某某局队伍大队级单位领导干部经济责任审计实施方案.docx

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1、某某局队伍大队级单位领导干部经济责任审计实施方案为深入贯彻部局、总队关于加强某某局队伍审计监督工作的总体要求，根据总队全省某某局队伍2024年审计工作计划及支队重点工作任务计划，拟对全市16个大队级单位开展领导干部经济责任审计及伙食管理专项审计工作。特制定具体实施方案如下：一、工作目标2024年，全市某某局队伍要以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引，特别是习近平总书记关于审计工作的重要指示精神，认真贯彻落实国家某某局局决策部署，以固本强基为主题，立足经济监督定位，聚焦主责主业，建强审计基础，补齐短板弱项，精准防控风险，以扎实有效的审计监督服务保障队伍创新发展大局。二、审计组成员及分工（一）

2、审计组成员：组长：某某副组长：某某组员：会计师事务所专业审计人员。（二）具体分工：审计组长：负责此次审计全面工作，出席进点会议、提出工作要求，听取工作汇报，审定审计报告。审计副组长：根据组长授权统筹现场审计工作，负责现场审计协调，组织审计座谈，负责民主测评，组织小组例会,及时解决工作中遇到的困难和问题，并及时向支队领导汇报现场工作情况，审核审计报告。审计组员：负责与被审计单位协调对接，下发审计通知等各项审计文书，组织召开审计进点会和审计情况反馈会，组织开展遵守财经法规和廉政纪律情况调查测评，负责经济决策审计、领导干部廉洁自律审计、伙食费审计，负责指导会计师事务所开展工作，负责审核审计机构上报的

3、工作底稿和审计意见，编制各单位审计报告、负责审计期间结算相关费用，移送审计底稿，整理审计档案等。审计中介机构：会计师事务所根据辽宁省某某局队伍领导干部经济责任审计现场实务操作指引有关要求，明确内部任务分工，协助开展审计。（三）被审计单位范围。全市16个大队级单位：特勤大队、浑南大队、沈河大队、和平大队、大东大队、皇姑大队、铁西大队、苏家屯大队、沈北大队、于洪大队、辽中大队、新民大队、开发区大队、康平大队、法库大队、金融商贸开发区大队。三、实施重点依据某某某等相关规定要求，对2023年至2024年上半年大队经济责任及伙食管理开展审计调查，主要内容如下：（一）经济决策方面。审杳领导干部在经费物资分

4、配、装备物资采购、工程建设立项、资产物资处置等经济活动中，决策依据、决策程序等情况，核查决策依据是否充分，是否符合上级指示要求和本单位实际，年度经费预算等重大经济事项是否由大队党委会集体研究决定，形成正式会议纪要。（二）经济管理方面。审杳领导干部在经费预算编制与执行、经费开支与物资调配审批、工程招标投标、经济合同签批等经济管理中，贯彻国家财经方针政策、落实上级和本单位经济决策部署、执行规定权限和程序等情况，核查预算执行是否严格，经费收支是否平衡，信息化、物资采购项目内部控制、招投标、经济合同、价格结算等重点环节管理制度是否落实。（三）法规执行方面。审查领导干部在执行财经法规制度、建立完善落实本

5、单位财经管理制度情况，核查单位的财务收支是否真实，审核审批手续是否齐全，资金资产是否账实相符，债权债务是否清晰完整，以及厉行节约反对浪费有关规定是否严格执行，有无在统一的标准制度规定之外滥发奖金补贴，有无严重违反财经法纪的行为，与被审计人有无直接关系。（四）事业建设方面。审查物资、装备的保障质量和效果，上级拨款和单位自有经费是否用于消防队伍建设，投向是否合理，投量是否适度，专款是否专用，事业建设是否符合本单位财力可能和实际需要，消防站建设规模、数量，抢险救援器材、消防员基本防护和特种防护装备配备是否达到标准。（五）伙食预算执行情况。审查伙食费是否纳入预算保障，专职队消防员、消防文职保障标准是否

6、明确、经费是否足额及时到位；伙食补助政策依据是否明确，是否存在无预算、超标准安排现象；当年收支是否平衡，是否存在挤占、挪用现象，是否按照季节特点制定开支计划，是否有计划使用结余资金。（六）伙食采购管理情况。审查是否实行集中采购程序确定供应商，是否存在围标串标、变相指定等现象，结算价格、时间和方式是否与采购文件有实质性背离；采购价格是否存在与季节变化规律不一致、明显高于市场价的现象，采购数量是否明显超出合理需求范围，采购品类、地点是否合理，是否采购高档食材。（七）伙食费财务管理情况。审查经费开支经手人、验收入、审核人签字是否齐全，站级单位开支是否由站级主官联签；是否列支非伙食支出，是否列支餐饮设

7、施设备购置维护、聘用厨师以及水、电、燃气、勤杂等费用；食谱制定是否符合供应标准、队伍任务、市场供应以及营养配餐要求，是否存在编制简单、随意调整或“食不对谱”现象；是否落实逐日消耗登记和检斤验斤制度，记录是否准确，逐日消耗是否保持在合理水平。经委会是否集体研究经费预算和开支计划、及时公开收支情况；是否经常征求指战员意见，及时采纳合理建议，改善伙食质量。（八）廉洁自律情况。审查领导干部在经济权力行使、公共财物使用，公务接待、公车使用、办公面积等方面遵守廉洁自律规定情况，核查是否严格要求自己和支持部属坚持原则、秉公办事，有无越级越权审批经费现象，有无多占住房、重复购房、公车私用、私设小金库，有无贪污

8、受贿、以权谋私等违法违纪行为。四、实施步骤本次审计采取就地审计方式，主要方法包括审查资料、实地调交、函询调查、个别谈话、民主测评、组织座谈等。拟定2024年5中下旬开始，10月30日前结束。具体步骤是:（一）召开审计进点会，审计公示、承诺。由审计组组长介绍审计的有关程序、内容、要求等；听取被审计领导干部述职；组织民主测评。在被审计单位公示栏公示审计对象、内容、时间、范围、方法、审计组联系电话等。审计实施过程中，被审计单位对所提供的会计资料及其他相关资料的真实性、完整性做出书面承诺并加盖单位公章。（二）审计座谈了解。与大队主官及有关人员进行座谈,了解党委民主理财情况，听取大队干部及消防员对单位财

9、经管理和被审计领导干部的评价，了解党委班子廉洁自律情况,收集意见建议。（三）审查会计资料。核对会计凭证，审查会计账簿，实地核对新增固定资产，盘点货币资金及票据，盘点库存现金、核对银行存款、检查票据使用管理情况。重点审查贯彻执行国家、地方政府及某某局队伍的有关法律法规、规章制度情况；重大经济决策、重大经济事项的程序和效果；预算编制、调整、报批、执行和决算情况；工程建设项目、装备、物资、器材、服务集中采购和信息化项目以及有偿服务等管理情况；所有经费财政财务收支和会计核算的真实性、合法性；债权债务及经济遗留问题清理情况；厉行节约反对浪费和落实过紧日子要求的执行情况，如接待费、会议费、宣传费、培训费、

10、油料费、维修费等消耗性支出情况；伙食管理情况。（四）征求审计底稿意见。审计项目基本结束后，审计人员要将审计人员个人编制的审计底稿经内部审核后，反馈给被审计单位相关部门人员征求意见，征求意见时可采取集中和分别征求的方式进行。审计底稿修改完善后，重新汇总审计工作底稿，与被审计单位做好有关资料移交。（五）移交违法违纪线索。审计中如发现涉嫌违法违纪的，审计组应及时向审计组长请示报告后，经批准后整理材料，并草拟涉嫌违法违纪审计线索移送书，按规定及时向纪检督察处办理移交手续。五、强化结果运用（一）强化审计问题追责问责。健全审前征求纪委意见机制，审计发现的问题纳入智慧党建云平台风险排查系统，实现“线索核查+

11、精准施审+审计震慑多重效应。树立审计权威，释放严审严查严办强烈信号，对审计发现的问题要进行认真甄别，区分责任。涉及违纪违法的，严格按照审计发现问题线索移送办法有关程序要求，移送纪委调查处理，依纪依规严肃追究相关单位和个人责任。（二）跟踪督办审计问题整改。建立健全审计与后勤部门整改会商机制，督促业务部门依托信息化技术手段提升后勤财经管理水平。分级组织对审计发现问题进行全面杭理，逐项核交整改效果，着力解决屡审屡犯问题。持续推进历史遗留问题跟踪督办，推动问题及时整改销账。（三）与领导干部年度考评挂钩。根据各单位审计中出现的问题，按一般性问题、重大问题、特别重大问题进行甄别分类，根据支队年度干部考评机

12、机，按百分比核算成分值,纳入大队领导干部年度考评成绩。六、工作要求（一）依法审计，保证质量。此次审计调查要以风险为导向，重点审计基层大队管理薄弱、容易出现问题的，上级和地方审计机关重点关注的，影响队伍经济工作稳定和战斗力生成的，事关指战员切身利益的等重要事项和重点环节，切实摸清基层大队财经管理基本情况，不走过场，注重实效,问好诊，把好脉，为领导决策提供准确依据。（二）明确分工，落实责任。按照方案确定的审计内容及重点开展工作，并对所审计事项负责。严格规范社会审计机构审计行为，落实审计调查实施流程，统一底稿编制模式和标准，以保证审计工作质量，持续推进审计工作规范化。（三）严守纪律，公平公正。督促审计人员遵守职业道德，认真履行岗位职责，遵守廉政纪律和保密制度。对社会审计机构进行综合能力评估，对胜任能力不足的不再聘用。审计期间不参与任何与审计工作无关的活动安排，自觉接受被审计单位的工作监督。