永拓会计师事务所（特殊普通合伙）关于烟台德邦科技股份有限公司2023年度财务报表审计报告.docx

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1、烟台德邦科技股份有限公司二。二三年度财务报表审计报告目录一、审计报告二、财务报表1. 2023年12月31日合并资产负债表及母公司资产负债表2. 2023年度合并利润表及母公司利润表3. 2023年度合并现金流量表及母公司现金流量表4. 2023年度合并股东权益变动表及母公司股东权益变动表5. 2023年度财务报表附注永拓会计师事务所（特殊普通合伙）永拓会计师事务所（特殊普通合伙）YongtuoCertifiedPublicAccountants1.1.P审计报告永证审字（2024）第110012号烟台德邦科技股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了烟台德邦科技股份有限公司（以下简称“德邦

2、科技”）合并及母公司财务报表，包括2023年12月31日的合并资产负债表和母公司资产负债表，2023年度的合并利润表和母公司利润表、合并现金流量表和母公司现金流量表、合并股东权益变动表和母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了德邦科技2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对合并财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，

3、我们独立于德邦科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：（一）收入确认4”北*市IHM金大林美嘉瑞北ffr*H安人MV!PC：i020TE1.-0i59SSll6llFAXS*.ltS95SS7收入确认请参阅“财务报表附注三、26、收入”所述的会计政策及“财务报表附注五、37、营业收入和营业成本”。关键

4、审计事项审计应对德邦科技主要从事高端电子封装材料的研发、生产和销售，2023年公司营业收入为93,197.52万元，公司已在财务报表附注中披露了各类业务收入确认政策。由于收入金额重大且为关键业绩指标，所以可能存在收入被确认于不恰当的期间或被操控以达到预期目标的风险，因此，我们把收入确认确定为关键审计事项。针对营业收入的确认，我们实施的审计程序主要包括：（1）了解和测试与销售和收款相关的关键内部控制设计和运行的有效性，复核相关的会计政策是否正确且一贯地运用：（2）结合产品类型及客户类别对收入和毛利率执行实质性分析程序，评价销售业务的规模及变化趋势是否合理：（3）对销售和发货记录抽样执行细节测试，

5、检查公司销售合同（订单）、出库单、客户签收单、对账单、发票、出口报关单、银行回款单据、会计凭证等文件，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策：（4）向主要客户发函确认销售金额以及应收账款余额，核实收入确认的真实性、准确性、完整性；（5）对营业收入执行截止性测试，评价收入是否记录在恰当的会计期间。四、其他信息德邦科技管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括2023年报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他

6、信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。五、管理层和治理层对财务报表的责任德邦科技公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估德邦科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算德邦科技、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督德邦科技的财务报告过程。六、注册会计师对

7、财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉

8、及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对德邦科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的

9、信息。然而，未来的事项或情况可能导致德邦科技不能持续经营。（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反合并资产负债表2023年12月31日一.速，附注五期末余颐期初余霞流动资+昆不MJ货随修J1376,385,384.55688,218,673.45交易妍，以72332.295,483.35713,430,849.06衍生金疏泮j应收票据393.131,864.3797,850,732.15应收账款4224,078,301.83216,014,338.53应收款项融资5156,723,386.86132.021,077.7-1预付款项68,908,417.8515.595

10、,308.02其他应收款713,425,744.807,683,004.07其中：应收利息2,899,100.00应收股利存货8171,777,005.04146.191185.44合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产929,720,791.0819.379,304.34流动资产合计1.406,446,379.732,036,386,472.80非流动资产，债权投资其他值权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他林流动金融资产投资性房地产固定资产10345,279,403.54264,788,674.76在建工程11314,635,408.20!38.503,983.6

11、9生产性生物资产油气资产使用权资产124.820,453.622,753,773.02无形资产13134.599,731.38104.779,320.97开发支出商誉M7,099,450.647,099,450.64长期持摊费用1513,980,047.578.414.524.39道批所得税资产1621,457,101.4913,314,419.24其他非流动资产17492,360,361.527,654,135.19#流动资产合il1,334,231,957.96547,308,281.90资产总计2,740,678,337.692.583,694,754.70会计机构负费人:主管会计工作负

12、货人:法定代表人编制单邦科技股，司单位：人民币元合并资产负债表（续）工、2023年12月31日编制单位：股设啊1.人民币元1附注五期末余额期初余额EJ2E短期借1989,536,372.0054,303,294.68交易性暮蟒,工衍生金段力NAC一、力X应付票据2016,112.180.00应付赃款21201,442,305.54122,080,755.02愦收款项合同负债226.929,930.345,140,760.38应付职工薪制2321,552,947.7929,625,338.00应交税费249,621,421.1315,304,553.87其他应付款2510,305,027.151

13、0.302.755.66其中：应付利息44.079.7052,617.08应付股利持有待售负债年内到期的非流动负债2615.91R.715.5510,192,009.03其他流动负债2722,522,552.2653,948,815.H流动负债合计377.829.271.76317,010,461.75非流动负债I长期借款2818,543,200.0031,876,666.67应付债券其中：优先股永续债租货负债292.087.691.79475,097.32长期应付款长期应付职工薪酬预计负像递延收益3054,847.344.6932,669,381.75递延所得税负债16732,663.84658.146.16其他非流动负债非流动负债合计76,210,900.3265,679,291.90负债合计454,040,172.08382l689,753.65股东权益：股本31142.240.000.00142,240,000.OC其他权益工具其中：优先股永挨债资本公枳321,828,302,542.151,819,089.31I.9S减：库存股334.257.631.72其他综合收益3433,616.87专项储备盈余公枳3529,629,803.9821,602,054.94未分配利洞36274,435,996.31222,1