餐馆的账务处理.docx
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1、账务处理餐馆的账务处理L银行转帐支付食堂采购员当日采买的货物先货物入库。借:原材料一一食油类一一粮食类一一调料类军采类蔬菜类餐点类贷:银行存款2 .因为食堂餐饮的燃气是生产必要成本,列支时也按照原材料计,如果是通过预充值方式预交费直接计入原材料。借:原材料一一燃气贷:库存现金/其他应付款(个人垫资)3 .采购人员申请采购备用金。借:其他应收款一一XX采购备用金贷:库存现金/银行存款4 .预售充卡费用计其他应付款而不是计预收账款。因为客户并没有预约消费,或者预定消费,只是进行充卡。如有充卡返现则计入销售费用。借:库存现金贷:其他应付款有充卡返现借:销售费用贷:预付账款一一XX充值返现5 .预售现
2、金或支付宝一一微信转入银行。借:银行存款贷:库存现金/其他货币资金一一支付宝(微信)6 .当日消耗物资。借:主营业务成本贷:原材料7 .购入固定资产(冰箱、灶具等)。借:固定资产应交税费一一应交增值税(进项税)(小规模不用,小规模直接并入固定资产)贷:银行存款8 .职工薪酬的计算。计提时:借:主营业务成本贷:应付职工薪酬基本工资/社保/福利发放时:借:应付职工薪酬贷:银行存款9 .以现金方式支付本月食堂水电费。借:主营业务成本一一水电费贷:银行存款10 .固定资产折旧。借:主营业务成本贷:累计折旧IL收取餐费。借:库存现金/银行存款/其他应付款(预付卡消费的)贷:主营业务收入12.计算利润。借:主营业务收入贷:本年利润借:本年利润贷:主营业务成本
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