安琪酵母安琪酵母股份有限公司审计报告.docx

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1、安琪酵母股份有限公司审计报告大信审字2024第2-00244号大信会计师事务所（特殊普通合伙）WUYIGECERTIFIEDPUB1.ICACCOUNTANTS1.1.P.此码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师事务所出具,您可使用手机“扫一扫”或进入“注册会计师行业统一监管平台（hup:/acc.nf.gov.c也进行杳验。报告编码：JoerosrGbG大信会计师事务所北京市海淀区知春路1号学院国际大国22层2206邮编100O83WUYK3ECertifiedPublicAccountants-1.1.PRm220622/F,XueyuanInternationalTcwerBei

2、jing1ChinaJ00083No.1ZhichunRoad1HaidianDist审计报告大信审字2024第2-00244号安琪酵母股份有限公司全体股东，一、审计意见我们审计了安琪酵母股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国

3、注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。1、收入确认大信会计师事务所北京市海淀区知春路1号学院国际大厦22层2206邮编100O83WUYK3ECertifiedPublicAccount

4、ants-1.1.PRm220622/F,XueyuanInternationalTcwerBeijing1ChinaJ00083No.1ZhichunRoad1HaidianDist(1)事项描述如财务报表附注中三、(二十五)及附注五、(四十三)所述，公司主要从事酵母及相关产品的生产及销售，2023年度公司营业收入1,358,113.16万元，因收入是公司盈利的关键指标，存在管理层为了达到特定目标或期望而虚增收入的固有风险，我们将收入确认作为关键审计事项。(2)审计应对我们针对收入确认执行的审计程序主要包括：评价和测试与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；取得公司分月营业收入明细，

5、分析各月营业收入波动的合理性；将收入与成本、广告费用、运输费用等进行对比分析，判断收入增长的合理性；将收入按照产品销售结构、销售区域的变化进行对比，分析收入增加的合理性；根据生产能力、仓储能力和运输能力，原材料采购数量，生产工人数量、生产工时，分析产量和销售量的合理性；选取重要客户及期末应收账款余额较大客户，函证应收账款余额及本期销售金额；测试资产负债表日前后确认的销售收入，选取样本检查出口报关单、发运单等支持性文件，以评价相关销售收入是否在恰当的期间确认。2、应收账款减值(1)事项描述截止2023年12月31日，公司应收账款账面余额为162,598.36万元，坏账准备余额为7,933.74万

6、元，账面价值为154,664.62万元，应收账款金额重大。管理层以预期信用损失为基础，对应收账款进行减值测试并确认坏账准备。对应收账款的可收回性进行估计并进行减值测试，涉及管理层的重大会计估计和判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。相关信息披露详见财务报表附注三、(十二)及附注五、(二)。(2)审计应对针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：大信会计师事务所WUYK3ECertifiedPublicAocountants-1.1.P电话TelePhOne:+86(10)82330558北京Tti海淀区知春路1号ROom220622/F,XueyuanInternationalTcw

7、er传Fax:+86(10)82327668学院国际大厦22层2206n1ZhichunRoad1HaidianDist网址Intemei:wvwv.daxincpaco11cn邮编100O83Beijing1ChinaJ00083了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定是否得到执行，并测试相关内部控制运行的有效性；复核管理层对应收账款进行信用风险评估或减值测试的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征或已发生减值的应收账款；对于以组合为基础计量预期信用损失或采用组合方式进行减值测试的应收账款，评价管理层按照信用风险特征划分组合的合理性；根据具

8、有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验及前瞻性估计，评价管理层编制的应收账款账龄与违约损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据(包括应收账款账龄等)的准确性、完整性及对坏账准备的计算是否准确；对重要应收账款执行函证程序；选取单项金额重大或高风险的应收款项，独立测试其可收回性，检查相关的支持性证据，包括期后收款、客户的经营状态、信用情况、还款情况等；检查应收账款坏账准备计提的会计处理；检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中恰当列报。四、其他信息贵公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括贵公司2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表

9、发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。北京巾海淀区知春路1号学院国际大厦22层2206邮编100O83Rm220622/F,XueyuanInternationalTcwerNo.1ZhichunRoad1HaidianDistBeijing1ChinaJ00083传真Fax:网址Internet

10、:+86(10)82327668五、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择.治理层负责监督贵公司的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计

11、准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（二）了解与审计相关的内部控制，以设计

12、恰当的审计程序。（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者北京市海淀区知春路1号学院国际大厦22层2206就编100o83Rm220622/F,XueyuanInternationalTowerNo.1ZhichunRoad1HaidianDis1.Beijing1ChinaJ00083传真Fax:PWInteaet:+86(10)

13、82327668注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。（六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟

14、通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。中国注册会计师:大信会计师事务所（特殊普通合伙）北京二。二四年三月十五日编制单位：安琪酵母股份有限公司单位：人民币元合并资产负债表附注2023年12月31日2022年12月31日流动资产：货币资金五、（一）1,192,824,77

15、1.071,290,505,102.42交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款五、（二）1,546,646,213.351,583,050,433.48应收款项融资五、（三）218,833,501.05181,981,743.95预付款项五、（四）421,781,294.19233,481,705.52其他应收款五、（五）194,994.975.3725,094,194.52其中：应收利息应收股利存货五、（六）3,817,815,921.323,007,109,092.51合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产五、（七）350,246,259.33其他流动资产五、（八）466,047,872.70345,733,746.57流动资产合计&209,190,808.386,666,956,018