2024中国大企业税务数智化白皮书.docx
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1、目录序Ol引言02第一章全球大企业税务管理现状及展望04大企业税务管理班伏05大企业税务管理展望08第二章中国大企业税务数智化管理变革11大企业税务管理需求变革11以物台税下的组织架构、风险合规及税收规划12“1458”框架,弓I领数智彳豚专型亲欣见戈U17中国大企业税锹喈化管理转型路径23第三章大企业税务数智化管理领先实践案例26A集团:数智技术就雌制造企业以数治税,拉通业财税资档一体化27B集团:智慧税务助力房地产企业精准合规,降本增效30C集团:财税驱动酒业企业提升税务效益32总结36作者38数智税务合规高效I全球大企业税务管理现状及展望第一章全球大企业税务管理现状及展望数字科技的迅猛发
2、展及税务合规要求日趋严格的趋势给税务管理者带来前所未有的压力,尤其对于跨国企业税务管理者,行业标杆企幽据对于税务管理者反思企业当下的税务管理情况,及如何规划税务工作的未来具有重要意义。我们以毕马威2023年国际税务行业标杆调研(以下简称行业标杆调研)中各行业龙头企业的一些主要的税务数据作为文章的开头。该行业标杆调研基于对全球22个国家与地区涵盖各行业的200家跨国企业(约65%受访者所在企业有超过50亿美元的年营业收入;约90%受访者所在企业涉及全球税务职能,为多个国家级地区提供0艮务)税务政策及税务管理者的访谈结果,调研内容主要包括以下方面:大企业税务管理现状1.企业税务三三I里模式通常企业
3、的税务组织管理模式主要按照税种划分(例如:间接税或者直接税)或者按照税务职能划分(例如申报或者合规)等。从全球的角度来看,企业税务组织管理主要包括以种眼:图1企业税务组织管理模式占比图 45%采用全球一体化及集中化管理模式:税务职责由总部规定的部门统一管理; 35%采用混合管理模式:按照不同税种或税务流程分别采取集中或分散的模式; 11%采用全球分散化管理模式:总部所在地之外的其他国家/地区各自分散式管理; 9%不适用:未涉及跨匡羟营。2 .人员配置及税务管理成本在对行业标杆企业的调研中,受访税务管理者所在企业在总部所在国家平均配置有21名各职级税务全职员工,磔他国家或地区平均配置有27名税务
4、各职级全职员工;同时离岸共享中心配置有25名员工,在岸共享中心9名员工,其主要职责为日常基础工作或数据分析等内容。总部所在国家其他国家和地区离岸共享中心在岸共享中心副总裁级别1100总监级别3310顾问1100高级经理3410经理3423高级职员4572职员37144行政而1100合同工2100合计2127259绝大多数受访税务管理者表示他们企业税务管理主要集中在以下六个方面:税务职能管理税务科技税务筹划所得税相关税会管理税务培训税收争议及审计支持等相关工作行业标杆企业在全球范围内税务职能管理年成本平均约为650万美元,另外还有约150万美元的税务职能成本包含在其他部门的预算中。大企业税务成本
5、分布如下图:图2调研受访大企业税务成本分布图大企业税务成本分布3 .税务与ESG(环境、社会及公司治理)随着越来越多的公司将可持续发展作为一项重要的管理方针,税务职能在实现ESG(环境、社会及公司治理)方面发挥着重要的作用。约56%的受访企业税务领导者反馈,他们所在的公司均有出台不同程度的关于ESG的相关政策;其中约20%的受访者表示,他们所在公司的ESG政策是比较完善的,并考虑了公司税收风险偏好和治理及管理方针。大企业税务管理展望调研结果表明,在未来5年里,受访者认为企业主要税务服务需求的发展趋势包括以下几方面:1.税务合规(整体外包或部分外包)图3大企业选择税务合规外包变化趋势图税务合规减
6、少不般超过一半的受访税务管理者(约58%)认为在未来5年里,税务合规外包服务的占比将保持不变,有大概26%的企业将倾向于把税务合规相关的工作采取外包或部分外包的形式来提升税务管理效率。2.税务咨询(税务规划、转让定价及其他特殊事项税务咨询等)图4大企业选择税务咨询外包变化趋势图税务咨询在税务咨询方面,大多数的受访税务管理者认为在未来5年里税务咨询服务的需求比例将没有大幅度的变化,35%的企业认为他们所在的企业将聘请更多的税务咨询专家来为企业提供服务,受访税务管理者认为这样的安排可以协助企业降低税务风险,最大程度做到“应得尽得,应3.税务科技及数智化转型图5大企业视税务科技与数智化转型为税务管理
7、重点税务科技与数字化转型保持一致增加减少不确定大多数的受访税务领导者都表示,他们所在的企业已经在税务科技及数智化转型方面取得了一定程度的成功,在未来的5年里,企业还将继续把税务科技与数智化转型作为税务管理工作的重点。参与行业标杆企业调研的税务领导者均表示数智化转型为企业带来了很多好处,具体包括: 减少了工作量且缩短了工作流程的时间; 提高了班管理及数据分析的能力; 提高了税务申报准确性,某种程度上解氐了企业税负;更好地整合了税务管理流程。对于企业税务管理的发展,参与毕马威行业标杆企业调研的税务领导者都希望通过标准化及更多税务科技的发展来改善企业税务管理。当被问到最需要改变的方面,认为是税务漏呈
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