会计档案管理制度.docx

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1、会计档案管理制度一、档案管理分类会计档案管理可分为会计凭证、会计账薄、会计报表、其他四类。（一）会计凭证类：包括医院年度预算、原始凭证、记账凭证收据存根等会计凭证。（二）会计账簿类：包括现金日记账、银行存款日记账、总账、收入明细账、支出明细账、往来明细账、固定资产明细账、材料物资明细账等各类账薄。（三）会计报表类：包括会计月报、季报、年报、决算等有关报表。（四）其他会计资料类：包括会计移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。二、会计档案的立卷和归档凡列会计档案管理的资料，应及时立卷。会计凭证要按月逐日装订成册。会计账薄在会计年度终了，编报年度决算后，按规定划好双红线封账，抽出空页，按实

2、际使用账页编写顺序页码，装订成册。会计档案分类、编写采用年流水法或分类流水排列，其他会计资料按时序分类立卷。三、会计档案保管和调阅会计档案的管理要做到安全。财务科负责会计档案的保管和借阅,不得任意拆封会计档案。要严格执行安全和保密制度，不得随意堆放、严防损毁、散失和泄密。要建立会计档案查阅登记本，详细记录查阅会计档案的时间、内容、单位、查阅人员姓名、批准领导姓名等内容。会计档案原件原则上不得外借和拆散原卷册，不得拍照或复制，如有必要应经单位领导批准，外单位和本单位各科室需查阅时，要经单位领导批准并办理登记手续，会同财务科一起查阅。四、会计档案的移交与毁销会计档案在保管期内，因管理人员调动，应按保管清册清点，办理交接手续，交接双方和监交人应在清册上签名盖章。会计档案保管期满，需要销毁时，应事先提出销毁意见，进行清点，编造会计档案销毁清册一式二份，经单位领导同意，报主管部门批准后，方可执行。在执行销毁前，应重作一番清理：（一）抽出其中未了结的债务的原始凭证。（二）抽出有必要保存的其他档案资料。以上材料抽出后，应重新立卷，并保管到结清账款或失去保存作用时为止。在执行销毁时，应会同有关部门共同鉴定并派员监销、销毁后，有关人员要在销毁清册上签章，并将监销情况情况报告单位领导，未经批准销毁的会计档案，不得自行销毁。