国家开放大学本科《纳税筹划》在线形考(形考任务一)试题及答案.docx

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1、国家开放大学本科纳税筹划在线形考形考任务一试题及答案说明：资料整理于2024年6月；适用于国家开放大学本科一平台在线形考考 试。试题随机！一、单选题题库（从下列题库中随机抽取10道小题，共40分）（答案见选项的红色字体）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任， 其国事责任由总公司承担.A.母公司B.子公司C.总公司D.分公司（答案见选项的红色字体）是税收殍划的前提和基础.A.安全性B.合法性U动态性D.系统性对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（答案见选项的红色字体）.A.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务B.

2、享受所在国为新设公司提供的免税期C.享受所在国其他税收优惠政策D.履行与该国其函E居民企业一样的有限纳税义务如投资者为个人,企业税后利润向个人分酉前,个人应按股息、红利所得项目（答案见选项的红色字 体）的税率计算缴纳个人所得税.A. 5%B.10%C.15%D.20%税收筹划的目标是（答案见选项的红色字体）。A.税负最小化B.成本最小化C.企业利润屐大化D.企业价值最大化税收筹划的主体是（答案见选项的红色字体）。A.纳税人B彳正税对象C.计据D.税务机关税收筹划是在纳税人（答案见选项的红色字体）对相关事项的安排和规划。A.纳税义务发生之前B.纳税义务发生之后U生产经营行为发生后D.生产经营行为

3、发生过程中税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（答案见选项的红色字体）.A.违雌B.可行性 C.前瞻性 D.合法性税收法律关系中的主体是指（答案见选项的红色字体）.A征税主体B.纳税主体C.税务机关D.征纳双方税收三性是指（答案见选项的红色字体）.A.广泛性、强制性、固定性B.政策性、强制性、无偿性C无偿性、固定拄、强制性D.无偿性、自觉性、灵活性税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（答案见选项的红色字体）.A.所有权B.政治权力C行政权力D.财产权利我国公司制企业适用税率一般是25% ,其中小型微利企业减按（答案见选项的红色字体）的所得税税率征 收企业所得税.A.5%B

4、.10%C.15%D.20%我国实行法人所得税制度，（答案见选项的红色字体）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能）中抵母公 司利润.A.母公司B.子公司C总公司D分公司 下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（答案见选项的红色字体）.A企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金 支出的目的B.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在础区，或者在低税区设立销售公司，然后以该梢售 公司的名义从事营销活动.这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此C.利用销售货物降低税收负坦率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有

5、商品D.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品下列情况是非居民企业的是（答案见选项的红色字体）A.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的B.在中国境内成立的企业C在日本成立的企业且实际理机构在日本，但在中BWI内设立机构、境所的企业D.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业下列说法不正确的是（答案见选项的红色字体）.A对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则B.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人C.合伙企业不属于企业所得税的纳税人D.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人需要同时缴纳企业所得税

6、和个人所得税的是（答案见选项的红色字体）A公司制企业B.个人独资企业C.合伙企业D.个体工商户以下选项中，不属于累进税率形式的是（答案见选项的红色字体）.A.全额累进税率B.定额税率C超额累进税率D.超率累进税率以下选项中，屉于纳税人的有（答案见选项的红色字体）A.代扣代缴义务人B.代收代缴义务人C局展企业D.外国人和无国籍人有限合伙的法人合伙人享受的税收优盅，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比,其区别是（答 案见选项的红色字体）A后者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所将额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得 酸B.前者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能

7、抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得 额C.后者可以按投资额的50%抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得 额D.前者可以按投资额的50%抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得 额在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议,共同出资、合伙经营、共享收益、共担风脸，并对合伙企 业债务承担郝睚 带责任的营利组织是（答案见选项的红色字体）A合伙企业B.普通合伙企业C有限合伙企业D股份有限合伙企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联 系的非居民企业减按（答案见选项的红色字体）的所得税税率征收企业所得税

8、。A.5%B.10%C.15%D.20% 二、多选题题库（从下列题库中随机抽取5道小题，共30分）刑法规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（答案见选项的红色字体）A.分层次处罚B.对自然人逃避缴纳税款并处罚金C.对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制D.对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚递延纳税筹划法是（答案见选项的红色字体）.A推迟纳税义务发生时间B.获取了货市时间价值的相对收益U企业没有减少税款的缴纳D.企业减少了税款的缴纳三蹿民企业取得的下列所得中，免征所得税的有（答案见选项的红色字体）.A外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得B.在境内提供咨询服务取得的收入C.国际金融组织向中

9、国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得D.经国务院批准的其他所得根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一股规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误 的有（答案见选项的红色字体）。A子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在为18民纳税人,通常饕承担与该国的其他居民公 司一样的全面纳税义务B.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公 司合并计算，即人们通掰的“合并报表”C分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国，照样要 对归属于分公司本身的收入课税D.子公司作加NS民纳税人，而分公即作为居国纳

10、税人.两者在东道国的税收待遇上有很大差别,通常情 况下，前者承担无限纳税义务,后者承担有限纳税义务公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税忧患比较多，包括（答案见选项的红色字体）.A高新技术企业的低税率B.购节能安全设备的投资抵税C研发费用支出的加计扣除D.企业运用恰当的会计处理方法减轻税负关于间接抵免，下列选项正确的是（答案见选项的红色字体）.A适用于跨国用子公司之间的税收抵免B.我国允许间接抵免C.我国不允许间接抵免D.闻螭免只薛以“桃同用公司atr而给予抵免处理进行纳税人身份的纳税筹划要避免成为居民纳税人,实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳 税人，从而负有无限纳税义务

11、.因此，对其进行纳税筹划的方法是（答案见选项的红色字体）。A后可能将实际管理机构设在避税地或低税区B尽可能将销隹公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区C尽可能履少票些收入与实际理机构之间的联系D.尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系利用转让定价筹划法的具体操作方法有（答案见选项的红色字体）.A企业通过控制零售价和原材料的迸出口价格来影响关联公司的产品成本和税负水平B.企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用羞的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响处业通达痰术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平D.企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水

12、平纳税筹划的合法性要求是与（答案见选项的红色字体）的根本区别.A.避税B.骗税C.逃税D.欠税纳税人进行税收筹划活动（答案见选项的红色字体）.A.充分利用国家的税收法规.优惠政策B.调整战略方向C调整生产经营各个环节D.调整布局投资结构和运行模式企业选择分支机构时，下列说法正确的是（答案见选项的红色字体）A下Bl企业在开办初期发生亏损的慨率较大，设立分公同可以与总公司合并报衰冲减总公司的利海,冲国 应税所得，少缴所得税，而设立子公司就得不到这一项好处B.下属企业在开设后不长时间内就可W利，或帼B快扭亏为蠹，那么设立子公司就比较适宜,既可以享 受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳

13、税的好处C下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立子公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减 应税所得，少缴所得税，而设立分公司就得不到这一项好处D下展企业在开设后不长时间内就可能羸?|J ,或能很快扭亏为盈，那么设立分公司就比较适宜，既可以享 受作为独立法人经苣的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处税收管辖权筹划法是（答案见选项的红色字体）.B.避免成为行使居民管辖权Bo家的居民C避免成为行使居民管辖权国家的公民D.避免亩己的所将成为行使境城管辖权国家的征税对以税收优患主要形式包含（答案见选项的红色字体）.B.减税C税收扣除D.税收抵免 税务筹划的目的包括（答案见选项的红色字体）

14、A绝对减轻税负时萌剧轻幽C纳税成本最少化D.涉税害风除税务筹划有明陛基本特征（答案见选项的红色字体）.A.合法性B.事前性C目的使DJ险性我国企业所得税法按照（答案见选项的红色字体）相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定.A.暨记注册地标准B.实际管理机构地标准C.国际标准D户籍标准下列各项中,其变动能有机地体现投资结构对企业税负以及税后利润景乡响的有关于企业所得税纳税人的 具体税收筹划方法,以下说法正确的有（答案见选项的红色字体）。A独资企业、合伙企业的税负一定低于公司制企业区企岬骐负的高低与否是多种因塞霞作用的结果,应考虑缎税壬体的身碰通择时里充滔虚遂逐 税率和税收优惠政策等多种

15、因素C.设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立徽纳企业所翻2,并且分公司这种组织形式便于总公司匿理控制D.分公司具有独立法人资格，通常要履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务下列企业来源于中国境内所得按20%税率减半缴纳预提所得税的是（答案见选项的红色字体）.A在中国境内设立机构、场所的非居民企业B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业U虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业D在中国境内设立机构、场所的居民企业下列说法正确的是（答案见选项的红色字体）A.分公司与总公司汇总缴纳企业所得税B.子公司单独缴纳企业所得税C.子公司与母公司;总、缴纳企业所得税D.分公司单独缴纳企业所得税下列说法正确的有（答案见选项的红色字体）.A.