X汽车4S专营店经营制度范文汇编财务制度范文.docx

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1、广州本田4S专营店经营管理管控制度汇编财务管理管控制度财务管理管控制度目录1、财务管理管控办法总则2 .费用报销程序3 .借款程序图4 .报销程序图5 .零部件、辅料采购付款程序图6 .非现金采购及货到付款程序图7 .现金采购付款程序图8 .差旅费开支管理管控办法9 .资金支出及审批程序10 .资产控制管理管控办法11 .固定资产管理管控办法12 .低值易耗品管理管控办法13 .财务部组织机构及人员编制图14 .财务部工作职责15 .财务人员职业道德16 .岗位描述17 .整车销售价格确定及发车程序18 .物资、车辆出店的规定19 .维修、按揭车辆欠款管理管控规定20 .维修配件交旧领新的规定

2、第一章总则第一条为加强我公司的财务管理管控与会计核算，充分发挥财务工作在经济活动中的重要作用，提高企业经营管理管控体制水平和经济效益，促使企业适应社会主义市场经济的需要，规范生产经营及财务行为。根据国家和徐州市的有关财务管理管控规定，结合我公司的实际，制订本管理管控办法。第二条公司财务管理管控必须遵循“统一领导、按级负责、集中管理管控、独立核算”的基本原则。第三条财务管理管控的基本任务与要求：严格执行国家各项财经方针、政策及财经纪律和商品流通企业财务会计制度；建立健全企业财务管理管控制度，完善内部经济责任制；做好财务相关计划,搞好会计核算、会计分析与考核工作，如实反映企业财务状况与经营成果；筹

3、集资金，合理利用，监督经济活动，提高经济效益，实现企业资产增值目标。第四条财务管理管控实行电算化，提高效率、节省人力，实现现代化管理管控。第五条本管理管控办法经董事会讨论通过后发布实施。第二章财务机构、会计人员与职责第六条财务机构按照集中管理管控、独立核算的要求设置。公司设立财务总监、财务经理，下设主管会计（由财务经理兼任）、收银（材料）会计（兼车间统计核算）、出纳会计、保险业务会计。第七条财务人员的聘请与录用，要具备会计从业资格证书，并严格考核政治思想与工作责任心，合格后才能上岗。第八条财务机构与财务人员的主要职责：严密组织、正确实施财务管理管控与会计核算；及时反映财务状况及经营成果；编制企

4、业财务相关计划，参与企业管理管控及经营决策；依法筹措资金，合理调度资金，监督资金及时回笼，确保资金良性循环第九条财务人员应行使的工作权力：维护财经纪律和财经制度的权力，按照会计法、企业财务制度、企业会计准则进行财务管理管控和会计核算的权力，不受任何行政干预的权力；对企业资金运作监督和控制的权力；向上级报告和反映本单位财务管理管控和违法违纪的权力。第十条财务机构必须严格建立内部控制制度和财务人员岗位责任制。实行会计、出纳分管制度；票据印章分管；会计核算日清月结制度；会计档案保管制度；货币资金、结算票据使用登记制度；实物验收、领用登记和保管制度。做到分工明确，责任到人，事事有人管。第H-一条财务人

5、员的离任或调动必须按规定办理详细交接手续，并在上级或财务负责人的监督下进行交接。交接不清（账目不清）不得离任。必要时，请会计师事务所审计后才能交接。第十二条公司应按照公司章程向股东筹足资本金，并由会计师事务所出具验资报告。资本金除依法转让外，不得以任何方式抽走，只准用于流动资金固定资产及其他资产，未经董事会同意不得对外投资。也不许将资金借给，或为他人提供担保。第三章资金管理管控第十三条现金使用应遵守的原则：现金只能用于支付职工个人的工资及费用报销；不能转账的单位以及支付劳务报酬；不足转账起点的小额零碎星开支。对往来单位发生的收付款项，都必须通过银行转账结算。第十四条现金由出纳员专门保管，并承担

6、保管责任。第十五条收银会计当天收到的现金，在营业终了进行盘点核对，次日及时与出纳会计进行结算，对数额较大的现金，要派专车送存银行，确保现金安全。第十六条出纳库存现金要实行定额控制，一般不超出3天的零星开支。第十七条员工因业务需要借支现金时，借款人先填写借款凭证，本人签字，财务审核，总经理签字才能借支。出差回来，一星期内必须报账，逾期不报账者，财务部有权按借款数额在工资中分期扣回。第十八条收银员对现金的收入业务，要逐笔在原始凭证上加盖“现金收讫”章，出纳会计对现金的收付业务，要逐笔在现金日记账上进行登记并在原始凭证上加盖“现金付讫”章，详细反映现金的收入、付出、结存情况，每日终了应将库存现金与账

7、面现金进行核对，做到日清月结。第十八条企业银行存款由财务直接掌握，收付款凭证由专人保管，各类款项收入与付出的具体合适的内容要填写齐全，不准巧立名目，不得开空头支票和空白支票，特殊情况要开空白支票的，必须限额。并写明收款人和用途。七天内凭报销凭证办理报销手续。第十九条银行存款的付出，每笔业务需由经办人填写申请表,报财务审核,总经理批准后,出纳才能付款，月末应与银行对账单进行核对，如有未达账，要编制调节表。第二十条企业任何人不准用白条、实物抵充库存现金或银行存款，不能公款私存、私借；不准设立“小金库”；不能出租、出借银行账号。第二十一条划付款项，必须坚持“一支笔”审批制度。经办人持批准的合同合约、

8、协议、借据、报销凭证和汇款申请书（汇款申请书由经办人申请，财务审核、财务总监批准），后到财务部门办理付款手续，有下列情况之一者，财务部门有权拒绝付款：1 .未经财务审核或总经理审批生效的合同合约；2 .未签订的购销合同合约；3 .审核时发现风险较大或有明显亏损的；4 .合同合约条约条款对我方权益明显不利的因素；5 .违法、违章经营的；手续齐全的资金付出，财务人员不得无故拖延。第二十二条资金划出后，财务部门必须按照合同合约、协议等合适的内容进行跟踪，保证资金或商品按规定时间周转，杜绝资金“体外循环”，一经发现体外循环资金要严肃查处，情节严重的要依法惩处。第二十三条应收预付账款，财务部要及时督促经

9、办人催收，限期结算收回。超过规定时间，经办人和财务部门要迅速采取措施，乃至法律手段，半年、年末对应收账款要全面清理，分析原因并上报领导，年末还有余额，应按5%计提坏账损失，对金额较大时间较长的外欠款，要指定专人进行催收，特别是经办人要积极催收。第二十四条零配件部门进货要对拟进的零配件价格进行比较，同质产品低价购入。第二十五条零配件部门要按零配件类别实行三级核算，建立库存商品明细账。第二十六条仓库、财务部应建全库存商品明细账和收发登记、盘点制度，仓库每月末盘点一次,财务部门每月应核对库存商品账。盘点发生亏损,要查明原因，及时报总经理批示。仓库原则上不能发生缺少配件，一旦发生短少，若无意外原因，应

10、由当事人负责赔偿，把缺少配件降低到最低限度。第二十七条每季度应编制存货资金使用相关计划，确定配件所需资金。对某类配件所占资金较大较多的，要采取措施及时销售或退换货，加速资金周转。第二十八条配件部门应根据维修需要，及时调整配件库存结构，满足维修业务的需要。第二十九条对库存积压损坏的物品，要及时上报处理，如属能退换的物品，应及时通知供应商办理退换货手续。库存商品的具体管理管控办法，将按物流程序制订实施细则。第四章固定资产与低值易耗品的管理管控第三十条企业根据实际需要购置低值易耗品和固定资产时，应由各部门提出申请，上报部门经理审查，财务审核，并报总经理批准，才能购买。一万元以上的由总经理办公会决定，

11、二万元以上由董事长批准。专控商品按规定办理有关手续。第三十一条固定资产和低值易耗品，应严格执行会计制度的划分标准和计价方法。购入时，办理验收手续，财务部门应建立固定资产、低值易耗品明细账,并落实管理管控责任制。定期进和行盘点核对，防止财产丢失。第三十二条低值易耗品的购置应严格控制，充分利用现有物品，购入时采用五五摊销法进行核算。第三十三条固定资产与低值易耗电品在使用过程中，要进行保养与维修，保证正常运转，防止人为损坏。特别要注意防盗，如果发生丢失，应由管理管控人员负责赔偿，情节严重者要追究法律责任。第三十四条固定资产应按规定计提折旧，计提折旧采用平均年限法，房屋建筑物使用年限25年，机械设备使

12、用年限3-10年，电子电器使用年限5年，折旧费用计入企业经营成本及费用。第三十五条固定资产与低值易耗品不能使用又无修理价值时，应按规定办理报废手续，由使用部门提出申请，报财务部门审核，公司总经理批准方能报废,严禁任何部门和个人私自处理财产。第三十六条企业购入无形资产，如专利、商标权、土地使用权、商誉等，必须提出书肌申请和可行性报告，无论价值大小，均由公司董事会批准，其摊牌销按平均数年限法分期摊入费用。转让无形资产收入列作其他收入，但必须先冲减其有并费用。第三十七条公司的立项工程及固定资产的修理，不论价值大小应由总经理办公会研究，5万元以下的立项工程由公司经营班子确定，5万元以上的工程由董事长审

13、批，并采取公开、公正、公平的原则进行议标确定施工队伍，其造价由公司预算员或会计师事务所审核后，才能结算。第三十八条企业需对外投资时，不论金额大小，先提交申请报告和可行性报告，由财务和经理办公会进行验证审核，经董事会批准后方可执行。如以实物投资，其投资价值大于账面价值时，差额计入资本公积。第五章费用管理管控第三十九条企业发生的费用按经营费用、管理管控费用、财务费用等进行分类管理管控。财务部门应设置费用明细账,进行分类核算,详细反映费用开支情况。第四十条公司员工到外地出差，首先应填写出差申请表，注明出差地、时间及业务事项，由部门经理审核，报总经理批准后方能出差。报销差旅费时，必须附上出差申请表，否

14、则不予报销。第四十一条职工因公出差夜间乘车超过6小时或连续乘车12小时以上的，可购买硬卧。任何人出差不得包乘的士，也不得乘坐长途的士。市内办事只能乘坐公共汽车或中巴。公司经理以外的人员出差乘坐飞机，需由总经理批准。第四十二条员工因公出差住在亲戚朋友家里，不报销住宿费，每天给予40元补助。第四十三条员工出差绕道探亲或旅游者，绕道部分差旅费不能报销，由职工自理，也不给住宿补助。第四十四条在公司工作一年以上的职工，配偶在外地者，每年可申请15天探亲假，四年可探望一次父母，其交通工具和住宿标准（只报销一晚上）执行出差标准，但不给住宿补助。第四十五条市内上下班交通费的标准，未办公交月票的人员为15元/月

15、，住员工宿舍的人员为10元/月。第四十五条公司办公用品同各部门在每月25日前将下月需求相关计划报财务部门审核，总经理批准，由办公室人员统一在指定供应商处购买。不按期申报者将不予购买。办公室要建立收发登记制度，确定专人保管并监督其使用情况，建立办公用品使用台帐和领用手续，并实行定额管理管控。办公用品的采购与保管应分开。费用标准为总经理15元/月、副总经理10元/月、部门经理8元/月、财务人员5元/月、其余办公室人员3元/月。公司人员离职，必须要办理办公用品交接手续，由办公室收回其办公用品转交新来人员使用，如需增加必须填写申购单，报财务部审核及总经理批准。任何部门及个人不得购置闲置办公用品（如办公

16、桌椅、文件柜等）。办公室及财务部门应定期进行检查清理。第四十六条交际应酬费标准1 .交际应酬费的开支范围包括：与公司工作、业务发展有关联活动所需要支付的交际费用，以及对外应酬、交际礼品费。2 .交际应酬费的标准：业务招待费应严格控制，执行徐州市有关规定，严禁讲排场，摆阔气，一般只到大排档就餐即可，每人标准不得超过50元，先由经办人员报请总经理同意，陪同人员不能超过2人，接待某些人员，要到酒店宴请，先要报总经理同意，其标准为每人80元，特殊情况，由总经理掌握标准。3 .交际应酬费的审批权限：部门定额内费用及单次500元以内的总经理审批，单次100o元以上的交际应酬费应由经理办公会讨论同意后方可报销。4 .物业及修理费：物业修理费由办