科瑞技术：并购惠州市鼎力智能科技有限公司所涉及的商誉减值测试项目资产评估报告.docx

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1、本报告依据中国资产评估准则编制深圳科瑞技术股份有限公司并购惠州市鼎力智能科技有限公司所涉及的以财务报告为目的的商誉减值测试项目资产评估报告中水致远评报字2024第020166号（共1册,第1册）中水致远资产评估有限公司二0二四年四月二十六日目录声明1摘要2-正文4一、委托人及资产评估委托合同约定的其他资产评估报告使用人概况4-二、评估目的7-三、评估对象和评估范围7-四、价值类型8-五、评估基准日9-六、评估依据9-七、评估方法12-八、评估程序实施过程和情况14-九、评估假设16-十、评估结论17-十一、特别事项说明17-十二、资产评估报告使用限制说明19-十三、资产评估报告日20-资产评估

2、报告附件22-声明一、本资产评估报告依据财政部发布的资产评估基本准则和中国资产评估协会发布的资产评估执业准则和职业道德准则编制。二、委托人或者其他资产评估报告使用人应当按照法律、行政法规规定和资产评估报告载明的使用范围使用资产评估报告；委托人或者其他资产评估报告使用人违反前述规定使用资产评估报告的，资产评估机构及其资产评估师不承担责任。三、资产评估报告仅供委托人、资产评估委托合同中约定的其他资产评估报告使用人和法律、行政法规规定的资产评估报告使用人使用；除此之外，其他任何机构和个人不能成为资产评估报告的使用人。四、资产评估报告使用人应当正确理解和使用评估结论，评估结论不等同于评估对象可实现价格

3、，评估结论不应当被认为是对评估对象可实现价格的保证。五、资产评估机构及其资产评估师遵守法律、行政法规和资产评估准则，坚持独立、客观、公正的原则，并对所出具的资产评估报告依法承担责任。六、本资产评估报告中涉及的与商誉相关的资产组或者资产组组合的组成范围是由管理层确定的。七、本资产评估机构及资产评估师与资产评估报告中的评估对象没有现存或者预期的利益关系；与相关当事人没有现存或者预期的利益关系，对相关当事人不存在偏见。八、本资产评估机构出具的资产评估报告中的分析、判断和结果受资产评估报告中假设前提和限制条件的限制，资产评估报告使用人应当充分考虑资产评估报告中载明的假设前提、限制条件、特别事项说明及其

4、对评估结论的影响。深圳科瑞技术股份有限公司并购惠州市鼎力智能科技有限公司所涉及的以财务报告为目的的商誉减值测试项目资产评估报告中水致远评报字2024第020166号摘要深圳科瑞技术股份有限公司因编制合并报表需要在每年年度终了对企业合并所形成的商誉进行减值测试。中水致远资产评估有限公司接受深圳科瑞技术股份有限公司的委托，对深圳科瑞技术股份有限公司企业合并所形成的商誉进行减值测试所涉及资产组的可收回金额进行评估，并出具资产评估报告。现将本资产评估报告的主要内容摘要如下：一、评估目的：对深圳科瑞技术股份有限公司并购惠州市鼎力智能科技有限公司所形成的与商誉相关的资产组的可收回金额进行评估，为深圳科瑞技

5、术股份有限公司企业合并所形成的商誉进行减值测试提供参考依据。二、评估对象和评估范围：本次评估对象为深圳科瑞技术股份有限公司并购惠州市鼎力智能科技有限公司所形成的与商誉相关的资产组，涉及的评估范围包括组成资产组的营运资金、固定资产、使用权资产及租赁负债、无形资产和长期待摊费用。三、价值类型：可收回金额。四、评估基准日：2023年12月31日。五、评估方法：预计未来现金流量的现值。深圳科瑞技术股份有限公司并购惠州市鼎力智能科技有限公司所涉及的以财务报告为目的的商誉减值测试项目资产评估报告六、评估结论：经评估，在本报告假设条件下，于评估基准日2023年12月31日，与商誉相关的资产组的可收回金额为5

6、6,400.00万元，金额大写：人民币伍亿陆仟肆佰万元整。七、评估结论使用有效期：本报告书评估结论仅适用于评估基准日当天，不适用于其他财务报告日。八、对评估结论产生影响的特别事项：在使用本评估结论时，提请评估报告使用人关注报告正文中的评估假设前提和限制条件、特别事项说明及其对评估结论的影响，并在使用本报告时给予充分考虑。以上内容摘自资产评估报告正文，欲了解本评估业务的详细情况，正确理解和使用评估结论，应当阅读资产评估报告正文。深圳科瑞技术股份有限公司并购惠州市鼎力智能科技有限公司所涉及的以财务报告为目的的商誉减值测试项目资产评估报告中水致远评报字2024第020166号正文深圳科瑞技术股份有限

7、公司：中水致远资产评估有限公司接受贵公司的委托，按照法律、行政法规和资产评估准则的规定，坚持独立、客观和公正的原则，采用预计未来现金流量的现值的评估方法，按照必要的评估程序，对深圳科瑞技术股份有限公司企业合并所形成的商誉进行减值测试所涉及的资产组的可收回金额进行评估，现将资产评估情况报告如下：一、委托人及资产评估委托合同约定的其他资产评估报告使用人概况（一）委托人概况公司名称：深圳科瑞技术股份有限公司（以下简称“科瑞技术”）统一社会信用代码：9144030072854000X9类型：股份有限公司（中外合资、上市）住所：深圳市光明区玉塘街道田寮社区光侨路科瑞智造产业园瑞明大厦A塔20层法定代表人

8、：PHUA1.EEMING注册资本:41,076.217万元人民币成立日期：2001年5年23日营业期限：2001年5月23日至5000年1月1日经营范围：光机电自动化相关设备的设计开发及生产经营；系统集成；计算机软件开发；企业先进制造及配套自动化方案咨询与服务；机器设备租赁业务（不含金融租赁业务）。（二）产权持有人简介1.企业基本情况公司名称：惠州市鼎力智能科技有限公司（以下简称“鼎力智能”）统一社会信用代码：91441300MA4UMD7W3T住所：惠州市惠澳大道惠南高新科技产业园演达路6号综合楼3楼法定代表人：曾爱良注册资本：3,000.00万元人民币公司类型：有限责任公司（非自然人投资

9、或控股的法人独资）成立日期：2016年3月8日营业期限：2016年3月8日至无固定期限经营范围：研发、生产、销售：检测设备与仪器，智能控制装备与系统集成，电子与电力电子装置；机构零件、零件部加工；软件开发、技术服务与咨询，机器设备拆迁、安装、调试；机器设备租赁；电子产品销售；货物及技术进出口。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）2 .产权持有人历史沿革鼎力智能于2016年3月8日成立，经过历次增资和股权转让，截至基准日股本为3,000.00万元，鼎力智能股东及持股比例如下：出资方出资额（万元）出资比例（%）深圳市科瑞技术新能源有限公司3,000.00100.00深圳市科瑞技

10、术新能源有限公司系委托人科瑞技术的全资子公司3 .产权持有人截止评估基准日和近年主要经营状况（1）主营业务概况鼎力智能成立于2016年，致力于研发、生产、销售锂电池智能生产线解决方案。（2）主要经营状况近年鼎力智能资产、负债及财务状况金额单位：人民币万元项目2021年12月31日2022年12月31日2023年12月31日资产总额82,396.93126,207.65121,104.92负债总额75,427.24115,113.67105,836.99净资产6,969.6911,093.9815,267.92项目2021年度2022年度2023年度营业收入32,929.6574,194.106

11、7,256.83营业成本25,743.2159,267.9552,172.56利润总额602.914,424.684,530.57净利润922.634,124.304,173.94注：以上2021及2022年度数据经容诚会计师事务所（特殊普通合伙）深圳分所审计，并分别出具容诚审字2022518F0725号、容诚审字2023518F1015号标准无保留意见审计报告。2023年度数据摘自鼎力智能财务报表。（三）资产评估委托合同约定的其他资产评估报告使用人本评估报告的使用人为委托人、资产评估委托合同约定的其他资产评估报告使用人和法律、行政法规规定的资产评估报告使用人。除国家法律法规另有规定外，任何未

12、经资产评估机构和委托人确认的机构或个人不能由于得到评估报告而成为资产评估报告使用人。（四）委托人与产权持有人之间的关系委托人与产权持有人是母子公司关系。二、评估目的根据企业会计准则第8号资产减值，因企业合并所形成的商誉，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。科瑞技术通过非同一控制下企业合并，将鼎力智能纳入其合并报表范围，并确认了相应的商誉。本次评估目的是对科瑞技术并购鼎力智能所形成的商誉进行减值测试，为相关会计报告主体商誉减值测试提供参考依据。三、评估对象和评估范围本次进行减值测试的资产类型为商誉。商誉属于不可辨认无形资产，因此无法直接对其进行价值测试，需要通过间接的方式，即通过对资产

13、组的价值估算来实现对商誉价值的间接估算。本次评估对象为科瑞技术并购鼎力智能所形成的与商誉相关的资产组，涉及的评估范围具体包括组成资产组的营运资金、固定资产、使用权资产及租赁负债、无形资产和长期待摊费用。（不包含溢余资产、非经营性资产及有息负债）。（一）商誉的形成根据管理层的介绍及资产评估专业人员的调查，本次需进行减值测试的商誉初始形成是2021年11月30日，科瑞技术收购鼎力智能100%的股权形成的非同一控制下的并购商誉。该并购为控股型并购，科瑞技术在合并口径报表中形成归属收购方的并购商誉20,878.08万元。科瑞技术在之后年度的会计报告日对该商誉进行了减值测试，并根据测试结果确定是否对商誉

14、计提减值。截止本次评估基准日，合并口径报表中归属科瑞技术的并购商誉账面价值余额为20,878.08万元。（二）资产组的识别与界定深圳科瑞技术股份有限公司并购惠州市鼎力智能科技有限公司所涉及的以财务报告为目的的商誉减值测试项目根据管理层的介绍和资产评估专业人员的了解，本次测试的商誉系科瑞技术收购鼎力智能IO0%的股权所形成的商誉，且当初的并购定价是基于市场价值基础的定价，因此，资产组应该仅包含在鼎力智能的相关资产、负债中。在资产评估专业人员与管理层、审计人员充分沟通、协商后，管理层最终确定，截止本次评估基准日，不含商誉的资产组组成（按照合并报表口径和单体报表口径账面价值分别列示）如下：表1金额单

15、位：人民币万元合并报表项目名称合并报表（公允价值）口径账面价值科目名称被并购方单体报表口径账面价值流动资产合计115,036.88流动资产合计115,036.88非流动资产合计2,571.74非流动资产合计2,571.74固定资产1,473.64固定资产1,473.64使用权资产864.86使用权资产864.86无形资产33.43无形资产33.43长期待摊贽用199.81长期待摊费用199.8资产总计117,608.62资产总计117,608.62流动负债100,692.42流动负债100,692.42非流动负债494.89非流动负债494.89净资产16,421.31净资产16,421.31以上评估范围不含溢余资产、非经营性资产（负债）及有息负债,评估范围具体以委托人（产权持有人）申报的资产清单为准。（三）资产组涵盖业务内