金税四期常见疑难问题答复（纳税人使用版）.docx

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1、常见及疑难问题答复一、业务类（一）什么是全面数字化的电子发票？答：全面数字化的电子发票（以下称全电发票）是与纸质发票具有同等法律效力的全新发票，不以纸质形式存在、不用介质支撑、无须申请领用、发票验旧及申请增版增量。纸质发票的票面信息全面数字化，将多个票种集成归并为电子发票单一票种，全电发票实行全国统一赋码、自动流转交付。（二）自然人用户注册有什么改变？答：新版上线后，纳税人仍然只能选择线上注册，注册入口在自然人业务登录入口下，纳税人需完成对姓名、证件号等基本资料的校验以及手机号、邮箱地址等基本信息的填写后，还需使用陕西税务app完成扫脸实人认证以后，才能完成注册。（三）登录方式有什么改变？答：

2、1.双重验证。纳税人在完成账密验证后，还需通过陕西税务app扫脸验证或手机短信验证后，方能登入电子税务局。2.登录方式多样化。增加了陕西税务app、秦务员app、个税app扫脸登录方式。3.登录主体划分更细致。跨区域涉税事项报验户和跨区税源登记纳税人从“企业业务”的“特定主体”入口登录。虽然登录方式发生改变，但在过渡期间仍然保留了旧版登录入口。（四）“用户实名等级”是指什么？答：“用户实名等级”是按照国家政务服务平台建立的，根据纳税人登录电子税务局的方式确定等级，目前实现的最高等级为四级。纳税人通过账号口令方式登录电子税务局，则纳税人等级为一级，纳税人在一级基础上通过手机验证码登录则为二级，纳

3、税人通过数字证书登录则为三级，纳税人在账号口令登录方式的基础上，使用人脸识别验证，则纳税人等级为四级。（五）电子发票服务平台是新系统，不会用怎么办？答：税务部门将对使用全电发票的全流程进行辅导，纳税人在开具过程中出现问题，可以咨询主管税务机关，另外在电子税务局也会有操作指引，确保纳税人正确开好每张全电发票。（六）纳税人在电子发票服务平台可以维护哪些项目信息？答：纳税人可以使用电子发票服务平台中的“基础信息维护”模块，对项目（商品或服务）名称、规格型号、单位、单价、商品和服务税收分类编码及税率/征收率等信息进行维护。项目信息维护后，纳税人可在开票时直接选择已经维护的信息，减少开票时间。（七）全电

4、发票的查验渠道有哪些？答：1.单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台（https:/inv-）对全电发票信息进行查验。2.纳税人还可通过电子发票服务平台税务数字账户查验发票。（八）全国增值税发票查验平台如何查验全电发票？答：纳税人可通过全国增值税发票查验平台，对全电发票进行查验。全国增值税查验平台仅支持单张发票查验模式,包括手工查验及扫描查验等方式。（九）电子发票服务平台【税务数字账户】发票查验方式有哪些？答：电子发票服务平台【税务数字账户】提供两种发票查验方式，一是单张发票查验（手工单张录入，单张文件导入）；二是批量发票查验（下载模版-录入信息-导入查验）。（十）手工导入发票查验都支持什么

5、发票格式?答：可以导入的电子发票文件支持JPG/PNG/PDF/OFD/XM1.等格式。（十一）电子发票服务平台提供哪几种发票开具模式？答：电子发票服务平台对发票的开具提供页面输入、扫描二维码、批量开票和复制开票四种模式。纳税人选择页面输入模式进行开票，即进入页面输入内容完成发票开具；纳税人选择扫描二维码模式进行开票，可通过扫描二维码的方式完成发票相关信息预采集。（十二）纳税人想要对之前开具的发票进行复制开票,如何处理？答：电子发票服务平台提供复制开票功能，可复制上一张发票信息，减少重复录入。在【蓝字发票开具】二级首页【复制开票】功能中，支持对“近24小时”开具发票及全量发票明细信息进行查询、

6、复制开票。（十三）纳税人需要用什么税控设备或开票软件开具全电发票？是否免费？答：纳税人无需领用税控专用设备，无需使用其他特定开票软件，可直接使用电子发票服务平台开具全电发票，税务机关免费向纳税人提供全电发票的开具、查验及交付服务,降低纳税人发票的使用和管理成本。（十四）纳税人可以通过电子发票服务平台开具哪些种类的发票？答：电子发票服务平台支持开具全电发票、纸质专票和纸质普票。纳税人通过实名验证后，无需使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具全电发票、纸质专票和纸质普票，无需进行发票验旧操作。其中，全电发票无需进行发票票种核定和发票领用。纳税人在电子税务局升级后新设立登记且未使用增值税发票管

7、理系统开具纸质专票和纸质普票的（简称“新办纳税人”），如需开具纸质专票和纸质普票，应当通过电子发票服务平台开具，纸质专票和纸质普票的票种核定、发票领用、发票作废、发票缴销、发票退回、发票遗失损毁等事项仍然按照原规定和流程办理；纳税人在电子税务局升级前设立登记或已使用增值税发票管理系统开具纸质专票和纸质普票的（简称“存量纳税人”），如需开具纸质专票和纸质普票，可以通过增值税发票管理系统开具。纳税人可以通过增值税发票管理系统开具机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、增值税普通发票（卷票）、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票和收费公路通行费增值税电子普通发票。（十五）全电发票的票面信息包括哪些

8、？答：全电发票的票面信息包括基本内容和特定内容。为了符合纳税人开具发票的习惯，全电发票的基本内容在现行增值税发票基础上进行了优化，主要包括：二维码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计（大写、小写）、备注、开票人。为了满足从事特定行业、经营特殊商品服务及特定应用场景业务（以下简称“特定业务”）的纳税人开具发票的个性化需求，全电发票根据特定业务的开票场景设计了相应的特定内容。特定业务包括但不限于稀土、卷烟、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自

9、产农产品销售、差额征税等。纳税人在开具全电发票时，可以按照实际业务开展情况，选择特定业务，将按规定应填写在发票备注等栏次的信息，填写在特定内容栏次，进一步规范发票票面内容，便利纳税人使用。特定业务的全电发票票面按照特定内容展示相应信息，同时票面左上角展示该业务类型的字样。（十六）全电发票交付方式有哪些？答：电子发票服务平台【税务数字账户】可以为纳税人提供发票自动交付和自行交付两种方式。数字账户自动交付是指销售方成功开具发票后，系统默认将电子发票文件及数据自动交付至购买方（包括经办人）税务数字账户，如果购买方为未录入组织机构代码的党政机关及事业性单位，或购买方（包括经办人）为未录入身份证件号的自

10、然人，系统无法自动交付，销售方可使用自行交付方式；自行交付方式是指纳税人通过税务数字账户查询发票后自行选择电子邮件、二维码、电子文件导出等方式交付全电发票。（十七）通过电子发票服务平台开具发票，开票份数、开票金额与以前相比有什么不同？答：通过电子发票服务平台开具全电发票，在开具金额总额度内，没有发票开具份数和单张开票限额限制。通过电子发票服务平台开具纸质发票，最高开票限额和每月最高领用数量仍按照现行有关规定办理。（十八）纳税人开具全电发票流程是什么？答：纳税人登录电子税务局，自动跳转到“电子发票服务平台，点击【我要办税-开票业务】，通过开票模块，选择不同的发票类型，录入开具内容，电子发票服务平

11、台校验通过后，自动赋予发票号码并按不同业务类型生成相应的全电发票。（十九）我省纳税人,可以给非推广省纳税人开具全电发票吗？答：全电发票的受票方范围根据进度逐步推广到全国。具体范围可以咨询主管税务机关。（二十）纳税人在开具全电发票前,还需要办理哪些业务吗？答：不需要。纳税人通过实名验证后，无需使用税控专用设备，无需办理全电发票票种核定，无需领用全电发票，使用电子发票服务平台即可开票。（二十一）纳税人在电子发票服务平台开具发票过程中可以暂存发票信息吗？答：可以。电子发票服务平台提供发票草稿功能，纳税人在开具发票过程中，如需暂时保存发票信息可以选择保存草稿。（二十二）纳税人通过电子发票服务平台开具发

12、票时,是否每次都需要手动录入发票的全部票面信息？答：纳税人可以通过电子发票服务平台的“基础信息维护”模块来维护项目以及客户的基础信息。完成维护后即可在开具发票时直接选择对应的项目完成发票信息预填，无需手动录入。（二十三）纳税人销售商品开具全电发票,如果商品种类较多是否需要开具销货清单？答：全电发票的载体为电子文件，无最大开票行数限制，交易项目明细能够在全电发票中全部展示，无需开具销货清单。（二十四）电子发票服务平台【税务数字账户】中【海关缴款书采集】模块的功能是什么？答：【海关缴款书采集】模块的功能是：对在【发票抵扣勾选】模块中无法查询到的双抬头海关缴款书信息、无法清分及下发的单抬头海关缴款书

13、信息进行第一联数据的采集。（二十五）哪些情形需要采集海关缴款书？答：需要采集海关缴款书的情形主要包括双抬头海关缴款书、无法清分及下发、对清分结果有异议的单抬头海关缴款书信息等情形。（二十六）电子发票服务平台【税务数字账户一抵扣类勾选业务】模块包括哪些功能？答：【抵扣类勾选业务】模块包括抵扣勾选、农产品加计扣除勾选、不抵扣勾选、变更税款所属期等功能。（二十七）电子发票服务平台【税务数字账户】是否提供发票入账标识功能？答：纳税人可以通过“发票入账标识”模块，对取得的2017年1月1日之后开具的发票进行入账标识操作，帮助纳税人降低重复入账的风险，便利会计核算管理。电子发票服务平台【税务数字账户】目前

14、支持单张、批量、清单导入等入账标识方式，其中清单导入需要下载模板,并按照模板格式录入相关发票信息后导入进行入账标识操作。电子发票服务平台【税务数字账户】后续会加入接口方式和数据直连的方式与财务系统对接入账。（二十八）电子发票服务平台【税务数字账户一抵扣类勾选业务】模块中增值税扣税凭证不得进行用途勾选的有哪些？答：下列增值税扣税凭证不得进行用途勾选：（1）异常增值税扣税凭证；（2）已作废的发票；（3）之前属期已确认用于其他用途的发票；（4）已用于冬奥会退税的发票；（5）已全额冲红的发票；（6）其他。（二十九）哪些发票可以使用发票入账标识服务进行标识？答：2017年1月1日之后开具的发票，且不属于

15、以下情形的，可以使用【发票入账标识】功能进行标识：（1）异常增值税扣税凭证；（2）已作废的发票；（3）之前入账的发票；（4）其他。（三十）全电发票开错了，可以作废吗？答：不可以。全电发票一旦开具无法作废，如果发生开票有误等情形，需开具红字全电发票冲红。（三十一）纳税人通过电子发票服务平台开票时,备注信息如何填写？答：发票备注信息是指纳税人根据所属行业特点和生产经营需要，自行额外增加的发票信息。发票备注信息项目可以在发票开具时直接填写在备注栏，如超过200字符应通过自定义附加要素录入。（三十二）纳税人完成注销后，企业授权人、被授权人的身份认证信息及操作权限是否需要在电子税务局中手动撤销？答：不需

16、要。平台设置自动标记失效状态功能。企业完成注销后，电子税务局自动同步企业状态信息，自动标记企业授权人、被授权人的身份认证信息及操作权限为失效状态。（三十三）什么是电子发票服务平台【税务数字账户】？答：电子发票服务平台【税务数字账户】归集各类涉税涉费数据，集查询、用票、业务申请于一体的应用。为纳税人提供发票归集、用途确认、查询、下载、打印等服务。纳税人开具和取得各类发票时，系统自动归集发票数据，推送至对应纳税人的税务数字账户，从根本上解决纳税人纸质发票管理中出现的丢失、破损及电子发票难以归集等问题；并支持纳税人对全量发票进行用途确认、查询，对全电发票还可进行下载、打印，同时满足纳税人对已入账发票进行标识