基于财务报告的昊田公司经营状况分析研究 财务管理专业.docx

《基于财务报告的昊田公司经营状况分析研究 财务管理专业.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《基于财务报告的昊田公司经营状况分析研究 财务管理专业.docx（22页珍藏版）》请在优知文库上搜索。

1、基于财务报告的昊田公司经营状况分析摘要财务报告分析是对企业过去及现在的经营状况、财务状况、风险状况进行的分析活动，是企业生产经营管理活动的重要组成内容。本文以昊田公司作为研究对象，通过对昊田公司2009、2010和2011年财务报告的综合分析、财务报表现状分析和杜邦财务分析，客观评价了公司2011年的偿债能力、营运能力、获利能力、发展能力，并以过去的经营发展水平为依据提出了这些指标的总体发展趋势，在此基础上，本文总结了昊田公司目前经营过程中存在的一些问题，并提出了一些针对性的优化对策，以期促进公司的持续、稳定、健康发展。关键词：昊田；财务报告；财务指标；经营状况Theoperatingcond

2、itionsanalysitbasedonfinancialreportofHaotianCo.,1.tdAbstractFinancialreportinganalysis,whichcontaintheanalysisaboutoperatingconditions,financialcondition,riskprofileinthepastandpresentanalysis,isanimportantelementoftheenterpriseproductionandmanagementactivities.Thisarticleevaluatesthedebt-repayinga

3、bility,operationability,profitabilityanddevelopmentcapabilitiesthroughsummarizingandanglicizingthemajorbusinessindexandmainratioindexofHaotian(Group)Co.,1.tdbetween2009and2011,andproposesthegeneraldevelopmenttrendoftheseindicators.Onthisbasis,thepaperputsforwardsomecountermeasuresforpromotingtheopti

4、mizationofthecompanyscontinuous,stable,healthydevelopmentaccordingtotheissueshappenedinthemanagementprocess.KeywordsHaotianCo.,1.td；Financialreport；Financialratios；Operatingconditions摘要1Abstract2引言41财务报告分析相关理论综述51.1财务报告的含义51.2财务报告分析的含义及特征51.3财务报告分析的目标52.昊田公司简介及综合分析72.1昊田公司简介72.2昊田公司财务报告综合分析72. 2.1经营

5、状况分析73. 2.2财务状况分析93.昊田公司财务报表现状分析103.1 偿债能力分析123. 2营运能力分析123. 3获利能力分析133. 4发展能力分析144. 5杜邦财务分析154.昊田公司经营管理过程中存在的问题及原因分析174.1 投、融资决策缺乏科学性174. 2现金管理水平降低175. 3对费用的管理和控制不力185.优化昊田公司的方案195.1 加强投资和筹资管理195. 2构建资产全面管理体系，提高资产运营效率195. 3加强对费用的管理和控制，提高盈利水平196. 4完善风险控制体制，确保公司经营安全20结论21参考文献22财务报告分析是以会计核算和报表资料以及其他相关

6、资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动过程中的偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力状况等进行分析与评价，为企业的投资者、债权者、经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来，做出正确决策提供准确的信息或依据的经济应用学科。财务报表分析是企业生产经营管理活动的重要组成内容，是决策者进行下一步经营决策和战略决策的重要依据，使企业管理者明确企业的财务目标、分析企业目前财务状况与既定目标之间的差距、从而能够得出企业为达到目标应采取的行动。随着社会经济的发展，财务分析的内容变得越来越丰富、体系不断完善。从财务分

7、析的内涵、财务分析的目的、财务分析的作用、财务分析的内容，到财务分析的原则、财务分析的形式以及财务分析的组织等，都口趋成熟。财务指标分析的范围也越来越大，包括了企业偿债能力、盈利能力、运营能力、发展能力等分析内容，能够从各个角度进行分析和计算，更加全面的反映出企业经营成果的好坏。1财务报告分析相关理论综述1.1财务报告的含义财务报告是反映企业财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表(新的会计准则要求在年报中披露)、附表及会计报表附注和财务情况说明书，是会计主体对外提供的反映会计主体财务状况和经营成果的会计报表和董事报告、管理分析及财务情况说明书等列入财

8、务报告或年度报告的资料。1.2财务报告分析的含义及特征财务报表分析又称财务分析，是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据，并结合其他有关补充信息，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价，为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。财务报告分析具有以下特征：首先，财务报告分析涉及的知识具有综合性，它是在企业经济分析、财务会计、财务管理、管理会计和审计等学科的基础上形成的。其次，财务报告分析是一个判断过程，在这一过程中通过比较来分析，观察经营活动的数量及其差异、趋势、结构比重、比率等方面的变化，了解发生变化的原因，从而对企业的经营活动做出判断，在分析和判断的基

9、础上再做出评价和预测。财务报表分析的全过程也就是通过比较分析，评判企业的财务质量，对企业的经营活动及其成绩做出判断、推理、评价和预测的过程。1.3财务报告分析的目标财务报告分析的目标是指财务分析者通过对企业财务状况和经营成果进行分析研究想要达到的、或应该达到的预期效果。总体而言，财务分析的目标可概括为三个方面：(1)评估企业过去的经营绩效。各财务分析主体进行企业财务分析的目标均是要了解企业过去一段时期的经营绩效，如企业的净利多少，投资报酬率高低,销货量大小，现金及营运资金流量的流动速度快慢。通过对企业的财务分析，各分析主体可以评估企业过去的经营情况，并与同行业相互比较，以评核该企业的经营得失及

10、潜在能力。（2）衡量企业目前的财务状况。各财务分析主体进行财务分析的目标同样要掌握企业目前的财务状况，如企业现在所拥有的资产价值是多大，各项资产的投资比例是否合理，对外债务是否过多，可使用的现金数额、存货数额以及负债与权益的比例关系是否恰当。各财务分析主体通过企业财务分析，可展示企业目前财务状况的真象，以评价企业财务现状，并估计企业未来发展的潜在能量。（3）预测企业未来发展的前景。财务分析主体需要拟定数项可供选择的未来发展方案，然后，针对目前的情形，预测未来的发展趋势，以便作出最佳抉择。方案一经选定，将影响企业未来的发展，尤其对财务方面的影响更为深刻。因此,财务分析主体通过对企业现实的财务状况

11、和经营成果进行深入细致地分析研究，科学地预测未来的发展趋势，并据以作出经营决策。2.昊田公司简介及综合分析2.1 昊田公司简介昊田公司全称为阳江市昊田科技有限公司，成立于2006年，是阳江市中小企业信息化管理系统解决方案提供商。针对我国中小企业数量繁多、规模不大、管理不健全、人员计算机基本水平偏低等行业特点，公司提供从管理咨询、需求分析、方案设计、设备采购、系统集成、方案实施及测试运行及管理培训一直到技术服务的全程、全方位专业细微服务，并快速在此领域积累了丰富的行业客户实施运作经验。2008年，公司率先设立了阳江市首家管理软件免费教学展示中心，引导用户直接接触信息化管理，有效提升企业管理者的新

12、型管理理念。2009年，携手管家婆软件，开始了公司新一轮成长历程。公司的目标是：协助企事业单位充分使用计算机技术，挖掘和利用信息的潜力，降低运作成本，提高经济效益，增强市场竞争力。2. 2昊田公司财务报告综合分析2.2.1经营状况分析09-11年企业主要经营指标对比表指标名称2009年末2010年末2011年末营业收入48949265.4680496827.3696292057.67毛利率8.402701133.821180544.4662979利润总额174536.324179377.5961098116.84营业收入变化趋势一营Ik收入变化趋势2010年年度鼎徐舸2009年2011年通过对

13、公司2009、2010和2011年营业收入、毛利率、利润总额三项指标作对比，可以发现10年营业收入比09年增长了64.45%,11年营业收入比10年增长了19.62%,营业收入总体呈现上升趋势；毛利率10年相比09年增长了302.50%,11年相比10年增长了31.47%,毛利率总体上也呈上升趋势；但与该趋势不同的是,利润总额10年相比09年降低了2400.95%,11年相比10年降低了1361.90%o营业收入增加表明公司2011年的销售相比09年和10年有了进步，企业的业务订单较多，总体经营发展趋势良好；但营业收入和毛利率的增加与利润总额的大幅下降表明公司在2010年和2011年对于营业外

14、支出和期间费用的控制存在重要问题，正是由于费用长时间保持较高的水平，使得利润总额以较大的幅度下降，并由此可以判定到公司2011年的盈利能力相对有所下降。09-11年企业主要财务状况指标对比表指标名称2009年末2010年末2011年末09-10变动额10-11变动额流动资产11,780,792.96526,221,147.02827,199,772.1843.670.57应收账款-3,810,000.0085,382,000.0079,382,000.00-23.41-0.07总资产281545990.43981188492.741434335967.882.490.46流动负债64,558,

15、426.81268,380,306.71692,625,898.693.161.58总负债64558426.81268380306.71692625898.693.161.58所有者权益216,987,563.62712,808,186.03741,710,069.192.290.041,600,000,000.001,400,000,000.001,200,000,000.001,000,000,000.00短800,000,000.00他600,000,000.00400,000,000.00200,000,000.000.00-200,000,000.0009-11年主要财务状况指标对比表口09年I10年11年I-11t-11产/财务指标从图中可以看出，09、10和11年各类与财务状况相关的指标相比都呈递增趋势，除应收账款在IoTl年度有一定幅度