00146自考中国税制考前复习重点.docx

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1、001461110中国税制1.税收“三性”中的核心特征是什么？税收的“三性”是个完整的整体，其中其核心特征是无偿性。2 .简述税收的含义？税收作为一种财政收入，在社会再生产的总过程中，是一个安排过程.3 .征税权利主体是什么？征税权利主体是指征税方。4 .简述我国税法的分类？我国税法分为税收法律、税收法规和规章。5 .税收法律关系的爱护对权利主体双方而言是否对等？税收法律关系的爱护对权利主体双方而言是对等的。6 .什么是偷税？纳税人实行伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴税款的，是偷税。7 .什么是抗税？以暴力、

2、威逼方法拒不缴纳税款的，是抗税。8 .国家征税行使的是一种什么权利？国家征税行使的是一种政治权力。9 .托付代征权是否属于纳税人的权利？托付代征权不属于纳税人的权利.10 .税收征缴实行方式的是什么？税收征缴实行方式的是强制征收。11 .税收财政职能的特点有哪些？税收财政职能的特点有：适应范围广泛性:取得收入的刚好性：征收数额的稳定性12.税收对经济发展落后地区实行什么措施,体现的是经济职能？税收对经济发展落后地区实行低税或补助，体现的是一种经济职能.12 简述税收的三个形式特征？1.税收的强制性，是指税收参加社会产的安排是依据国家的政治权力，详细表现在税收是以国家法律的形式规定的，税法作为国

3、家法律的组成部分，任何单位和个人都必需遵守。2.税收的无偿性，是指在详细征税过程中，国家征税后税款即为国家全部，不再干脆归还给纳税人。税收的无偿性是相对的，从财政活动的整体来看，税收最终通过政府供应公共产品等方式用之于纳税人，体现了税收取之于民、用之于民的本质。就某一详细的纳税人来说，其所缴纳的税款与其消费的公共产品中的价格并不肯定是相等的。规定的标准向纳税人征收的，具有事前规定的特征，任何单位和个人都不能随意改变。14简述税收“三性”的关系？（1）三性”特征是税收本身所固有的特征,是客观存在的不以人的意志为转移。偿性是税收的本质和体现，是“三性”的核心，是由财政支出的无偿性确定的。制性是无偿

4、性的必定要求，是实现无偿性、固定性的保证。定性是强制性的必定结果。收的“三性”特征相互依存，缺一不可，是区分于非税的重要依据。15税收法律关系的爱护对权利主体双方而言是对等的，但其权利义务是否对等？税收法律关系的爱护对权利主体双方而言是对等的，但其权利义务是不对等的。16税收职能中，最首要的、基本的职能是什么？税收职能中，财政职能是最首要的、基本的职能。17简述桎制要素与税收分类？税制要素是指构成一国税制的基本要素，尤其是构成税种的基本元素,也是进行桎收理论分析和税收设计的基本工具。它包括纳税人、课税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理等，其中纳不兑人、课税对象和税率为税收

5、制度的基本因素。任何税种假如缺少这三个要素中的某一个，均不能成立。税收分类是按肯定标准对各种税收进行的分类，一个国家的税收体系通常是由很多不同的税种构成的。每个税种都具有自身的特点和功能。18什么是计税依据？计税依据是指征税对象的计量单位和征收品标准。19从价计征的桎收，计榄依据也称为什么?计税金额20在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标记是什么？税率21最能体现公允税负原则的税率是什么？超额累进税率22简述税收要素的构成？税收要素的构成：包括征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税等。呼傲辘J瞄微粥避程指税收是国家依据法律累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率。超额累进

6、税率是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。按超额累进税率计算的应纳税额等于按全额累进税率计算的税额速算扣除数24简述桎负转嫁的概念及其形式？税负转嫁是指商品交换过程中，纳不兑人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将不兑负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象。一般包括前转和后转两种基本形式25什么是间接税？是指纳税义务人不是税收的实际负担人，纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等方法把税收负担转嫁给别人的税种。26对收益额课税，税负不能转嫁，属于哪类税？干脆不兑27用于区分不同税种的主要标记是什么？征税对象28依据税负是否可以转嫁，我

7、国现行税收可分为什么？干脆不兑和间接税29简述起征点和免征额的区分和联系？起征点不等于免税，起征点是对征税对象应当征税的数量界限。征税对象达不到起征点的不征不兑，达到并超过起征点，按全部数额征税。免税是对纳税人按税法规定应纳的税额不予征收。两者的区分是：起征点是不需要纳税，即没纳税义务：免税是应当纳税而国家减免，有纳税义务而不须要实际交纳，其法律性质是不同的。两者的法律地位也不同，由于起征点是确定是否具有纳税义务，所以一般只有国务院才能设立起征点，而免税则依据国务院的授权税务总局也可以免税。起征点是不到不征，达到或者超过全额征收；免征额是不到不征，达到的就其超过部分征收。30什么是桎收实体法？

8、税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称。其主要内容包括纳税主体、征税客体、计税依据、税目、税率、减免税等，是国家向纳税人行使征税权和纳税人负担纳税义务的要件，只有具备这些要件时，纳税人才负有纳税义务，国家才能向纳税人征税。31简述税制原则？税制原则即税制建立原则，是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本准则，它是推断税收制度是否合理的标准，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。32简述我国社会主义市场经济下的税制原则？我国社会主义市场经济下的税收原则包括财政、法治、公允、效率四项原则。财政原则包括充裕、弹性、适度三方面内容；法治原则包括税收的程序规范原则和征

9、收内容明确原则两个层次；公允原则包括税负公允和机会均等两个层次；效率原则包括行政效率和经济效率两个层次。其中财政原则是前提，法制原则是基础，公允和效率是柳制设计的主体原则。33现代西方税收的公允原则，包含的内容有哪些？横向公允和纵向公允34简述税制原则？税制原则即税制建立原则，是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本准则，它是推断税收制度是否合理的标准，制定科学的桎收原则，始终是设计检收制度的核心问题。35亚当。斯密提出了什么税收原则？“同等、的确、便利、节约”税收原则36威廉配第提出的桎收标准是什么？公允、简便和节约37提出四项九端税收原则的是谁？瓦格纳38简述现代西方税收原则？效率原则：尽量

10、缩小纳税人的超额负担：尽量降低征收费用：公允原则：横向公允；纵向公允；稳定原则包括效率、公允、稳定。39简述现代西方税收的原则？效率原则：尽量缩小纳税人的超额负担：尽量降低征收费用：公允原则：横向公允；纵向公允稳定原则包括效率、公允、稳定。40简述中华人民共和国税制的建立和发展？1，中华人民共和国税制的建立，1950年建立的复税制是在资本主义工商业占着较大比重和公有制经济刚刚崛起的前提下形成的，这种多种税、多次征的受税制，适应了当时我国多种经济成分并存的经济状况。2,由于“左”倾路途对我国税制的破坏，1956年我国实现了生产资料的社会主义改造，但在“左”的思想指导下，片面强调单一的社会主义公有

11、制经济，片面强调简化税制，企业实行“单一税制”，使税收工作受到很大破坏。3,重点介绍“利改税”，党的十一届三中全会后,我国进行了以“利改税”为核心的全面校制改革，建立起多税种、多层次、多环节的复税制体系和流转不兑、所得税并重的双主体税制模式。4,1994年新不兑制的建立，1994年我国税制进行了重大改革，这次税制改革，是国家发展社会主义市场经济的重大举措。5,2003年迎来新一轮税制改革。421979年我国全面税制改革的核心是什么？利改税43“利改手兑”第一步改革的实施时间是什么时候？1979年44试行商品流通桎的时间是什么时候？1953年45简述我国停征农业榄的意义？（1）2006年，我国全

12、面取消农业税（除烟叶外的农林特产税），对于促进农村经济发展，维护农村社会稳定，具有重大而深远的意义；（2）停征农业税，对确保社会稳定意义重大；农夫将更加安家立业；各民族将更加安定团结；城乡将得到统筹发展；（3）停征农业税，对基层政府职能转换意义重大；基层政府的行政行为将会逐步得到规范，有利于改善干群关系；（4）停征农业税，对解决农夫负担问题意义重大；有利于农夫爱护自身利益；（5）停征农业税，对农夫增收意义重大。农夫生活会得到肯定改善。46什么是流转桎制？流转税就是在针对商品或服务在不同主体间流通征收的税。关税对进出匚I,增值税对一般货物销售，消费税对消费品销售，营业税对供应服务47属于对流转额

13、课桎的有哪些？增值税、消费税、营业税、烟叶税、关税48什么可以作为进项税额从销项税额中抵扣？外购的低值易耗品49可以激励企业改进包装的计税依据是什么？从量定额征税50简述消费税有调整消费的作用？消费税有调整消费的作用，详细指抑制超前消费、调整消费结构、诱导消费行为。51甲方将货物托付乙方代销，甲方销售实现的日期确定为什么时候？确定为收到代销清单的当天52搬家公司收取的搬家费应征收哪类榄？营业税53支付运费进项税额的抵扣比例是多少？7%54某商店为厂家代销布料属于视同销售货物，应征收哪类税？增值税55应征收消费桎的托付加工消费品的组成计税价格不包括哪类税？增值税56什么是到岸价格？海关审定进口关

14、税完税价格的基础，指当货物在装运港越过船舷时，（实际为装运船舱内），卖方即完成交货。货物自装运港到目的港的运费保险费等由卖方支付，但货物装船后发生的损坏及灭失的风险由买方担当。57简述关税的分类？依据不同的标准，关不兑有多种分类方法。按征收对象分类，关税可分为进口关税、出口关税和过境关税三类；按征收目的分类，可分为财政关税和爱护关税；按征税计征标准分类，可分为从价税、从量税、匏合税、滑准税；按货物国别来源而区分对待的原则，可分为最惠国关税、协定关税、特惠关税和一般关税等。58简述卑视关税包含的内容？卑视性关税是指进口产品在征收了进口关税后，产品进11国为爱护国内产品为目的而卑视性地对进口产品再

15、征收的其他税费就是卑视性关税。卑视性关税又包括：保障性关税，报复性关税，抵消关税，反倾销关税。59简述关税滞纳金征收比例？万分之五60关税不属于从量税。关税属于哪类桎？中心税612010年6月某公司进口货物一批，货物的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10万元，国内运费5万。该货物适用关税的税率为20该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为多少？22万元，（100+20）*20%=22万62进口货物征收关税的完税价不包括进口关税.进II增值税、国内运费、国内安装费？对，进II货物征收关税的完税价不包括进口关税.进口增值税、国内运费、国内安装费。63出口退税的原则什么？征多少，退多少，未征不退64什么是流转税制？以流转额为征税对象的税种的总称65典当行销售死当物品属于哪类税的纳机范围？增值税纳税范围66简述增值税的优点？增值税具有适应性强的优点，有利于生产经营结构合理化；有利于扩大国际贸易往来；有利于国家普遍、刚好、稳定的取得财政收入67简述三种类型增值税的特点？一）消费型增值机消费型增值桎，允许纳税人从本期销售商品的收入中扣除用于生产经营的固定资产和流淌资产的全部价值。就整个社会而言，实际相当于只对消费资料征秘，生产资料不征税，所以称为消费型增值税。（一）收入型增值税收人型