【《商业银行的绩效考核作用》11000字（论文）】.docx

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1、商业银行的绩效考核作用摘要：文中首先介绍了绩效考核的发展、作用和特点，并说明了商业银行绩效考核的种类以及作用机制。通过对国内外商业银行绩效考核的发展变化分析，介绍了银行绩效考核过程中采用的常见的数据分析模型，并结合实例说明了其优缺点。最后通过对比国内大型商业银行和股份制商业银行在绩效考核中存在的不同，阐明了银行绩效考核制度对银行和员工两者的积极作用，同时也对目前我国商业银行绩效考核体制中存在的不足进行了分析，并提出一些改变的建议。关键词：绩效杜邦分析系统沃尔评分法引言：伴随着中国科技、文化、教育等多方面的快速发展发展，中国的经济发展也从原先的高速发展转变成中高速发展的新型发展模式，同时伴随着利

2、率市场化、“互联网+”等新兴金融科技技术日益成熟以及新型金融市场业务和实体经济的再次兴起，商业银行更加需要改变传统的绩效考核制度，建立全面、系统的考核体系，从而可以更好地适应新型金融业务的发展，应对金融发展道路上的未知风险，促进金融体系的稳健经营、健康繁荣发展，从而进一步推进银行经营模式的改革创新。1绩效考核概述绩效考核是企业了解基层业务完成情况，是正确认识企业目前的发展状况和未来制定正确发展策略的重要手段，也是现代银行适应经济发展常态化发展，确保经济稳步增长以及推动银行未来战略转型重要手段之一。从企业管理者和员工的角度来说，绩效考核实际上是双方相互制约、相互影响，从而达到共同发展的过程。通过

3、管理者与员工双方的绩效辅导交流，得出绩效考核评价，并根据绩效结果确定出企业未来的发展目标和员工个人能力的发展要求，最终实现企业的绩效目标。绩效考核的作用机制就是通过对员工的工作完成度等财务性目标以及工作行为等非财务性目标进行考核，从而实现企业机构性绩效目标的。通过对员工的的个人绩效的考核，可以提升个人业务能力以及业绩成绩的发展，从而确保部门和组织的绩效目标的实现。而企业绩效目标的实现又会为个员工能力的发展提供物质基础和发展空间，因此绩效考核可以促进员工和企业双方的全面发展。通过绩效考核，优秀员工可以得到企业认同感和奖励以及未来的晋升渠道，而不足的员工可以通过绩效考核了解自身能力的不足以及自身能

4、力与企业目标要求之间存在的差距，同时企业也可以根据考核结果对员工的能力做出正确的评估从而可以进行针对性的培训，使员工的能力与企业自身的发展要求相匹配，推动企业自身的发展。绩效考核的特点是多维性和变动性。多维性就是要求企业在进行考核时要对员工的多个方面进行考察，这样就可以最大程度的保证考核的全面性和客观性。而变动性是要求员工的绩效考核的内容以及考核的形式要根据外部环境和主客观情况不断地做出调整。虽然说为了绩效考核制度的严谨性和客观性，会有严谨细致的条例来具体的量化员工的行为，但是随着企业自身的发展和外部大环境的不断变化，绩效考核要时刻结合实际情况来制定符合事实的绩效考核内容来对员工的工作行为和工

5、作结果进行考察，因此绩效的考核内容并不是固定不变的，而是紧跟外部环境的变化不断进行调整。另外绩效考核还会激发出激励效应，激励效应是提高员工工作积极性的重要手段，但是激励效应也只能在形成绩效机制的情况下才可以持续地发挥有效作用。2商业银行绩效考核的内涵商业银行作为一种以多种金融资产为经营对象、金融风险较为特殊的盈利型企业，为了能够在日常的经营中获得利益的最大化，银行通常会根据自身的运行特点和发展规模，通过科学的考核标准，对经营过程的中的每一重要环节，每一个岗位和以及岗位中的每一位人员，制定出一套严格细致的考核条例，并结合特定的考核办法对其进行考核，来确保在银行运行的稳定高效。3国外商业银行绩效考

6、核的发展历程20世纪60年代以前，由于金融市场和金融产品的种类有限，金融结构和金融模式比较单一，所以银行并不特别需要对银行工作人员的工作情况进行绩效考核来激励员工创造更高的经济效益，商业银行仅仅凭借对外公布的财务报表和监控报告就可以维持商业银行的收入来源。但是在20世纪60年代后，由于世界经济发生了变化，传统凯恩斯主义经济学的观点已经不能很好的解释由于经济社会的发展而产生的经济“滞涨”现象，所以银行不再能够仅仅通过财务报表和监控报告来获取利润，而是开始注重经营绩效的测评,特别是经营性财务指标的测评,从而激励员工来为银行创造更高的经济利益。国外商业银行在绩效考核测评机制的建立特别是财务性指标考核

7、测评机制建立的道路上一般分为三个阶段。即财务指标的建立、财务指标的调整以及财务指标的补充。3.1 财务指标的建立在20世纪60年代后，单一的成本管理方法已经不能很好的适应资本主义经济的迅猛发展，于是银行开始通过财务评价模型来对银行的财务性指标分析，根据分析的结果来判断银行的经营状况，而且可以根据分析结果为银行以后的发展做出正确的决策，这也就是意味着银行绩效考核进入到了银行财务指标的绩考核时代。其中运用最广泛的评价模型是杜邦分析系统和沃尔评分法。3.1.1 杜邦分析系统杜邦分析是利用财务指标之间的关系对银行财务进行综合分析的方法。杜邦分析法中的几种主要的财务指标关系如下图所示杜邦分析系统的优点是

8、可以使财务比率分析的层次更加清晰、条理更为突出，同时银行管理层可以通过杜邦分析法清晰地看到净资产收益收益率的决定因素，为报表分析者全面仔细地了解企业的经营和盈利状况提供方便。图1杜邦分析系统中所涉及的几种财务性指标的相互关系图1表1是A银行的2009年至2010年的项目资产表年度净利润销售收入资产总额负债总额流动负债股东权益2009431244.61608053.991976962.31511805.78510805.781446298.282010505119.427116241.672558757.99703819.02702819.021839877.41表1（数据来源于中国上市公司资讯

9、网）根据图1的关系再结合表1的数据，可得到表2年度净资产收益率权益乘数资产负债率资产净利率销售净利率总资产周转率20090.5171.3525.890.3830.7090.5420200.5001.3957.510.3600.7050.51表2可以看出A银行的销售净利率下降了从0.709下降到了0.705；销售净利率的下降导致了资产净利率的下降，即从0.383下降到了0.360；而资产净利率的下降最终会导致造成净资产收益率的下降，即从0.517下降到0.500。所以由此可以得出的结论是该银行的盈利能力正在减弱。而又因为权益乘数=1/（1-资产负债率），所以从权益乘数从1.35上升到1.39,可

10、以得出资产负债率的上升的结论，资产负债率的上升就意味着负债总额上升以及流动性负债上升，从而可以分析出银行的风险水平在不断增加。由此可见，杜邦分析法可以通过分析银行的财务性指标，正确的认识银行目前的经营状况，分析目前银行的盈利状况和风险水平，从进而为下一步调整经营目标提供正确的数据支持。但是杜邦分析法也有不足之处。杜邦分析系统所利用的财务性数据是有限的，所以并不能全面地反映出企业的实力，也无法对企业的未来发展做出严格意义上的正确决策。因此，要想正确的分析一个企业发展状况和未来的发展方向不能仅局限于净资产收益率、权益资产等财务性数据指标，还需要更多的数据来对公司进行正确的分析.例如下表，2010年

11、B企业和C企业的杜邦分析表B企业C企业BZC净资产收益率（）15.839.421.68权益乘数1.851.791.03总资产收益率（）8.555.251.63总资产周转率1.120.701.59净利润率（%）7.647.481.02营业收入198.98102.981.93净利润15.207.701.97总资产177.77146.711.21净资产96.0381.751.17表3从表3的数据中可以看出，B银行与C银行的权益乘数与净利润率相差不多,但是两者的总资产的周转率却差别很大。仅从上表的数据上来看，B银行的净资产收益率高于C银行的原因应该是B银行的营运能力优于C银行。但是如果给与两银行更多的

12、数据，如下表B企业2005-2010年的部分经营指标2005200620072008200920102005-2010年的增长率（）销量（万个）40845450553859163555.64销售收入（万元）10019861167716135298915781381776054196141595.75平均售价（元/个）24562572267929333005308925.77下表是C4很行2005-2010年部分经营指I4示2005200620072008200920102005-2010年的增长率（）销量（万个）28533338440144650376.49销售收入（万元）5197985961

13、2169600177553590159097698287.95平均售价（元/个）1824179018131934202219426049表5结合表4与表5可知，B银行2010年的理财产品的销量是635万个，是C银行的1.26倍，而总资产是C企业的1.21倍，由此可以看出B银行的营运能力与C银行的营运能力相差无几，与杜邦分析法得出的结论向悖，这就说明了杜邦分析系统所得到的结论是片面的，不能够全面的反映出企业的经营状况。通过分析表4和表5,2010年B银行的理财产品的平均售价为3089元/个，是C银行的1.59倍。由此来看，理财产品的销售利润高才是B银行净资产收益率更高的主要原因。而C银行的销售收

14、入增长的原因是由于销量的增长，不是平均售价的增长。所以杜邦分析法所利用的数据偏少，不能全面的反映出企业的实力，单一的只依靠杜邦分析所得出的结论在很多情况下是比较片面的结论，需要利用更多的数据来进行验证，从而保证数据结论的全面性，保证决策方向的正确性。3.1.2 沃尔评分法沃尔评分法是是一种能够对企业的信用水平作出评价的评分方法。要想制定沃尔评分表，首先要先选定财务比率，然后给定财务比率各自的分数比重，再通过与标准比率进行比较，确定各项指标的得分及总体指标的累计分数，从而根据分数确定企业经营状况的好坏。在财务比率方面，沃尔评分法选定了7个财务比率，它们分别为：流动率、资本负债率、固定资产率、存货周转率、应收账款周转率、固定资产周转率以及净资产周转率。财务比率比重标准比率实际比率相对比率评分流动比率2522.31.3233.00资本负债率251.51.330.8822.14固定资产比率152.52.170.8713.05存货周转率IO82.70.343.38应收账款周转率IO69.51.5815.83固定资产周转率IO44.751.1911.88净资产周转率533.841.286.40合计100101.42表6如表制所示，制作沃尔评分表的步骤：第一步，选定财务状况的比率指标。第二步，按重要程度确定各项比率指标的评分值即比重，比重之和为10