某集团公司财务流程(经典).docx

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1、一、出纳岗工作流程3-5二、精售费用岗工作流程5-8三、管理管控费用岗工作流程9-12四、固定资产岗工作流程12-15五、材料审核岗工作流程16-20六、成本核算岗工作流程20-24七、俏售核算岗工作流程24-26八、工资福利岗工作流程26-31九、税务岗工作流程31-33十、内部审计岗工作流程34-38十一、主管岗工作漉39-41（1）收货款整理的密会计传来支票、汇票一核查和补m进账球一上午上班时交主管周背书一送交M机进账及取I可单整理从银行拿回的网款总据将第一联与回执粘贴在一起在微机中编制回款登记衣并共享一一打印一一将回款赞记表连同回款单传销售会计（2）其他相关项目收款收到除贷款以外相关项

2、目的支票、汇票一填写进账单-一进账T回单登记票据传递登记本相关岗位（3）贷款收到银行贷款上账回单登记票据传递登记本传管理管控费用悔位2、银付（1）日常性业务款项根据付款审批单（相关计划内费用经相关岗位审核，相关计划内10万元以上或相关计划外的用经财务部长或财务总监审核）审核调行表中无该部门前期未报账款项开具支票（汇票、电汇）量记支票使用登记本将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存胆的注明支票号及银行名称一一一加萩“转账”图章登记单据传递登记木传相关闵位制证一一材料板口岗（材融米嫡）V成本核算将（外协加工、车网Wi保费用Wfflmsttiiiw（管理管控部门用款）*浦华费用岗（情华郃门阳款）一

3、一工货4利出（工资兑现、福利）及胤定资产向（Gw部门费用、固定资产购建）注，（1）开出的文事应编写克差,止签发空白金、空白收款单位的文事.（2）开出的文JR（口、电汇收款单位名琳应与合同合的、发事一致.（3）有期未报H项的个人及所在修门，一律不办付10务.2）打卡工资根据工资商位开具的付款审批电（经财务部长签字）开具支票填写进账单连同工资盘交司南湖建行登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账”图章登记单据传递登记本一一工资福利国注，（1）月”工U发放时同2天将工费所入IWnl行，并按时从工行科工贵M入It义招行（2）打卡工费的文IbI于工费发放日In天速M工置拿出SM.（3）业

4、务员兑现凭销曲会计传来的付款审批总（经财务部长签字）开具支票填写进账单交司机送银行倒进账登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加靛“转账”图章曾记单据传递登记本工资福利梅还贷及银行结算收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证登记单据传递登记本传管埋管控费用岗（5）交税先税收到税芬谢位传来的税票附付款审批单填写划款行银行财号及进单I进税卡凭税务场填写的付款审批开具支票埴写进账单I交司HIiX银行进账凭回单及支票存根登记支票使用登记本传税务悔位编制凭证从税卡交税收到税务内传来的完税蔡和税卡划款凭条登记支票使用登记本-一传税务询位编制凭证（6）及时将各银行对账单交内审悔编制银行调音衣,对调节表上

5、拄账及时进行清理和杳询，责成相关馈位进行下账处理.03、根据银行收付情况统计各银行资金余颔，随时掌提各银行存款余额，避免空头.1、熟然掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。（三）工作要求1 .熟悉公司各类财务管理管控制度.2 、了解财务部各询位工作合适的内容,做好与各浏位的衔接_作.3、准检收付现金，妥辔保管现金及有价证券，保证资金安全。4、坚持每天盘点现金.及时核对现金日记账,做到日清月结.5、陆时掌握各银行户头余狈,禁止签发空头支票.6、树立良好的耕口形软，二、销售费用岗工作流程（一）部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折会审核审批手

6、续是否完备审核部门也用支出进慢（如超相关计划额度，可拒绝报销）编制记账凭证俏：营业费用一相关明细!科目（的门当项你现金,极行存歙，其他应收款涉及现金的凭证传出纳话，不涉及现佥的凭证件主管同以核注I（1）非工费性费用支出Jm上方RlIa务局公制的发累收摘大小写一致，无改廉选，*值机票察尸格，守填写短莅.2）保证凭SE及附件左上角叠齐，附件长大折以记屐凭证大小为度，不能僧有订书仃.3）费用*装依靠2001军费用控制办被、差费开支IS0及标加、城果IHrflHm办法等,其要点有，相关计旬W内费用察疑部门金贵人、分管检导、财务修长审批,相关计封外费用须有总畿at示的报告，市内交1费、建讯,察蛆总经办登

7、记I固定费产舞ee记IIMkJr察附审批后的行程安井衰，招待我察附经审批的招府费用明衰.（4）”使用am目（见科目我），正途取专项.（5）HlflAinhHXftH.报加费用一律先冲强欠欺,在制凭证WilHr理*拄费用岗开具的还款S.（）文取现金的凭证制完毕，若看出第无脱金时，废时保存记赎证.待出第取用金时通如，.(二)办事处费用1、日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确审核原始凭证粘贴规范审核审批手续是否完爸一一一俄制记账凭证借I营业者用一一相关明细科EI部门专项)贷r现金/Hi行存机其他应收效涉及现佥的凭证传出纳斑，不涉及现金的凭证传主管闭发核2、购置固定资产审核是否附申请报告一一审核发

8、票合法一审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单一审核审批手续是否完备编制记账凭证做：固定贵产一相关明细科El贷I现金传出纳岗注I(1)办处购置生活、办公用品.使用年MiiT且单位价值在1。00元协上，索“行政，务部办理固定簧产It记于明(2)记账凭证鬟栏察注明Ri定量产名暮、办事处3、房相、仓租审核是否附租赁合同合约审核是否附合法收据-一审核签字手续是否完备-一一编制记账凭证(：营业费用厉租仓根叱城房租(部门专项)贷：现金传出纳岗4、运费审核运输发票合法，金额正确审核无抵抗联、且运也金额制出100元以上运输发票时在I可一张支出证明单上(以别计或回形夹住，无需粘贴和双印)一一审核审批手续是否完

9、备编制记账凭证端：酋业费用一运微一巾外运货巾内运微(部门专项)应交税金应交Ifltfi税一进项税贷I现金传出纳国注，(1)计算抵扣金以运费金作MMh不包括包暖费、保*我、力贵1附加费.(2)抵扣M准予峥选4税的送物发票上须标注凭证号和*扣金.5、途损审核途损合法依据、途损报告审核签字手续完整编制记账凭证侪：西业费用一途摘专项)贷r应收账款注，(1)途损震取得客户单位JKS单位出具的有效证，(2)*HHJW办事处主任、HW长、分管导签字，财务修长#批.(3)金”控开其收据冲X对应客户Jfi收财1.不允许提取现金，IK务处建上可以.现殳.科目过茂.6、高开冲红审核是否附高开冲红表审核是否附合法收据

10、审核是否有销售会计审核卷名一一审核审批手续是否完备编制记账付款凭证做：酋业费用一高开冲红贷I版行存款现金传出纳岗在，冲缸、近利JR黑切以行存RE”客户单位,的M咨户单枚期KJk*被现金支付，处分管9（导抵准.并在支出证明单上注有“现金”字（2）以冲立、返利抵X客户单位应收H.舞由IHk楼算岗开具收，由于业务JUK核算要，应做H与机、返利分开款算，以现金科目相MK.7、返利审核是否对协议审核是否附合法收据审核是否有箱1会计审核签名审核审批手续是否完备编制记账凭证婚：甘业费用亶传费一观核返利Wl种返利年终返利部门专IH）贷：银行存款现金传出纳岗8、助费审核是否附中谙报告审核是否附合法收据审核审批手

11、续是否完符编制记账凭证Sb首业冼用文传费一粒助粉（部门专项vt：银行存攸现金传出纳岗注，（1）办事处*用报9.*始凭证争分物I范里贴（2）3双手工费性H用文出JKEk。合法It始免证，如不俺收鼻合注JK始免任一律按20代扣个人所”我.3）*或具体IMB2001年费用拄制办法、g*开支苞&及标？、1讯IHra管拄办法、2001年1倍政Jn.4）IM人萧松E.nun*用一律先冲挺欠款，由管理管控费用梅开具球HI（5）以黄It冲疑期Iet时，以计审核会记费用，以M方开具收fll记废物，差由是办人扑足.（三）广告费用1、审核月度资金相关计划每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款相关计划及广告合同合

12、约的执行情况审核策划部下月资金使用相关计划汇总资金相关计划报财务部长审批2、审核付款（1）根据月度资佥相关计划核杳付款相关项目审核广告合同合妁、发黑、照片等审核“付款审批单”审批手续居否完需登记资金相关计划出纳悔付款（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等编制记账凭证f预付账款贷I锹行疗效在相应的广告合同合约上转记付款金额、Fl期及代证编号传主管岗双核注，（D次付款时，Ii春f合同合的黛印件.（2）付MR相关计力内10万元以下的.直接传出纳岗付款，相关计F内10万元以上关计划外款膜察段财务长财务aim港.（3）支付广告款W凭发票，井甲犊第（4）项下列附件后方右办.R凭证,除发票开出

13、才困充的超付款除外.（4）媒体广告覆审短发票、ftW2Ktt*9户外广告（车体、体、广告静）传IB、礼金然*伏发鼻、入京单号.3、费用报账（1）媒体及宣传品审核策划部相关岗位传来的发票（媒体广告审核策划部相关岗位传来的发票附收科单（宣传品）一审核审批手续是否完备对照合同合约进行编制记账凭证俄：酋业费用一一媒体宣传乩（部11项）贷I预付账款在合同合约上登记发票金领收受H期及凭证端号分品种登记手工账传主管岗审核注，a）39付M余及合同合的执行情改及时Mg报账，月与策力超相关岗位核对各客户赃。余.（2）1体广告包括电台、nu,车体、Ii体、广告牌、条杓品包括宣仲品、礼Ia的设计、作、裳送等费用.（3

14、）收到发票酎与IIttIiMe关岗位一向一认广告费用JBll办处，不传男分配JlK及H第象宣传广告JBAJHIflt.以便于投入产出分析.（4）收到发K时与策划部相关岗位一周认广告费用归Jl何产晶品笄，不俺唠11分12到具体品浒虹*象*传广告单亮，并登记手工Jib以便于投入产出分析.6）宣传品入座时费用全计入3部，部门1处用时冲城策划”*用.（2）宣传品发出审核宣传品仓库明细账审核仓限传来的当月宣传品领用范总表和领料单编制记账凭证V：酉业费用一一广告费用一宣传品（邮门专项）招待费（部门专项）管理管控费用一招待部门专项）贷I昔业版用宣伯（胡划SO（红字金额）传主管岗复核（3）推广会审核推广会申请报告及照片等相关材料审核原始凭证完整、合法性审核审批手续是否完备编制记账凭证的：SftH-6（部门专项）贷：现金/耳他应收款分品种登记手工账涉及现金的凭证传出纳阅不涉及现金的凭证传主管两复核注，1）审核推广会身用时，废查是否为办事处借款支出，着为4MtJma知管管控费用将开具还歙收据，冲舞Mt1.（四）管理管拄性工作I、每月IO日根据部门费用相关计划额度出具费用通报.并提请超支或有超支逃般的部门注意.2