国家开放大学本科《纳税筹划》在线形考(形考任务二)试题及答案.docx

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1、国家开放大学本科纳税筹划在线形考形考任务二试题及答案说明：资料整理于2024年6月；适用于国家开放大学本科一平台在线形考考试。试题随机！一、单选题题库（从下列题库中随机抽取10道小题，共40分）（选项中红色字体为答案）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任， 其国事责任由总公司承担.A.母公司B.子公司C. .总公司D.分公司对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（选项中红 色字体为答案）.A履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务B.享受所在国为新设公司提供的免税期C.享受所在国其他税收优忠政策D.jB行与该Ba国西

2、牌民企业一样的有IB纳税义务根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（选项中红色字体为答案）。A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定.B.股息、红利权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定 根据现行增值税规定,下列说法正确的是（选项中红色字体为答案）.A,增值税对单位和个人规定了起征点B.对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围C.随增值税、消费税附征的域市维护建设税、教育费附加免予零申报D.某小规模纳税人（小型微利企业）208年6月价税合并

3、收取销售款3.02万元，则当月的收入需要缴 纳增值税甲创投企业20x5年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万 元，股权持有到207年12月31日.甲企业207年实卿润500万元，假设该企业当年无其他纳税 调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为（选项中红色字体为答案）A.500万元B.360万元C.350万元D. 300万元某国有企业207年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税 34万元。20x8年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按 税法规定已计提折旧4万元；假如不考虑增值

4、税及其他相关税费，该国有企业208年就该转让收入应缴 纳企业所得税（选项中红色字体为答案）万元。A.75B.12.5C.87.5D.15.25企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所屉纳税年度起 （选项中红色字体为答案）.A.第一年至第五年免征企业所得税B.第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税C第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税D.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（选项中红色字体为答案）。A.油料作物的种植B.糖料作物的种植 C麻类作物

5、的种植 D.番料作物的种植企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（选项中红色字体为答案）。A金Bt企业为5:1,其他企业为2:1B.其他企业为5:1,金融企业为2:1C.金融企业为4:1 ,其他企业为2:1D.其他企业为4:1 ,金融企业为2:1如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按股息、红利所得项目（选项中红色字体为答 案）的税率计算缴纳个人所得税.A.5%B.10%C.15%D.20%我国公司制企业适用税率一般是25% ,其中小型微利企业减按（选项中红色字体为答案）的所得税税率征 收企业所得税.A.5%B.10%C.15%D.20%我国实行法人所得税制度，（选项

6、中红色字体为答案）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能）中抵母公 司利润.A.母公司B.子公司C总公司D分公司 下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（选项中红色字体为答案）.A被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B.投资方企业发生引a,可用械投资企业分回的所将弥林C,企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥!卜D企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（选项中红色字体为答案）。A企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金 支出的目的B.许多外商投资企业和外国企业将实际

7、管理机构设在氐税区，或者在低税区设立销售公司,然后以该俏售 公司的名义从事营销活动.这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此C利用第得货物降低税收负担率仅限升小高利大的工业产品 g 是可比性不强演商品D利用销售货物降低税收负担率仅限于那些株耐小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品下列企业适用15%企业所得税税率的是（选项中红色字体为答案）.A.小型微利企业B.国家需要重点扶持的高新技术企业C.在中国境内设立场所的非居民企业D.在中国境内未设立场所的非居民企业下列情况是非居医企业的是（选项中红色字体为答案）.A.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的B.在中国境内成立的企业

8、C.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中BWI内设立机构、场所的企业D.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业下列说法不正确的是（选项中红色字体为答案）.A.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则B.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人C合伙企业不属于企业所得税的纳税人DH限内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（选项中红色字体为答案）.A公司制企业B.个人独资企业C.合伙企业D.个体工商户以下属于“免税收入”的是（选项中红色字体为答案）.A财政拨款？B彳亍政事业性收费C.政府性基金D.国债利息收入

9、有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（选 项中红色字体为答案）.AIS者可以按投资总的7o%aao具全部g懈所硼B,而前者只能Maa从该合伙企业分得的应纳税所害额B.前者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得 额C.后者可以按投资额的50%抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得 额D.前者可以按投资额的50%抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得 额在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风脸，并对合伙企

10、业债务承担无限连带责任的营利组织是（选项中红色字体为答案）.A.合伙企业B.普通合伙企业C有限合伙企业D.股份有限合伙企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联 系的非居民企业减按（选项中红色字体为答案）的所得税税率征收企业所得税。A.5%B.10%C.15%D.20%二、多选题题库（从下列题库中随机抽取5道小题，共30分）三厚民企业取得的下列所得中，免征所得税的有（选项中红色字体为答案）.A外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得B.在境内提供咨询服务取得的收入CBl际金m统向中国政府和居国企蝴供优侬款如断闻所图D.经国务院Iit准的其他所

11、得 三厚民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以有账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机 关有权采取以下（选项中红色字体为答案）方法核定其应纳税所得额.A按收入总额核定B.按成本费用核定C.按经费支出换苴收入核定D.按照上期应纳税所得额直接核定 根据跨地区经营:匚软纳税企业所得税征收管理规定，总机构廉照上年度分支机构的（选项中红色字体为 答案）因素计算各分支机构当期应分傩所得税款的比例.A营业收入B.经营利润C.资产总额D.职讶Bil 根据企业所得税法的相关规定，以下说法正确的有（选项中红色字体为答案）.织的，缴纳企业所得税A.合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其,

12、B.合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则C.无法确定合伙人出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计芦每个合伙人的 应纳税额D.合伙企业生产经苣所得和其他所得包括合伙企业分配给合伙人的所得，但是不包括合伙企业当年的留存 所得根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有（选项中红 色字体为答案）.A金融企业向金融企业借款的利息支出B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出C金融企业的各项存款利息支出D.金融企业的同期借利息支出根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（选项中红色字体为答案）.A.自创商誉不得

13、计苴缩销费用在企业所得税税前扣除B.无形资产按照直线法计算的摊铺费用，准予在计算应纳税所丽时扣除C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时,不得在税前扣除D.无形资产的掩销年限不得氐于5年根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一股规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误 的有（选项中红色字体为答案）。A子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国糠视为居民纳税人，通常要承担与该Bn的其他居民公 司一样的全面纳税义务B.分公司是独立的法人实体,在设立分公司的所在国植视为厢民纳税人其所发生的利润及哥8与总公 司合并计算，即人们通称的“合并报表C分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居

14、住国的税收负担，至于分公司所在的东道国,照样要 对归属于分公司本身的收入课税D.子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人,两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情 况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠I：匕较多，包括（选项中红色字体为答案）。A高新技术企业的低税率B.购置节能安全设备的投资抵税C研发费用支出的加计扣除D.企业运用恰当的会计处理方法减轻税负关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（选项中红色字体为答案）。A企业研发机构同时承担生产经营业务的,研发费用不得力明扣除B.企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发

15、费用分别按照规定计管加计扣除C.企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度D.企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，敬不司项目分别归集加计扣除研发费用 进行纳税人身份的纳税筹划要避免成为居题税人,实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳 税人，从而负有无限纳税义务.因此，对其进行纳税筹划的方法是（选项中红色字体为答案）.A.尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区B.尽可能将销售公司设在低税区,而实际管理机构设在高税区C后可能沙票要收入与实际理机构之间的联系D尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系 利用无差别平衡点增值率判别法，进行增值税两类纳税人身份选择时，下面的选项正确的是（选项中红色 字体为答案）.A增值率=（销售额-购进额）/购进额8.1 g值率=（销售额-购进额）/销售额加税人，销项与进项通用的增值税税率一致D作为一股纳税人，借项与进项适用的增值税税率可以不一致纳税人在进行税收筹划时，可以考虑下列（选项