相关项目具体情况自行设置。第二节工程物资的管理管控与核算第十八条为正确反映建设工程的各种物资的实际成本，企业应设置“工程物资”科目进行核算。一、“工程物资1的核算合适的内容1工程物资11科目核算包括为工程建设准备的材料、尚未交付安装的需要安装设备、在仓库存放的不需安装的设备，以及预付设备款和建设期间根据相关项目概算购入为生产准备的工器具等的实际成本。工程用材料、设备不论是先进入仓库存放还是直接运抵施工现场使用，均应办理蜡收手续,通过本科目进行核算。集团公司物资部直接供给施工单位用于工程建设的材料不通过本科目核算。二、工程物资的计价企业为在建工程准备的各种物资，应当按照实际支付的价款核算。实际支付的价款包括：买价、相关税金税、运输费、保险费、设备检验费等相关费用。三、明细科目设置工程物资按照各种物资的种类进行明细核算。本科目应设置以下明细科目工程材料；工程设备；预付设备款；为生产准备的工器具。四、日常管理管控工程物资的管理管控方法与存货相同，各单位应建立严格的采购、保管、领用制度，确保工程物资的安全完整。物资保管部门应按类别、居种和规格设置保管账.详细登记各项物资的增减变动情况，财务部门必须对保管账进行定期稽核，保证记录正确无误。第十九条工程物资的核算一、工程物资购入核算企业购入为工程准备的物资，应按增值税发票上注明的