2、支付结算法律制度解析.docx

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1、其次部分支付结算法律制度一、概述概念单位、个人在社会经济活动中运用票据、银行卡、汇兑、托收承付、托付收款、电子支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。必需通过中国人民银行批准的金融机构进行；是一种要式行为（单位、个人、银行办理支付结算，必需运用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证、统一规定的结算凭证）；发生取决于托付人的意志；实行统一管理+分级管理相结合的管理体制；rI.中国人民银行总行：制定统一的支付结算制度+组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作+调解、处理银行之间的支付结算纠纷11.中国人民银行省、自治区、直辖市分行：依据统一的支付结算制度特征制定实施细则，报总行备案+依据须要制

2、定单项支付结算方法，J报经总行批准后执行Iin.中国人民银行分、支行：组织、协调、管理、监督本辖区的支付结算工作+调解、处理本辖区银行之间的支付结算纠纷IV.政策性银行、商业银行总行：依据统一的支付结算制度，结合本行状况,制定详细管理实施方法，报经中国人民银行总行批准后执行。v.政策性银行、商业银行：组织、管理、协调本行内的支付结算工作+调解，处理本行内分支机构之间的支付结算纠纷必需依法进行。一恪守信用，履约付款；基本原则谁的钱进谁的账，由谁支配：银行不垫款。主要工具法律依据汇票本票支票信用卡汇兑托收承付委托收款票据法票据管理实施办法支付结算办法中国人民银行银行卡业务管理办法人民币银行结算账户

3、管理办法异地托收承付结算办法电子支付指引（第一号）办理支付结算,必需运用按中国人民银行统一规定印制的票据、统一规定的结算凭证；应当依据银行账户管理方法的规定开立、运用账户：票据、结算凭证上的签章、其他记载事项应当真实，不得伪造、变造；金额出票（签发）日期）不得更改收款人名称/盖章）签章方式签名+靛章/填写票据、结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清楚、不错不漏、不潦草、防止涂改；票据、结算凭证金额一中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必需一样；少数民族、外国驻华使领馆依据实际须要，可以运用少数民族文字、外国文字记载。填写票据、结算凭证应符合以下基本要求：（I.中文大写金额数字应用正楷或

4、行书填写，不得自造简化字。金额数字书写运用繁体字的，也应受理。详细要求I1.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（“正”）字，在“角”之后可以不写，在“分”之后不写；IIl中文大写数字金额前应标明“人民币”字样，大写数字金额数字应紧接“人民币”字样填写,不得留有空白;N阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按汉语语言规律、金额数字构成、防止涂改的要求进行书写。C中间有On要写，如1409.50中间连续有几个On可以只写一个，如6007.14J万位、元位是0,千位、角位不是on可以只写一个，也可以不写，如107,000.53I角位是0,分位不是O=元后要写，如16409.

5、02V .阿拉伯小写金额数字前面，应填写人民币符号。VI .票据的出票日期必需运用中文大写。月n壹、贰、壹拾+零日=壹T玖、豆拾、贰拾、参拾=+与日=拾壹拾玖=+壹V11.票据出票日期运用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的,由出票人自行担当。二、现金管理开户单位运用现金的范围职工工资、津贴；个人劳务酬劳；依据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金；各种劳保、福利费、国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品、其他物资的价款;出差人员必需随身携带的差旅费;结算起点（1,000元）以下的零星支出（须要调整时，由人民银行总行确定，

6、报国务院备案）；中国人民银行确定须要支付现金的其他支出。现金运用的限额3按单位35天日常零星开支所需确定，边远地区、交通不发达地区的，不得超过15天。现金收支的基本要求开户单位现金收入应于当日送存银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付、从开户银行提取，不得“坐支”现金，因特别状况须要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支现金范围、限额，坐支金额和运用状况按月报送户银行；开户单位从开户银行提取现金时，应写明用途，由财会部门负责人签章，经开户银行审批后予以支付；开户单位因选购地点不固定、交通不便、抢险救灾、其他特别状况

7、，办理转帐不便利，必需运用现金的，应向开户银行提出申请，由财会部门负责人签章，经开户银行审批后予以支付。建立健全现金核算开户单位必需建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付，帐目要日清月结，做到账实相符。不准用不符合国家统一会计制度的凭证顶替库存现金；不准单位之间相互借用现金；不准慌报用途套取现金；不准利用银行账户代替其他单位、个人存入、支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；国务院发布的现金管理暂行条例规定，凡在银行、其他金融机构（简称开户银行）开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他单位（简称开户单位），必需依照该条例的规定收支、运用现金，接受开户银行的监督。除、外，开户单位支

8、付给个人的款项中，支付现金每人一次不得超过1，OOO元，超过限额部分，依据退款人的要求在指定的银彳亍转为储蓄女款或以支票、银行本票支付。购须要金额支付现金的,应经开户银行审查卮予以支付。对没有在银行单独开立账户的附属单位也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内；商业、服务行业的找零备用现金也要依据营业额核定定额，但不包括在开户单位库存现金限额之内。不准保留帐外公款。建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门、岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分别、制约、监督；办理货币资金业务，应配备合格的人员，并依据单位详细状况进行轮岗；对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人员的授权批准方式

9、、权限、程序、责任、相关限制措施，规定经办人员的职责范围、工作要求;审批人员在授权范围内进行审批；经办人员在职责范围内按审批人的批建立健全准看法办理货币资金业务，对审批人越权审批的，有权拒绝办理并向审批人的现金内部限制上级授权部门报告；按规定的程序办理货币资金支付业务：申请=审批n复核n支付对于重要货币资金支付业务，实行计提决策、审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为；严禁未经授权的机构、人员办理货币资金业务、干脆接触货币资金；建立对现金业务的监督检查制度，明确监督检查机构、人员的职责权限，定期、不定期地进行检查。三、银行结算账户概念银行为存款人开立的办理资金收付结算的人

10、民币活期存款账户。分类存款人基本存款账户（核准制）一般存款账户（备案制）单位银行结算账户专用存款账户（预算单位的=核准制）临时存款张户（除注册、增资验资外的n核准制）QFH专用存款账户（核准制）个人银行结算账户管理原则一个基本存款账户自主选择开户银行开立银行结算账户守法合规存款信息保密开立存款人提交开户申请书、证明材料、印鉴卡片。开户银行审查开户申请书、证明材料的真实性、完整性、合规性：核准类银行结算账户=报人民银行核准后办理开户手续；备案类银行结算账户=办理开户手续后向人民银行备案：建立存款人预留签章卡片。二核三通付，五备三卜销户。变更存款人5个工作日内向开户银行提出变更申请并供应有关证明；

11、J其他开户资料变更=5个工作Fl内书画通知开户馄彳了并供应有关证明。J接到变更申请（书面通知）后，及时办理变更手续：（2个工作日内向人民银行报告。事由,被撤并、解散、宣告破产或关闭的十山次技“1.注销、被吊销营业执照的产体资格终止因迁址需要变更开户银行的其他原因需要撤销银行结算账户的厂1八撤销手续【.主体资格终止存款人口5个工作H内向开户银行提出申请。基本存款账户开户行自撤销之日起2个工作日内向人民银行报告：1自撤销之日2个工作日内书面通知其他开户银行。其他开户银行=自收到通知之日起2个工作日内通知存款人撤销有关的银行结算账户。（存款人应自收到通知之日起3个工作日内办理撤销手续）,个体工商户凭

12、营业执照以字号、经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理.11其他缘由银行=自收到申请后，对符合销户条件的，在2个工作日内办理撤销手续。（存款人须要重新开立基本存款账户的，应在撤销原基本存款账户后10天内提出申请）使用范闱日常经营活动资金的收付工资、奖金和现金的支取提供资料、审核上报、开户程序：存款人送达许可证开户银行彳赤方产人民银行I.企业法人=企业法人营业执照正本H.非法人企业=企业营业执照正本II1.机关、实行预算管理的事业单位=政府人事部门（编制委员会）的批文（登记证书）+财政部门同意其开户的证明（非预算管理的事

13、业单位不用该证明）M军队、武警团级（含）以上单位以及分散执勤的支（分）队n基本存款账户军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明。V.社会团体=社会团体登记证书（宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文、证明）供应资VI.民办非企业组织=民办非企业登记证书W.外地常设机构=驻在地政府主管部门的批文VI1.外国驻华机构=国家有关主管部门的批文（证明）外资企业驻华代表处、办事处=国家登记机关颁发的登记证IX .个体工商户=个体工商户营业执照正本X .居民委员会、村民委员会、社区委员会=主管部门的批文（证明）XI .独立.核算的附属机构=主管部门的基本存款账户开户登记证JtXXD.其他组织=

14、政府主管部门的批文（证明）使用范围借款转存、归还（其他结算需要开户申请提供资料、一般存款账户开户程序：存款人一:一开户银行/I.开立基本存数账户规定的证明文件供应J11.基本存款账户开户登记证资H1.向银行借款须要二借款合同IIV.其他结算须要=有关证明账E拄点一丕愚文.取现金一（I.基本建设资金，更新改造资金，金融机构存放同业资金，政策性房地产资金=须要支取现金的，应在开户时报人民银行批准。II.财政预算外资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金=不得支取现金。运用范围/HI.粮、棉、油收购资金，住房基金，社会保障基金，党、团、工会设在单位的组织机构经费=须要支取现金的，按国家现金管理规定办理。M单位银行卡备用金n只能由其基本存款账户转帐存入，不得办理现金收付业务。V.收入汇缴账户=除向其基本存款账户、预算外财政资金专用存款户划拨款项外,只收不付，不得提取现金：业务支出账户=除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必需按国家现金管理的规定办理。I .基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金=主管部门批文II .财政预算外资金=财政部门的证明专用存款账户Il1.粮、棉、油收购资金=主管部门批文W.单位银行卡备用金=按人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明+资料V .证券交易结算资金=证券公司（证券管理部门