01出納管理手冊.docx

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1、Ol出纳管理手册出纳管理手册（一）行政院行政规划94.7.1生效，行政院94.6.30院授主畲三字第0940005175虢函原出幺内管理作渠流程及工作手册靶本停止遹用第一章m一、卷加速公款收付、碓保公款舆公有财物保管平安及健全檄Ii内部财矜控管檄制，特U定本手ffih二、中心政府檄IW及IS立阜校（以下曾穗各檄Iw）之出纳事矜，依本手册之规定辨理。三、本手册用同，定羲如下：（一）出纳事矜：指依法管理琪金、票撼、有僵券舆其他保管品等之收付、移傅、保管及巾辰表之登言大编裂等事工乳（二）出幺内管理罩位：指管理出纳事矜之军位。（三）出幺内管理人具：指除幺监管出纳事矜之人具。（四）主辨出纳：指粽理、督醇

2、、指挥出幺内管理渠矜，不除区监管出纳管理事下务之人具Q前项第一款所耦其他保管品，如彳系不勤羟或须堆梭盒Jt保管之勤羟，IS以契摞棱罩或其他瞪明文件代之。四、出幺内管理人员每六年至少矜或工作牵斛英一次，撤休假代理制度。五、出纳管理人具於矜或工作J辨理交代，由檄Ii首是指定人具畲同主辨出纳盛交。出纳管理人员鹰於彳爰任接替之日起二日内完成交代；必要B,得隙辍檄IM首是核准於十日内交代完晕。六、出纳管理人员辨理交代，J三管出纳事矜所用章戳、文件、巾艮表及其他公有物，速同之未了事I2造表悉数交付彳爰任，或由前、彳笈任出纳管理人具及整交人员筵章彳爰竦辍檄Ii首是。七、出纳管理人员超谩一人R,J按棠矜祭状况

3、，遹常安排其工作，或按其殿牙务轮圉，辞黜规定其掌及责任。八、各檄如有分地辨公者，其出纳管理罩位，得视事须要，酌派人员，分Il管理；但各派出人具，仍受原管理罩位之指挥及盛督。九、出纳管理罩位f檄自行收支款工乳收入部分，得委金融檄横代收，支出部分，除零用金外，以干脆踵接或翕赞票撼卷原刖J。十、出纳管理军位主要工作如下：（一）黠收款1屏支票、有僵瞪券等，或填收款收撼。（二）保管植存现金、各槿票撼（包括支票、IS票、本票及外酹票摞等）、支票簿、送款簿、存摺、存罩、有券及其他保管品等。（三）按畴领取有慎瞪券之本息。（四）辨理缴款及存款手。（五）辨理收入退遢、结瞒外雁、隆寄典收兑款及具工薪津（）樊放等手女

4、船（六）根撼曾言十懑或其他合法通知，扣缴各槿税款、捐款、借支款工屏保及其他款等。（七）各项押襟金、保金及其他搪保之收付保管及其他收款退款等事工真。（八）登各瑁出纳保管簿籍，编裂现金结存表，及保管品辍表。（九）逐月核封由曾言十罩位收斡之金艮行存款核巾南青罩，是否舆三面结存相符，如有不符之虞，J褊裂金艮行存款幺吉存差额解释表。（+）遮送付款或斡R懑军及令直取支票懑瞪通知受款人领取。（十一）筵赞支票辨理支付畤，其支票鹰由檄fi首晨、主辨畲言十及主辨出纳翕名或盖章，上述人具得祝女且令戢编制情形及渠矜特性授代筵人筵名或盖章。十一、出纳管理人员Jffi负责任如下：（一）收付工作1.收付现金、票摞、有IIB

5、l券及其他保管品等，如有金黯吴，鹰查明虞理。2 .收入现金、票摞及有僵瞪券等，除自行保管者外，J按规定解缴或送存l三廛。3 .结存款工乳如有金黯吴，鹰查明虞理。（二）幺监管檀存现金、票撼、有彳贾瞪券及其他保管品等工作1.檀存琪金鹰典巾艮面太吉绘相符。2 .现金、票摞、有僵瞪券及其他保管品等，妥慎保管，不得挪用或塾借。有僵瞪券之本息，鹰按畤领取。（三）R表登言已工作1.ja金出纳借查簿、金艮行往来巾良及各槿巾艮表之鹰正碓3 .收支及现金斡巾艮停票、付款懑H，Jffi依照规定Bf行收付彳菱，登送簿移送畲言十罩位。4 .理收纳或支付之相Ii懑瞪，IS於次日前整理完竣1.编裂现金结存表，送畲言十罩位撼

6、以入幔。其次章平安及施十二、出纳管理罩位封於管之现金、票摞、有僵瞪券及其他保管品，须有平安雉取逾富防靶措施。十三、出纳管理罩位如典其他军位同在一辨公室工作，其位置在辨公室最内角卷原即。十四、出纳管理罩位之保Ffi,IS放置於乾燥虑所，加儒量靠近出纳管理人员。十五、出纳管理罩位封於有Ii罩撼，J妥慎管理。十六、出纳管理罩位之保IS心建鹰坚固、檀壁鹰笺密礁黑鹰探未复算者。十七、出纳管理罩位JB留意事工真如下:（一）渠矜辗Ii人曼不得逗留出纳作渠虞所或翻阅各槿公文、三簿。（一）出纳管理人具在工作,儡量避开曾客。（三）出幺内管理人具言辞鹰lt,魅度IS温和。（四）保陂檀IS不定期燮更密礁，d三F,J三

7、随畤留意迫傅密礁，输匙鹰随身摧带。（五）常日收付Jffi於常日皓算。（六）J儒可能装置防盗警金令。（七）出纳管理人曼解令直款I国鹰貌自辨理，或视须要加派人具愤助。十八、出纳管理罩位保内不得代卷保管私人财物。第三章收款十九、收款作渠：（一）出纳管理人员收到曾言十罩位具之收入停票或相Ii罩位之收款通知军，IS即通知缴款人缴幺内。收受畤，出纳管理人具封收入款工乳矜须常面清黠椀查，及畴登言已借查簿，如款工直依规定鹰送存阈Jt或金融檄情者，鹰填具送金罩（簿）或缴（存）款军摞，依照票撼抬字棣，在票背完成背善彳笈，如数缴存，加符缴款懑瞪及收摞移送畲言十罩位登幔。（二）出纳管理人具封依法令规定JS收纳之款工乳

8、得先行收纳立收撼，於常日或翌日上午前送曾言十罩位衲收入停票入幔。（三）收入票撼，鹰票人或金艮行名耦、地黠、三类直、抬SM、金额、日期、背害等是否舆规定相符。（四）收入事I2须根据先彳爰次序，编列虢礁，视须要运用虢礁懑瞪（牌）赞给缴款人，以懑蠲!换正式收言乞懑瞪。（五）款项收妥彳笈，即在停票或缴款罩上加盖收言乞日期戳言己及收人私章。（六）每日结算了仍有收入款Jl等，入现金暂簿,次日再衲行正式登幔。（七）出纳管理人员封收入款工瓦鹰随畤按/慎序登幔。二十、收现金或有券，如樊现偏造或燮造暗，J查明虑理。第四章付款二十一、付款作渠：（一）施集中支付之檄IM,出纳管理人员收到曾言十罩位编裂之付款懑军，鹰即

9、遮送地Il支付檄横辨理支付。其於受款人自领方式附有令直取支票懑瞪者，JS即通知受款人前来令直取。（二）收到畲言十军位编裂之支出傅票，其於在事户存管款支付者，以隆款方式支付或窈赞支票通知受款人前来令直取，及畴登言己借查簿。（三）辨理付款畤，鹰检核所附懑声登，其内容舆支出停票及其上有Ii印是否相符。如付款畤，需取具收摞或亵票者，J三留意合於支出懑瞪虑理要黠之规定。（四）令直款人出具之收摞、统一赞票或收款瞪明，鹰於支付彳友，附於支出停票之彳爰，加於停票附件橄明5R数。(五)支付事工必须按申言青先彳爰辨理。必要畴得运用支付虢礁懑循序辨理手(六)支付瑰款畤，Ie者旬明申言青者之垣金数目，加收回支付虢礁懑

10、或其他令直款懑(七)支付现金之数额，朦言青收款人常面黠清。（八）筵樊支票除鹰根撼合法之畲IB愚外，或IS留意下列事琪1.存款绘额不足畤，不得筵彝支票。2 .在事户存管款内支付之款工乳除法令另有烧定者外，ffi一律翕赞抬支票，票面副平行二道，加言主明禁止背耆$襄。但具借下列脩件者，得予Ii金肖平行名泉二道或禁止背善傅1：(1)金额在新耋酹五十离元以下。(2)受款人非腐政府檄IM。(3)非探垂B寄方式。3 .金额数字鹰用中文大嘉，数字末尾iS加一整字。4 .支票金额须同畴填嘉阿拉伯数字者，鹰一伊填嘉。5 .支票上鹰填明赞票日期及舆付款懑瞪相符之受款人姓名或公司行虢名耦。6 .各檄IW如规定受款人鹰

11、於支票存根上翕名或盖章者，彳徒其规定。7 .翕樊支票之虢礁Im虢等，Jffi於停票上注明。8 .翕樊支票如大小嘉金额有金昔言吴鹰即作座，或加盖作座字檄，重新筵樊，不得堡改。（九）款工期寸者乞彳笈，幺密付人具即在停票上加盖付日期戳言已加翕章。（十）IS寄附腐罩位或其他檄Ii之款工乳鹰斟酌情形,分别甯隆、信隆或票隆。（十一）支付款工乳须由金融檄情隆寄者，t言十军位鹰在停票上注明!S往金融檄情及受款人名耦典巾用虎，由出幺内罩位即日隆出，企将雁款金融檄情所掣彝之隆款懑附入原停票。（十二）出纳管理罩位接到IS（待）付款军撼彳笈，鹰依限辨理支付，不得稽延第五章各税S:款之扣缴作渠二十二、MI薪津内扣缴之各

12、槿税费款，须依撼有fi曾言十懑或其他合法通知，始得辨理。二十三、出纳管理军位，代扣之各瑁税1:款，除薪资所得税,腐中莘民Ii境内居住之Ii人所得，Jffi於每月十日前符上一月内所扣缴税额；喝非中莘民Ii境内居住之低!人所得，鹰於代扣税款之日起十日内，分别填裂薪资所得扣缴税额缴款害向金融檄情缴纳外，其绘代扣税三:款，鹰依各扣缴规定期限，辨理代缴。第六章零用金二十四、零用金保因鹰聚急及各项零星支付而置，各檄Ii零用金用以支付在肯定金额以下之支出；其作棠程序如次：（一）零用金之申言青：年度始，各檄i出纳管理罩位聚急及零星支用，ffi参酌情形在l三Jt主管檄IM或位核定零用金度内，窈曾曾言十军位加奉檄

13、Ii首晨或其授Ii人核准彳爰，提取定额现金，借作零星支用。（二）零用金由各檄Ii指定事责人员保管支付，在肯定金额限额内，各蕖矜承辨军位因渠矜须要，得其军位主管及保管军位主管或其授Ii人核准，向保管零用金人员借款借付零用，惟鹰自借款日起三日内检附支出懑瞪辨理核金肖。（三）各檄（W以零用金支出之费用，其原始懑瞪（彝票或收撼）IS由人员粘贴於粘贴懑瞪用余氏上，检附相IiIi责罩位及檄首晨或其授槿人之核准，向管理零用金人具令直取。（四）零用金支付彳笈，管理零用金人具鹰符支出懑瞪予以编虢加盖付言乞及日期章，随畴逐肇登入零用金借查簿，於支付相常MR,按别整理端类电填具零用金支用清罩及表，建同支出懑女监主辨

14、出纳或其授人核章彳笈，送畲言十罩位寄核，依规定程序接遢。（五）曾言十年度了畤，J三依规定辨理零用金之皓斡或缴回。二十五、各檄Ii辨理零用金支付及结塾接遢，鹰随畤登零用金借查簿或结言十绘额，Im面绘IHIS舆檀存现金及借未核金肖零用金之合言十数相符。第七章票撼、有瞪券舆其他保管品之收付及管理二十六、票撼、有券及其他保管品之收付，出纳管理军位鹰根摞停票轨行，或常面清黠，如根摞核准文件收入者，鹰即填裂收入款通知罩或害面通知曾言十军位衲裂停票，行彳爰，主辨出幺内人具及收付票獴、有瞪券及保管品之人具，鹰於停票上筵章以示完成收付手二十七、出幺内管理罩位收到各Ji票撼、有瞪券及其他保管品，除须於常日彝遢者外

15、，J依照IiZt保管品有IW规定送存l三t或代理阈廛檄IW保管。二十八、出纳管理罩位收票撼、有券及其他保管品IS留意事项如下：（一）外W支票摞、有券及契撼等，鹰逐案编注收管案虢，或就其性相同者，分登入保管品余己簿。（一）金金艮脩现、外酹朦由原位或手人，加注筵封，以明责任。（三）本票及l三内外之支票、隆票等，除鹰辞细登言己来源、票虢、抬1、用途、酹别、金额、出票及兑付虞所等外,加鹰留意票摞之有效期限。（四）公债、股票、廛券、锯蓄券等有瞪券IS按别、户名、品名、数量、金额、三l,辞细登言己之。（五）公债、Jt券、蓄券等j留意遢本付息日期，m理令直取手余鼠加通知畲言十军位。（六）J留意各项票撼、有券及保管品之到期日或有效期限逾畤通知管渠矜军位，瓣理展延、退回或收取本息彳笈即填具I收入款项通知罩，通知曾言十军位褊裂停票。（七）收管檄（W探麟及财物虑分等物搪保懑瞪，ffi依照原IT立契幺勺善曹同有Ii罩位辨理。（八）存/t之保管品，鹰分登言已於存Jt保管品借查簿