内部控制不相容岗位明细清单.docx

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1、内部控制不相容岗位明细清单不相容职务分离控制，是内部控制措施中首要和电大的控制措施，对于发挥控制作用和实现内部控制目标起着决定性作用。不相容职务是指哪些由一个人担任，极可能发生错误或舞弊行为，乂可能掩盖其错误或舞弊行为的岗位。对不相容的职务，如果不实行相互分离的措施,就容易发生舞弊.我们必须按照“不能由同一个人完成两项作业、不能由同一个岗位同时履行两项职责、不能由同一个部门同时负货两个岗位”的不相容职务分离的要求，遵循全面性、重要性、制衡性等原则，科学界定和设置岗位，确保不相容职务相互分离。那么在实际的业芬活动中，到底由那些岗位是不相容岗位呢？一；货币资金业务的不相容岗位至少应当包括：（一）货

2、币资金支付的审批与执行；（二）货币资金的保管与盘点清查：（三）货币资金的会计记录与审计监怦。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。二，企业采购与付款业务的不相容岗位至少包括：（一）请购与审批：（二）询价与询定供应商；（三）采购合同的订立与审核：（四）采购、验收与相关会计记录；（五）付款的申请、审批与执行。=存货业务的不相容岗位至少包括I（一）存货的请购与审批，审批与执行：（二）存货的采购与验收、付款：（三）存货的保管与相关会计记录：（四）存货发出的申请与审批，申请与会计记录;（五）存货处置的申请与审批，申请与会计记录。四：对外投资不相容岗位至少应当包括：

3、（）对外投资项目的可行性研究与评估：（一）对外投费的决策与执行：（三）对外投资处置的审批与执行；（四）对外投资绩效评估与执行。五：工程项目业务不相容岗位一般包括，（一）项目建议、可行性研窕与项目决策：（二）概预算编制与审核：（三）项目决策与项目实施；（四）项目实施与价款支付：（五）项目实施与项目验收：（六）竣工决算与竣工决算审计六I固定资产业务不相容岗位至少包括，（一）固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行；（二）固定资产采购、验收与款项支付：（三）固定资产投保的申请与审批：（四）固定资产处置的申请与审批，审批与执行；（五）固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。七，销售与收款不相容岗位

4、至少应当包括I（一）客户信用调查评估与销售合同的审批签订：（二）精售合同的审批、签订与办理发货：（三）销售货款的确认、回收与相关会计记录:（四）销售退回货品的验收、处置与相关会计记录;（五）销售业务经办与发票开具、管理；（六）坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。A.筹资业务的不相容岗位至少包括I（一）筹资方案的拟订与决策：（一）筹资合同或协议的审批与订立；（三）与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行：（四）筹资业务的执行与相关会计记录。九：成本费用业务的不相容岗位至少包括：（一）成本费用定额、预经的编制与审批：（二）成本费用支出与审批：（三）成本费用支出与相关会计记录。十：担保业务不相容岗位至少包括：（）担保业务的评估与审批：（二）担保业务的审批与执行；（三）担保业务的执行和核对。