做账实操-出纳收款付款的账务处理.docx
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1、账务处理会计实操文库做账实操出纳收款付款的账务处理一、收款1 .收到销售款借:银行存款贷:主营业务收入应交税费一应交增值税(销项税额)2 .收到前欠货款借:银行存款贷:应收账款3 .收到押金、保证金借:银行存款贷:其他应付款4 .收到银行贷款借:银行存款贷:短期借款5 .向其他单位或个人借入款项借:银行存款贷:其他应付款6 .收到政府补助借:银行存款贷:营业外收入7 .收到现金捐赠借:银行存款贷:营业外收入8 .银行存款利息收入借:银行存款贷:财务费用二、付款1 .采购付款借:原材料等应交税费一应交增值税(进项税额)贷:银行存款2 .支付前欠货款借:应付账款贷:银行存款3 .支付广告费、销货运
2、费、销售部门办公费、水电费、交通费、差旅费等借:销售费用贷:银行存款4报销业务招待费借:管理费用贷:银行存款5 .支付行政管理部门办公费、水电费、交通费、差旅费等借:管理费用贷:银行蠲6 .支付银行转账手续费、账户管理费、银行承兑手续费等借:财务费用贷:银行存款7 .支付贷款利息借:财务费用贷:银行存款借:财务费用贷:应付利息借:应付利息贷:银行存款8 .支付违约金、罚款、税收滞纳金借:营业外支出贷:银行存款9 .现金捐赠支出借:营业外支出贷:银行存款三、现金清杳1 .长款的处理【例题】现金清查中,发现库存现金较账面余额多出800元。经有其中500元为应付A单位的账款,其余部分原因不明。(1)发生盘盈时,调账使账实相符:借:库存现金800贷:待处理财产损溢800(2)查明原因后,要结平待处理财产损溢科目:借:待处理财产损溢800贷:其他应付款一A单位5002 .短款的处理【例题】在现金清查中,发现库存现金短款600元,经查系出纳人员工作失误导致由出纳人员负责赔偿300元,单位承担300元。借:待处理财产损溢600贷:库存现金600借:其他应收款一出纳300贷:待处理财产损溢600
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- 关 键 词:
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