2023年执法资格考试（全国卷）真题及答案解析.docx

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1、2023年执法资格考试（全国卷）真题及答案解析一、单项选择题（每题只有一个选项正确，共25小题，每题1分，共计25分）1.习近平法治思想是新时代全面依法治国的根本遵循和行动指南,集中体现为“十一个坚持”其中，全面依法治国的首要任务是（）A.建设中国特色社会主义法治体系B.依宪治国、依宪执政C.在法治轨道上推进国家治理体系和治理能力现代化D.全面推进科学立法、严格执法、公正司法、全民守法2.我国税法规定了欠税公告、以退抵欠、阻止出境、拍卖变卖纳税人财产等欠税管理措施在税收征管实践中，税务机关普遍采用欠税公告措施，较少采用拍卖变卖纳税人财产措施，这体现了行政法原则中的（）A.比例原则B.正当程序原

2、则C.行政合法性原则D.信赖保护原则3 .关于行政执法“三项制度”，下列说法正确的是（）A.行政执法机关作出重大执法决定前未经法制审核或者审核未通过的，经行政执法机关主要负责人批准，可以作出决定B.行政执法机关要通过音像记录方式对行政执法全过程进行记录，并全面系统归档保存，做到执法全过程留痕和可回溯管理C.涉及商业秘密、个人隐私等不宜公开的信息，经过适当处理后，也可以依法公开D.行政执法机关要按照“谁审核谁公示”的原则，明确信息公示内容的采集、传递、发布职责，规范信息公示内容的标准、格式4 .关于税务行政法律关系，下列说法正确的是（）A.税务行政法律关系当事人之间的权利义务具有对等性B.税务行

3、政法律关系是税务人员与税务行政相对人之间的征纳关系C.包括税务机关在内的国家机关也可能属于税务行政相对人D.在特定情形下，税务机关的内设机构也可能作为税务行政主体5 .根据行政处罚法第五条规定，设定和实施行政处罚必须以事实为依据，与违法行为的（）以及社会危害程度相当。A.手段、情节、后果B.事实、性质、情节C.事实、情节、手段D.性质、手段、后果6.根据行政处罚法第三十三条规定，违法行为轻微并及时改正，没有造成危害后果的，（）行政处罚。A.可以不予B.可以从轻或者减轻C.应当从轻或者减轻D.不予7 .根据行政强制法的规定，关于查封扣押及其实施程序和人员，下列说法正确的是（）。A.必要情况下，行

4、政机关可以委托其他行政机关或者社会组织实施查封、扣押8 .若当事人的违法行为情节轻微或者社会危害性不大，行政机关不得实施查封、扣押C.查封、扣押不得由行政机关以外的人员实施，但是行政机关人员均可实施D.事先向行政机关负责人报告并经批准是实施查封、扣押的法定必经程序，紧急情况可以例外8.张三是某一人有限责任公司的股东和法定代表人。2022年10月，该公司因偷税被税务机关查处，应补缴税款100万元，加收滞纳金20万元，处以罚款50万元。收到税务机关税务处理决定书和税务行政处罚决定书后，该公司未依法履行上述义务，并于2022年11月将法定代表人变更登记为张三的岳父李四。2023年1月，经税务机关书面

5、催缴，该公司仍不缴纳税款、滞纳金及罚款。2023年2月，税务机关决定采取阻止欠税人出境措施。根据阻止欠税人出境实施办法规定，本案中应阻止出境的对象为（）oA.张三B.张三及李四全部家庭成员C.李四D.张三及李四9,关于税务行政执法中的取证，下列说法正确的是（）。A.需要调取纳税人当年的账簿和记账凭证的，应当经县以上税务局（分局）局长批准并向纳税人开付清单B.对于不宜、不易提取原物的物证，可以采用摄制有关照片、录像等方式加以复制和固定C.证明同一违法事实的同类书证（如原始凭证）非常多的情况下，可以采用抽样取证方式D.询问笔录制作过程中，可以由一名具有执法资格的税务人员负责询问，一名不具有执法资格

6、的税务人员负责记录10.关于税务行政复议的复议机关，下列说法正确的是（）。A.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，复议机关为国家税务总局B.对各级税务机关作出的具体行政行为不服的，复议机关为上一级税务机关或者本级人民政府C.对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，复议机关为重大税务案件审理委员会所在税务机关D.对税务机关作出的加处罚款的决定不服的，复议机关为作出该决定的税务机关的上一级税务机关I1.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在（）以上并且占各税种应纳税总额（）以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的，

7、应予立案追诉。A.十万元，百分之十B.五万元，百分之五C.十万元，百分之五D.五万元，百分之十12.关于非税收入，下列说法正确的是（）。A.罚款不属于非税收入B.工会经费属于非税收入C.彩票公益金收入不属于非税收入D.中央银行收入属于非税收入13.某商贸公司将临近保质期的粮食委托甲酒厂加工粮食白酒，该商贸公司在提取粮食白酒时，甲酒厂需要按照税法规定计算缴纳消费税。此项业务中，甲酒厂属于加工粮食白酒消费税的（）。A.纳税义务人B.代征人C.代收代缴义务人D.代扣代缴义务人14.某生产企业为增值税一般纳税人2023年4月员工差旅费中共有45万元（含税）未取得增值税专用发票，其中，15万元为出租车公

8、司开具的增值税电子普通发票，注明的税额为044万元；25万元（不含机场建设费）为注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单；5万元为注明员工身份信息的公路客票。该企业当月可抵扣增值税进项税额为（）万元（计算保留小数点后两位）。A. 2.91B. 2.21C. 2.48D. 2.6515.某商场零售的下列首饰中，应缴纳消费税的是（）。A.翡翠项链B.玉石手镯C.钻石戒指D.包金手链16.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是（）。A.牲畜的饲养B.海水养殖C.花卉的种植D.香料作物的种植17.某市居民个人张某博士后毕业,于2022年8月份起任职于A公司,每月税前应发工资为26000元，A公司按

9、照规定标准每月为其代扣代缴“三险一金”3600元，张某为独生子女，父母健在且均已年满60周岁，有两个子女分别就读小学一年级和三年级，均由张某扣除子女教育专项附加。2022年7月张某从甲单位取得扣除预缴个人所得税后的劳务报酬所得，其税前收入为35000元，甲单位依法履行了预扣预缴个人所得税义务。张某2022年度综合所得应纳税额是（）。.6980元B. 6320元C. 3480元D. 960元18.关于环境保护税，下列说法正确的是（）A.纳税人伪造大气污染物监测数据的，按污染物的产生量为排放量B.水污染物按吨实行幅度定额税率C.应税固体废物的排放量为固体物的产生量加上当期应税固体废物的处置量D.大

10、气污染物按污染当量实行幅度比例税率19Z公司系某县房地产企业，属于增值税小规模纳税人。自2019年1月开始，购买一宗土地，开发某住宅小区，支付地价款80万元，缴纳契税3.2万元。同时，在建设过程中还支付工程款124万元，增值税10万元。2022年5月竣工全部对外销售，销售合同分别列明税款和不含税价款，取得售房款472.5万元（含增值税）。已知W公司开发此小区发生管理费用和销售费用20万元，发生借款利息费用30万元（未超过同期银行贷款利率，能准确按项目分摊）。已知，教育费附加征收率为3%、地方教育附加征收率为2%,那么，W公司开发此小区应缴纳的土地增值税金额是（）万元。（计算保留小数点后四位）A

11、.44.1788B. 43.8075C. 43.8750D.44.212520 .下列合同中，属于印花税征税范围的是（）A.某公司向电子商务公司购买一批电脑订立的电子订单B.总公司与分公司之间书立的作为执行计划使用的凭证C.县级以上人民政府及其所属部门按照行政管理权限收回房地产所立的合同D.仲裁机构的仲裁文书21 .下列说法正确的是（）。A.增值税小规模纳税人、中小微企业、个体工商户和个人可在50%的幅度内减征教育费附加和地方教育附加B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，不影响教育费附加和地方教育附加的缴纳C.在我国境内提供娱乐服务的个人不是文化事业建设费的征收对象D.出口产品退还增值税、消费

12、税的，不退还已征收的教育费附加22 .关于税款追征，下列说法不正确的是（）。A.丙公司伪造记账凭证多列支出，造成少缴税款18万元，追征期为5年，加收滞纳金B.因税务机关的责任，致使甲公司少缴税款80万元，追征期为3年，不加收滞纳金C.乙公司计算错误，造成少缴税款8万元，追征期为3年，加收滞纳金D.丁公司计算错误，造成少缴税款18万元追征期为5年，加收滞纳23.根据中共中央办公厅、国务院办公厅印发的关于进一步深化税收征管改革的意见2023年基本实现税务机关信息（）、税务人员信息（）智能归集。A. “一局式”，“一员式B. “一局式”，“一人式C. “一户式”，“一人式”D. “一户式”，“一员式

13、24.党的二十大报告指出，分配制度是促进共同富裕的基础性制度。关于完善分配制度，下列说法不正确的是（）。A.努力提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重B.加大税收、社会保障、转移支付等的调节力度C.完善按要素分配政策制度，探索多种渠道增加中低收入群众要素收入，多渠道增加城乡居民工资性收入D.完善个人所得税制度，规范收入分配秩序，规范财富积累机制，保护合法收入调节过高收入，取缔非法收入25.尊重和保障人权，是中国共产党人的不懈奋斗目标。中国共产党自成立之日起就高举起（）的旗帜，鲜明宣示了救国救民、争取人权的主张。A.争人权，反迫害B.争民主，争人权C.争救国，争人权D

14、.争民主，争民权二、多项选择题（每题有多个选项正确，请选出所有正确选项，错选、少选均不得分。共20小题，每题2分，共计40分）1.税法的适用是税务行政执法的重要内容。关于税法的适用，下列说法正确的有（）oA.税收违法行为发生在税收处罚规定修改前的，按照从旧兼从轻原则适用税法B.税收违法行为发生在税收处罚规定修改前的，按照新法优于旧法原则适用税法C.纳税人应税行为发生在税收征管程序修改前的，按照从新原则适用税法D.纳税人应税行为发生在税法调整税率前的，按照从旧兼从轻原则适用税法2 .下列行为中，属于税务行政行为的有（）oA.某税务局对某纳税人增值税防伪税控系统最高开票限额申请不予受理B.某税务局

15、对辖区内纳税企业开展税法宣传C.某税务局制定发布税务规范性文件D.某税务局与跨国公司签订单边预约定价安排3 .税务行政执法有（）等重大且明显违法情形，纳税人申请确认执法行为无效的，人民法院判决确认无效。A.滥用职权B.主要证据不足C.实施主体不具有行政主体资格D.没有依据4.下列措施中，不属于税务行政处罚的有（）。A.降低纳税信用等级B.加处罚款C.在规定期限内停止办理出口退税D.没收非法财物5 .关于税收保全措施，下列说法正确的有（）。A.税收保全措施包括查封、扣押、冻结、离境清税等措施B.税务机关依照法律规定决定实施冻结存款措施的，应当通知当事人到场C.自冻结存款之日起三十日内，税务机关应当作出处理决定或者作出解除冻结决定D.对于家庭唯一的机动车辆可以实施税收保全措施6 .关于强制执行，下列说法正确的有（）A.当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以自行采取强制执行措施B.税务机关申请人民法院强制执行前，应当催告当事人履行义务C.税务机关作为有强制执行权的行政机关对纳税人的欠税和罚款应当自