新形势下事业单位财税管理内部控制存在的问题和优化策略.docx

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1、新J阴下事业单位jy税管理内部控制g在的引言事业单位作为公益性质的组织，其财税管理具有复杂性和专业性。但在新形势下，我国正在推进财税管理改革，加强对事业单位财税管理的监管和管理。目前，事业单位财税管理中存在一些问题，如缺少有效的内部控制制度、管理体制不够完善等，这些问题直接影响了事业单位的财务稳定性和规范性。因此应该从内部控制的角度出发,深入剖析当前事业单位财税管理的问题，并提出优化策略,以期构建健全的财税管理体系。一、新形势下事业单位财税管理内部控制现状事业单位财税管理内部控制机制多数仅关注财务管理方面，对税收管理方面的内部控制缺乏关注，往往没有专人负责税务管理、会计和财务工作未分离等问题，

2、容易造成财税管理存在漏洞。由于事业单位对财税管理内部控制的认识不够深刻，内部控制意识薄弱，往往缺乏对内部控制的有效实施，不够重视内部控制的有效性和必要性。在事业单位财税管理中，内部控制制度缺乏完善的制定、实施和监督机制，执行不到位，有些单位缺少完整的内部控制制度文件，没有定期制定、调整和完善内部控制制度。事业单位财税管理人员素质和专业能力存在不足之处，缺乏相应的财务、税收管理和内部控制知识，也缺乏较强的沟通、协调和管理能力，难以适应复杂的税务管理环境。二、新形势下事业单位财税管理内部控制问题、影响、原因（一）内部控制意识薄弱问题：许多事业单位管理人员缺乏内部控制意识，对内部控制重要性的认识不足

3、,缺乏有效的内部控制手段和方法。影响：内部控制制度难以得到有效执行，财税管理存在较大的漏洞，资金使用难以实现精细化管理,财产损失的风险加大。原因：一方面，部分事业单位管理人员缺乏内部控制知识和技能，对内部控制重要性缺乏认识；另一方面,部分事业单位对内部控制的法律、法规要求缺乏了解，对内部控制制度的规范性和实用性存在认知偏差。（二）内部控制制度不够完善问题：事业单位的内部控制制度存在不完善、不够健全等问题，缺乏科学性和实用性，制度建设不够规范化。影响：事业单位内部控制制度缺乏规范性和可操作性，难以保障事业单位的财税管理水平，也难以适应新形势下财税管理的要求。原因：一方面，部分事业单位缺乏完善的内

4、部控制制度建设理念和方法，缺乏科学、规范、实用的制度建设经验；另一方面，部分事业单位存在制度建设和实际运行不相适应的问题，制度的制定、实施和监督缺乏有效的制度保障。（三）内部监管不到位问题：事业单位内部监管人员存在缺位、不力等问题，难以对事业单位财税管理进行有效的监管。影响：事业单位财税管理存在较大的风险和漏洞，难以实现精细化管理，造成财产损失。原因：一方面，事业单位内部监管人员缺乏专业性和技能，缺乏对财税管理的有效监管手段；另一方面，事业单位内部监管机构存在不完备、不配套等问题，导致内部监管的效力不足。三、新形势下解决事业单位财税管理内部控制问题的有效对策(一)强化内部控制意识第一，加强培训

5、和教育。组织培训和教育活动，加强对内部控制的宣传和普及，提高员工对内部控制的认识和理解；第二，制定制度和流程。建立健全制度和流程，明确岗位职责和权限，减少人为操作和疏漏的风险；第三，强化监督和检查。设立内部监督机构或者委员会，加强对内部控制情况的监督和检查，及时发现并纠正问题；第四，采用信息技术手段。借助信息技术手段，实现内部控制的自动化和实时化管理，提高内部控制效率和精度；第五，建立风险预警机制。建立健全风险评估和预警机制，及时发现并应对内部控制中可能存在的风险和问题。例如，某医院在内部控制意识方面进行了加强，他们组织了内部控制培训I,向全体员工讲解内部控制的重要性和具体实施方式，提高员工对

6、内部控制的认识和理解。此外，医院建立了内部监督机构，定期对内部控制情况进行监督和检查，并采用信息化手段对内部控制进行自动化和实时化管理。通过这些措施，医院成功提高了内部控制水平，有效预防了财务风险。(二)完善内部控制制度第一，建立健全内部控制制度体系。建立财务管理制度、会计核算制度、财产保管制度、预算控制制度、内部审计制度、风险管理制度等制度，确立各岗位责任，明确岗位职责和工作流程；第二，完善内部控制流程。建立完善的内部控制流程，包括收支管理、采购管理、库存管理、资产管理等环节，确保每个环节的流程符合制度要求，责任人自觉履行职责；第三，健全内部控制机制。建立内部控制机制，包括内部审计、内部监督

7、、内部核查等机制，加强对财务管理的监督和检查，及时发现问题并采取措施加以解决；第四，强化内部控制文化。加强内部控制文化建设，提高员工的内部控制意识，宣传内部控制的重要性，通过培训、考核等方式提高员工的内部控制意识,让内部控制成为每个员工的自觉行为;第五，应用新技术。利用新技术，如大数据、云计算、人工智能等技术，构建智能内控系统,加强对财务信息的监测和分析,及时发现异常情况,防范财务风险。例如，某事业单位针对资产管理内部控制制度不健全、资产流转不畅等问题,采取了以下措施：建立资产管理制度，明确资产管理流程、责任人和岗位职责，确保资产信息的真实性、完整性和准确性。建立资产流转审批流程，严格按照流程

8、进行资产的调拨、报废、盘点等操作，避免资产流转不畅导致的损失。引进资产管理系统，通过系统对资产进行全面的管理和监控，实现资产的全程追踪和管理。培训员工，加强资产管理制度和流程的宣传和培训，提高员工的内部控制意识和资产管理水平。（三）加强内部监管1 .定期开展内部审计定期开展内部审计，可以发现内部管理中的问题，有利于保障单位的稳健运营。各事业单位应该建立健全内部审计制度，重点审计资产管理、账务处理、经费使用、汇款及收款等方面。同时，要加强对审计结果的监督和检查。例如，某企业定期进行内部审计，发现经常出现内部人员操作不当、资金流失等问题。针对这个问题，经过审计人员的推荐，改变了现金支付方式并明确资

9、金使用流程。定期审计的实施，发现问题并及时采取行动，保障事业单位健康稳定的发展。2 .强化内部风险管理强化内部风险管理，可有效减少内部风险事件的发生。应建立健全风险预警、风险评估、风险处理、风险监控机制，加强对重大风险和紧急事件的应急处理能力。例如，某企业根据自身特点，建立了风险管理体系，明确了内部主要风险点，及时开展风险评估、制定应对方案和紧急处理措施，大大降低了事业单位可能发生的各种风险事件，保隙了业务的正常运转。3 .加强对财务人员的管理加强对财务人员的管理，对于优化事业单位财税管理内部控制、提升财务管理效能具有重要意义。应完善财务人员的岗位设置、工资支付制度，强化对财务人员的考核和管理

10、，做到公正、公开、透明。例如，某企业建立起工资体系，三年级财务人员的工资是二年级工资的130%,同时，两年内一次发生超过3万元的误操作，则取消加薪。建立合理的工资管理体系，加强对财务人员的监管，有利于提升其工作效能，防止内部作假问题的发生1。四、实施该优化策略的效果(一)实施强化内部控制意识的效果第一，提高了员工的风险意识和防范意识。例如，某事业单位在进行日常资金管理时，通过组织内部培训、宣传等形式，加强员工的风险意识和防范意识，让员工更加清晰地认识到内部控制对于防范风险、保隙财产安全的重要性。在实践中，员工对资金管理、票据管理等环节更加严谨，不仅大大降低了事故的发生率，还提高了工作效率2。第

11、二，加强了管理者对内部控制的重视。例如，某事业单位在财务管理岗位的招聘中，优先考虑拥有内部控制相关职业资格认证的人员，从源头上提升了管理者的内部控制专业素质。同时，在日常工作中，该单位还会定期开展内部审计和风险评估等工作，让管理者更加清晰地认识到内部控制对于事业单位财税管理的重要性和必要性，从而更加注重内部控制的实施和完善3。第三，加强了内部控制制度的建设和完善。例如，某事业单位在制定内部控制制度时，注重与实际工作相结合，将内部控制要求落实到具体的业务流程、操作流程中，并制定了相关的考核和评估制度，提高了内部控制制度的可操作性和可执行性。同时，该单位还加强了对内部控制制度的宣传和培训，让员工更

12、加清晰地认识到制度的必要性和重要性，提高了内部控制制度的执行效果4。(二)完善内部控制制度的效果第一，有效预防和控制风险。完善内部控制制度可以明确各项业务的内部控制要求和程序，确保事业单位在开展业务时能够按照规定的程序和流程操作，从而有效预防和控制各种风险。例如，某医院加强对药品采购、入库、发放等环节的内部控制制度，严格控制医院药品管理风险，有效预防和控制药品丢失、过期等风险5。第二，保障财务信息的真实性和可靠性。完善内部控制制度可以规范财务核算、报告和审计等各项流程，确保财务信息的真实性和可靠性。例如，某大学建立科学的内部控制制度，规范财务核算、报告和审计流程，提高了财务信息的准确性和可靠性

13、，保隙了学校的财务管理工作6。第三，提高运营效率和管理效能。完善内部控制制度可以规范各项业务操作和流程,提高运营效率和管理效能，同时能够发现并解决管理问题和矛盾。例如，某公立图书馆完善内部控制制度，规范图书采编、借阅和管理流程，提高了图书馆的运营效率和管理效能，同时能够及时发现并解决图书管理中存在的问题和矛盾7。第四，增强业务流程的透明度和可控性。完善内部控制制度可以明确业务流程和各项规定，增强业务流程的透明度和可控性。例如，某科研院所加强对科研经费的内部控制，明确科研经费的使用规定和流程，增强了科研经费的透明度和可控性8。(三)加强内部监管的效果第一，建立有效的内部审计机制和制度，强化对财务

14、、税务和内部控制的监管。通过对各项管理制度、政策执行情况进行全面、细致、深入的审计，及时发现存在的问题并加以纠正，保证财务和税务管理的规范性、合法性和有效性，提高管理水平和服务质量。例如，某大学在加强内部审计的过程中，建立了内部审计工作的规章制度，对各项财务、税务和内部控制制度进行全面的审计，及时发现了某个学院存在的财务问题，并对该学院进行了整改和辅导，保证了该大学的财务管理规范性和合法性9。第二，建立健全的内部监督和监察制度，及时发现并纠正违法违规行为。通过建立举报和投诉渠道，以及定期组织全员反腐倡廉教育活动，让全体员工都养成遵纪守法的意识，从而保证了财务和税务管理的规范性、合法性和有效性。

15、例如，某公立医院建立了内部监督和监察制度，定期组织全员反腐倡廉教育活动，鼓励员工举报违法违规行为。通过这些措施，该医院及时发现并纠正了一些违规行为，保证了该医院的财务和税务管理规范性和合法性10。第三，加强对财务和税务管理人员的培训和考核，提高他们的责任意识和执行能力。通过定期组织相关人员参加培训和考核，使他们熟练掌握财务和税务管理的法律法规和政策，提高他们的工作效率和管理水平。例如，某政府部门加强对财务和税务管理人员的培训和考核，使他们熟练掌握相关的法律法规和政策，并具备分析、判断和解决问题的能力。通过这些措施，该部门有效提高了财务和税务管理的水平和服务质量11。结语本文针对事业单位财税管理中存在的内部控制问题，以实现财税管理的规范化和透明化为目标，提出了优化策略，包括强化内部控制意识、完善内部控制制度、加强内部监管等措施。这些策略是促进事业单位财税管理健康发展的有效途径，有助于构建健全的财税管理体系，保证了事业单位合法合规运营。