03-财务分析-决算简介.docx

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1、决算工作一.决算概念及目的决算是对于预算执行的总结。当国家预算执行进入终结阶段，要依据年度执行的最终结果编制国家决算。它反映年度国家预算收支的最终结果，是国家经济活动在财政上的集中反映。决算收入表明国家建设资金的主要来源、构成和资金积累水平，决算支出体现了国家各项经济建设和社会发展事业的规模和速度。通过上报的数据：1、可以反映出当前财政经济状况。2、为将来经济政策的制定，供应数据上的支持。二.决算分类决算依据所负责的部门不同，其内容也不同，负责的部门如财政部、卫生部，即是财政决算、卫生决算。财政决算面对对象为全部国家财政拨款的行政企事业单位，包含卫生行业单位。卫生决算面对对象是全部卫生行业纳入

2、预算管理的医疗、卫生单位。三.决算工作手段财务主管部门通过订制一套财务报表，由基层单位进行填报（不同类型单位填报的报表数量也不相同），最终逐级汇总上交的方式来收集决算数据。财政决算由财政部制定财政部门决算报表，分主表、辅表、补充表3类进行填报，反映单位经济状况；卫生决算由卫生部制定26张表，分公立医院、卫朝气构、乡镇卫生院3类进行填报，反映单位财务状况;四.决算收集流程布置决算发起的部门在让基层单位填报报表之前会组织其干脆下级单位，召开布置会议，其目的主要如下：1、统一填报口径刚好问；2、驾驭软件操作；最终，布置会议的内容由各级主管单位层级向下发布，最终落实到基层单位。填报基层单位听取其上级单

3、位的布置要求后，按时间起先填报决算数据，主要过程如下：1 .填报本单位报表；2 .利用软件审核公式进行审核检查，发觉错误进行修改，直至无误；3 .通过软件中功能生成上报文件发送给上级主管部门；上级主管单位审核主管单位接收到下级发送报表数据后，主要有如下工作：1 .接收基层单位报表，汇总到本级范围内；2 .对收取的单位数据再次审核检查，发觉错误退回重新填报；汇总汇总阶段须要各级主管单位逐级进行上交数据文件、汇总本级范围单位数据的工作，最终报到决算发起的部委终止：1 .逐级上交数据文件，由上级单位汇入其管辖范围内的单位数据中；2 .汇入后进行数据的审核检查。五.区分及联系1、区分(1)主管部门不同

4、财政决算发起的主管部门为财政部，由全国各级财政厅(局)负责逐级收集报表并汇总上报；卫生决算是由卫生部发起，由全国各级卫生厅(局)负责逐级收集报表并汇总上报。填报用户不同填报的对象也不尽相同，财政决算的填报范围是全国全部行业纳入财政管理的行政、事业、企业单位；卫生决算填报范围是全国卫生行业中纳入财政预算管理的医疗、卫生单位。即填报卫生决算的单位也会填报财政决算，填报财政决算的单位不肯定填报卫生决算。填写内容不同此外，财政决算与卫生决算所填写的内容也不同。财政决算是通过主表、辅表及补充报表反映单位资金的收入、支出结构及单位机构状况；卫生决算通过26张表反映医院、卫生院、卫朝气构的财务状况。2、联系

5、财政决算与卫生决算同时也存在一些关联性，如下所列：(1)数据来源相同两套决算系统所要求基层单位填报的数据均是依据本单位日常财务数据进行填报，根源具有一样性；填报流程相像两个部委进行决算收集的过程相像，除了时间存在差异外，收集报表的流程具有相像性；出师表两汉：诸葛亮先帝创业未半而中道崩殂，今日下三分，益州疲弊，此诚紧急存亡之秋也。然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜自暴自弃，引喻失义，以塞忠谏之路也。宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外

6、异法也。侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于从前，先帝称之日“能”，是以众议举宠为督：愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和谐，优劣得所。亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣,愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也Uo臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感谢，遂许先帝以驱驰。后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深化不毛。今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驾钝，攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。至于斟酌损益，进尽忠言，则攸之、祎、允之任也。愿陛下托臣以讨贼兴复之效，不效，则治臣之罪，以告先帝之灵。若无兴德之言，则责攸之、祎、允等之慢，以彰其咎；陛下亦宜自谋，以咨皿善道，察纳雅言，深追先帝遗诏。臣不胜受恩感谢。今当远离，临表涕零，不知所言。