朗特智能：2023年年度审计报告.docx

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1、深圳朗特智能控制股份有限公司二。二三年度审计报告致同会计师事务所（特殊普通合伙）目录审计报告15合并及公司资产负债表12合并及公司利润表3合并及公司现金流量表4合并及公司股东权益变动表5-89-88财务报表附注致同会计师事务所（特殊普通合伙）中国北京朝阳区建国门外大街22号赛特广场5层甑编100004电话M61085665586传亮S61085665120审计报告致同审字（2024）第441A003435号深圳朗特智能控制股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了深圳朗特智能控制股份有限公司（以下简称朗特智能公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并

2、及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了朗特智能公司2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于朗特智能公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项关键审计

3、事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。（一）收入确认相关信息披露详见财务报表附注三、25及附注五、35。1、事项描述2023年度朗特智能公司确认的主营业务收入为10.13亿元，公司收入主要来源于智能家居及家电、储能、汽车电子和新型消费电子智能控制器及其智能产品。因为收入是朗特智能公司的关键绩效指标之一，且2023年度境外销售占主营业务收入比为42.62%,考虑到销售收入对公司财务报表存在重大影响，可能存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险。因此，我们将产品销售

4、收入的发生和完整性作为关键审计事项。2、审计应对针对该事项，执行了以下程序：（1）了解并评价管理层与收入确认有关的内部控制的设计和执行有效性，并对控制的运行有效性进行了测试；（2）抽查重要客户销售合同，检查关键合同条款是否完整、约定是否清晰，识别与商品控制权转移时点相关的合同条款，分析公司产品销售收入确认时点的会计政策是否正确；（3）从销售收入记录中选取样本执行细节测试，核对销售合同、销售发票、出库单、签收单、出口报关单等支持性文件，评价相关收入确认是否符合朗特智能公司收入确认的会计政策；（4）针对境外收入，我们将外销销售额与生产企业出口货物免、抵、退税申报相关资料核对，通过纳税情况核查公司收

5、入的真实性；登录国家外汇管理局平台核查销售收汇数据，核查境外销售收款的真实性。同时根据报关单号查询货物实际放行日期确认商品控制权转移时点的准确性；（5）我们对临近期末及期后发生的销售执行了截止测试，将临近期末及期后发生的大额交易或异常交易与原始凭证核对；（6）根据客户交易的特点和性质，我们按照事务所相关规定使用样本计算器抽查样本执行函证程序，以确认应收账款余额和销售收入金额；（7）对临近期末收入大幅增长的客户执行背景调查、实地走访或视频访谈程序，验证销售业务的真实性；（8）对销售回款及期后回款进行检查，进一步核实销售的真实性。（二）应收账款预期信用损失的计量相关信息披露详见财务报表附注三、11

6、、（6）及附注五、4。1、事项描述截至2023年12月31日，朗特智能公司合并财务报表中应收账款期末余额为4.41亿元，坏账准备期末余额为0.21亿元。由于公司运用预期信用损失模型确定应收账款坏账准备金额具有复杂性，该模型采用的多项指标如前瞻性系数、历史损失率等均涉及管理层的判断，且应收账款预期信用损失对于财务报表具有重要性，因此我们将应收账款预期信用损失的计量作为关键审计事项。2、审计应对针对该事项，执行了以下程序：（1）了解及评价管理层复核、评估和确定应收款项减值的内部控制的设计有效性，并测试了关键控制执行的有效性，包括有关识别减值客观证据和计算坏账准备的控制；（2）获取管理层估计其预期信

7、用损失率的过程，检查其会计估计是否合理，对历史损失率的前瞻性调整是否合理，是否符合新金融工具准则的相关规定；（3）对采用减值矩阵确定其信用损失的应收账款，评价不同信用风险特征组合划分的恰当性以及不同信用风险特征组合预计损失率的确定依据及其合理性；（4）选取了按单项计提坏账准备的应收款项，测试了其可收回性。在评估应收款项可收回性时，检查相关的客观证据，包括期后收款记录、客户的信用历史、经营情况和还款能力等，并复核其合理性；（5）对于按照组合评估的应收账款，抽样复核组合账龄的准确性、信用记录等关键信息。复核管理层对组合的划分以及基于历史信用损失经验并结合当前状况及对未来经济的预测等对不同组合估计的

8、预期信用损失率的合理性。四、其他信息朗特智能公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括朗特智能公司2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们己执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。五、管理层和治理层对财务报表的责任朗特智能公司管理层负责按照企业会计准

9、则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估朗特智能公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算朗特智能公司、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督朗特智能公司的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，

10、如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（I）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。（3）评价管理层选

11、用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对朗特智能公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致朗特智能公司不能持续经营。（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。（6）就朗特智能公司中实体或业务活动的财务信息获取充

12、分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过

13、在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。致同会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师（项目合伙人）中国北京中国注册会计师二。二四年三月二十日编制单位：深圳朗特智能控制股份有限公司单位：人民币元项目附注期末余额上年年末余额合并公司合并公司流动资产：货币资金五、1722,791,784.70658,569,357.41603,510,520.17532,497,241.41交易性金融资产五、2337,482,816.45337,482,816.45239,170,807.53239,170,807.53应收票据五、3十六、120,119,778.5320,122,033.5

14、33,344,330.823,344,330.82应收账款五、4十六、2419,159,560.81419,455,992.55342,712,190.59349,516,109.01应收款项融资-预付款项五、55,131,708.0512,617,764.077,392,624.234,796,738.28其他应收款五、6十六、36,158,060.333,614,028.0113,871,450.8834,644,122.37其中：应收利息-应收股利-存货五、7113,199,731.9374,760,168.9484,971,841.4059,922,416.25合同资产-持有待售资产-年内到期的非流动资产-其他流动资产五、821,816,945.8621,767,955.3811,153,423.7910,921,659.73流动资产合计1,645,860,386.661,548,390,116.341,306,127,189.411,234,813,425.40非流动资产：债权投资-其他债权投资-长期应收款-长期股权投资十六、453,631,361.2447,231,710.62其他权益工具投资五、930,338,291.1315,393,231.4335,546,835.4429,546,835.44其他非流动金