建筑集团公司财务共享中心内部控制问题研究.docx
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1、建策集团公司财务共享中心内部控制问题J开究O引言建筑集团公司业务具有特殊性,其与供应链上下游企业之间形成了复杂的网络组织,再加上业务繁杂,整个建筑行业内卷严重,处于微利或微亏的状态,提升其综合竞争力才能立足市场1。近年来,随着财务共享中心的推广及应用,越来越多的企业开始采用这种模式。通过资源整合和流程再造,可以实现财务集中管理,提升财务管控能力。为了降低企业运营成本,提高财务工作效能,一些建筑集团公司构建了财务共享中心。对于建筑集团公司而言,财务共享中心在其管理工作中起着重要作用,能够实现集团内部财务资源的有效配置,促进财务管理提质增效。但在财务共享模式下,建筑集团公司内部控制也存在一些问题2
2、。本文针对研究发现的一系列问题,并结合建筑集团公司财务共享中心的实际情况进行了相关分析,有利于改进和完善建筑集团公司财务共享中心内部控制体系,以期能够增强相关企业内控风险防范意识和提高财务管理水平。1建筑集团公司财务共享中心内部控制概况1.1 财务共享概述财务共享将企业原本分散的信息进行整合,按照统一的标准处理数据,并将处理后的信息上传到系统中,为员工提供真实准确的财务信息。财务共享中心的建立,有效地整合了公司各区域、各部门,显著提高了财务管理的质量和效率。财务共享具有流程标准化、降低成本、自动化程度高等特点,有助于提高企业财务管理质量和效率,加强内部控制,提供决策支持3。财务共享中心是企业实
3、行财务共享模式的主要管理平台,在集中化管理、提高效率和降低成本方面发挥着重要作用。根据企业实际情况和需求的不同,财务共享中心提供了多种服务模式以满足不同企业的财务管理需求。常见的财务共享中心模式有单中心模式、多中心模式、联邦模式、虚拟共享模式等4,公司还可以选择混合模式以实现最佳的财务管理效果。财务共享中心的发展促进了企业财务管理,但财务共享还存在诸多不足,需要不断完善。财务共享中心的实施解放了大量财务人员,节约了人工成本,但也给传统财务人员带来了严峻的挑战。财务共享将财务数据集中处理,并与具体业务流程分离,这对财务人员掌握有关财务数据信息造成了影响,增加了财务共享中心信息安全风险。另外,财务
4、共享运行需要具备强大的网络系统,但系统维护成本高昂,给中小企业带来了更大的困难。1.2 内部控制概述内部控制作为企业管理的一种重要手段,为了确保企业既定管理目标的实现,对其经营活动中存在的风险予以管理。其中,提升企业运营效率及效果、确保企业发展战略顺利实施、确保企业运营合法合规、资产安全完整、财务报告及信息真实准确是内部控制的目标。内部控制不仅仅是一系列政策和制度,更是一个完整的组织架构,覆盖了企业中所有部门和人员。需要强调的是,内部控制并不能完全杜绝不当行为的发生,任何不规范的操作都可能导致内部控制失效。此外,控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控组成了内部控制的五个要素,涵盖了内部
5、控制的各个方面,对企业的经营管理具有重要意义5。1.3 财务共享对内部控制的影响实施财务共享会扰乱企业原有内部控制的平衡,带来新的内部控制风险。财务共享模式在提高审核效率的同时,可能会削弱对流程的监管力度,过分依赖财务共享系统。该系统把同一业务流程划分为多个阶段,并且由不同的工作人员负责审核,使得员工对整体的业务流程不熟悉,导致其对流程风险的敏感度降低,难以及时发现问题并找出原因。在财务共享模式下,对企业内部控制提出了更高的要求。信息系统的升级对网络系统的要求越来越高,但是,网络的不确定性给企业带来了更高的信息流失风险,需要企业加大资金投入,以确保财务共享的正常稳定运转6。与传统的财务模式相比
6、,财务共享模式能够帮助企业提高财务运营效率,各企业应根据实际情况建设适合自身管控目标的财务共享中心。2建筑集团公司财务共享中心内部控制存在的问题2.1 缺乏完善的内部控制环境建筑集团公司组织架构较为简单,只有费用报销、应收应付、总账等基本业务流程,还没有实现全流程覆盖,工作效率较低。缺乏专门的审计部门进行专业化分工,层级结构过于简化,使得资源分配不均,在履行岗位职责方面存在问题。建筑集团公司可能缺少有效的沟通渠道,导致各部门之间沟通不畅,协作能力较差。另外,人力资源管理存在一定的不足。建筑集团公司项目工程量较大,再加上部分项目地区工作环境较差,工资待遇和工作量不匹配,晋升空间较小,使得当地财务
7、人员力量薄弱。财务共享中心建立后,建筑集团公司财务人员流动性大,薪酬水平差异也较为明显,使得一部分财务人员归属感不足,缺乏工作动力。2.2 风险评估机制不健全建筑集团公司财务共享中心存在风险管理部门职能缺失的问题。财务共享中心建立后,财务信息化水平有所提升,推进业财融合。尽管建筑集团公司设置了专门的风险管理部门进行风险防控工作,但其并未意识到建立财务共享中心后,风险点发生了转移,公司面临的经济风险更高。另外,原有的风险防控机制已无法满足当前建筑集团公司的发展需求,没有健全的风险防控机制,风险培训以及建立的预警指标流于形式,无法准确有效地甄别与评估风险。2. 3控制活动不够规范首先,建筑集团公司
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