研讨发言：探索高质最金融服务模式.docx

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1、研讨发言：探索高质最金融服务模式金融是国民经济的血脉，是国家核心竞争力的重要组成部分，要坚定不移走中国特色金融发展之路，推动我国金融高质量发展，市认真贯彻落实党中央关于金融工作的决策部署，锚定打造面向东盟的金融开放门户目标，统筹四个方面的关系，推动金融在地方高质量发展。一、统筹好实体经济与金融高质量发展的关系。金融发展离不开实体经济，作为建设中的现代化临港工业城市，市着力提高金融服务实体经济的质效，打造常态化政金企对接机制，组建“红色财金服务团”，引导金融机构精准支持钢铁、有色金属、绿色新材料、粮油食品加工4个千亿元级支柱产业，以及装备制造、生物医药等5个百亿元级特色优势产业。2023年全市G

2、DP增长8.6%工业增加值三年接近实现“翻一番”。同时，深化金融供给侧结构性改革，完善国有金融资本管理，提升保险保障能力和服务水平，为扎实建设“一区两地”提供高质量金融服务。二、统筹好扩大金融高水平开放与守住金融安全底线的关系。在牢牢守住不发生区域性系统性金融风险底线的同时市因势利导扩大金融制度型开放，深化沿边金融改革试验区建设，探索跨境贸易新业态人民币结算创新，推进“北部湾港航融场景”建设和应用，加强数字人民币宣传推户2023年全市贸易结算和投融资便利化收支规模达到24亿美元，跨境人民币收付金额达130亿元，累计完成2.12亿元人民币及1225.97亿越南盾的现钞跨境调运业务。大力推进保险创

3、新综合示范区建设，跨境保险提供风险保障金额增长（353.9%,航运保险提供风险保障金额增长1188.7%o三、统筹好地方债务风险化解和稳定发展的关系。市坚持常态化防范化解金融风险，摸清风险底数，用好窗口期统筹化解风险。同时，统筹地方债务风险化解和稳定发展探索建立同高质量发展相适应的政府债务管理机制，将更多金融资源配置到重点领域和薄弱环节，加大对民营和小微企业的支持力度。此外，持续完善金融风险监测、识别、预警处置体制机制，防范和打击非法金融活动。四、统筹好党的建设与金融文化建设的关系。加强党对金融干作的领导，同时做好中国特色金融文化的滋养浸润。市注重优秀传统文化的挖掘工作，统筹好党建工作与金融文

4、化建设,以“海边山党旗红”党建品牌为引领，积极打造特色党建带，加强理想信念和中国特色金融文化教育，提高金融队伍的纯洁性、专业性、战斗力，形成风清气正的金融生态。采购与付款审计：主要发现审计思路（一）近期，某公司审计人员在审计A公司的采购环节审计中，审计发现如下：1、供应商的确定与评审随意不严谨，没有经过集体决策原则，由单个采购员随意找供应商购买，造成购买低质高价物料风险评估及对策：2、在采购询价环节，流程不规范，重要物料没有货比三家，询价没有书面记录与审批，供应商提供的报价资料不规范（如无盖章）。3、有三个大额采购物料是从贸易商或中间商采购的，实际上有同样的生产厂家可以进货，人为增加采购成本约

5、计52万左右。4、采购询价的审批机制不健全，不采用集体决策原则进行，没有互相制衡原则。5、部分重要的物料采购没有与供应商签订采购合同，合同约束采交货日期、采购物品质量、采购价格与运费支付方式不明，由采购员随意与供应商交易及确定付款日与运费承担方式。6、没有建立规范的供应商采购档案，包括采购询比价记录、采购合同、采购协议，采购资料散乱。7、超过权限的采购订单未经恰当审批，有二笔采购额超过20万，没有按审批权限交由执行总裁审批。8、预付供应商货款没有实施控制措施与恰当审批，致使产生违约损失8万元。9、没有及时结合市场变更与市价波动的物品，发现上海金属网铜价已下降了10%以上，但公司采购价仍然处在高

6、价未变，铜材采购单价偏高，造成采购损失约计15万左右。10、没有执行年度或季度采购降本管理，采购成本的升降信息不明。（二）审计人员执行了以下的采购环节审计程序与步聚1、与采购人员交流，供应商的确定需经过什么流程与程序，并提供相关的表单或邮件审批证据，确定供应商的引进是否经过授权审批，如果有采购制度，先拿到制度，经过穿行测试看是否与制度不相符。同时记录相关流程进行现场验证，记得对关键表单或审批单进行拍照，进行了抽样审查。2、取得采购部门的询价报价资料，看重要的物料是否经过恰当询价后确定供应商，主要为同一种物料报价资料供应商数量，采购周期与采购价格差异分析，供应商提供的报价单（注意盖章，不盖章签字

7、的无效，易作假），最重要的是询比价最终的结果是否经过层级审批后通过的。3、对供应商的清单进行：“天眼查”或“企查查”，查询供应商是否为贸易商或经销商（中间商），如果为贸易商类,还要核实是否在国内存在生产厂家，及厂家采购是否有数量限制等。核实后，即可得出贸易商的采购价格一般远高于厂家采购价，舞弊可能性较大，注意这种审计注意不要打草惊蛇，先小心确定审计结果，得出重大采购损失结论后，并注意了汇报对象与时间的恰当性。4、在企业授权审批清单中，采购订单金额的大小，审批权限是不同的，超过一定限额的采购订单，一般要经过更高级一级的职位来审批，查阅公司的授权审批表，发现了超额未执行审批现象。5、检查供应商采购

8、档案是否完整保留，不保留采购档案危害很大，一是采购员采购后没有留下证据，进一步给采购员留下舞弊的空间，二是会造成采购行为不公开透明，失去监控。所以正常情况下，采购订单、报价决策资料、供应商评估资料、采购合同等都必须装订成册进行保管6、要对预付货款进行控制，预付货款一般只针对特定供应商，如难于采购的物品或是供应商要先款后货的商品，确定预付之前，还要对供应商进行资质调查，预付也不是完全100%预付，一般先预付30%左右较恰当。最后是必须有更高等级的审批。7、大宗商品，如铜、铝、合金类物料，由于市价在不停地变动，可以参考专业市场价格，这在网上随处可以查询，如长江金属网、上海有色金属网等，采购员需随时

9、调整采购价格,并与市价相符。作为审计人员，可以对比市价趋势线与企业采购价趋势线是否一致，以得出审计结论（三）采购主要的业务活动及其中的关键审核点1、年度或月度采购计划通常采购是必须提前做计划的，采购计划一般通常是依据上年度的实际情况与本年度销售计划、再减去相应的库存来推定，如果无采购计划，或采购计划没有恰当走审批流程，则可能造成采购量过大造成呆滞损失，或采购量不足造成生产严重受到影响；2、供应商的评估与维护企业需定期对供应商进行维护与评估，主要评估采购质量、采购交货及时性以及是否存在停供风险，有时需要备用多个供应商，评估时各部门需参与进来，不能单纯由个别人或部门决定。3、采购下单这个环节主要审

10、计采购商品的依据是否准确合理，有无计划外采购，或人为扩大采购量行为。4、验收入库这个环节关键是要职责分离，一般由检验员检验质量，仓库清点数量，不合格物品需及时退回供应商，以免产生纠纷，同时验收单据等需要签字确认或在系统中标识责任人，手工单据需一式几份分别备至于财务、采购、仓库等。5、采购对账并填制付款请求单，由财务审核，核对无误后计入“应付账款”或现金支付这个环节注意采购必须在请款前对账，收集相关的发票、验收单据及入库记录，财务必须审核并签字，在ERP系统的，在ERP系统中产生“对账单”。6、结算清理货款这个环节主要审计付款是否经过恰当审批，是否存在现金支付供应商货款情况，一般企业是禁止大额现

11、金支付货款的，因为这是最容易产生舞弊行为的。（四）针对以上的审计问题，得出了相应的审计结论，提出了以下的审计建议供后期整改：（1）建立供应商准入制度，对采购供应商进行等级评估,并经过层级审批，防止个人决定采购供应商；（2）采询询价执行重要物料执行完整的询比价，保留完整询价记录，并执行层级审批；（3）如有生产厂家，则禁止从贸易商或中间商采购，建立相应的采购制度；（4）超过规定金额的采购，必须与供应商签订采购合同,约束付款条款，供货周期与质量等；（5）大额采购订单必须经过层级审批后发出；（6）建立健全供应商采购档案保管制度，保留采购订单、采购询价、供应商报价资料，以供查询审核；（7）预付供应商货款必须经过风险评估，或指定特定物料，还需经过恰当审批；（8）及时结合大宗商品物料市价变动，避免采购成本居高；（9）每季度或年度计算采购升降本信息，并执行相应的绩效考核。