【《乐视公司内部控制问题及优化策略》12000字（论文）】.docx

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1、乐视公司内部控制问题及完善对策研究摘要伴随着我国经济的迅速发展，企业的国际化水平越来越高，加强公司的内部控制是现代业务系统中的一个重要因素。公司的健康成长非常重要。作为最先进的公司系统的一部分,公司致力于通过建立专门的控制委员会和员工培训来评估和监控公司各项活动的水平和合去性。完整性和目的性可以大大减少操作的多样性。错误增加了各种经济活动的合法性，并为改善公司治理和公司盈利能力奠定了坚实的基础。因此，加强公司内部控制对于整个公司的发展非常重要。本文在研究过程中，根据研究对象内部控制的实际情况，采用了调查法、文献研究法等一系列研究方法，对企业的内控的五要素进行了具体的研究分析，分析其内部控制的具

2、体表现及形成原因。分析了企业的相关联的财务数据。基于会计控制在内部控制中的重要地位，我们将考虑采取适当措施来加强企业内部会计控制。关键词：内部控制；典型企业；分析问题；解决方法。目录摘要ABSTRACT错误!未定义书签。第一章绪论1.I研究背景及研究意义11.1.l研究背景11.1.2研究的意义21.2研究方法和思路2第二章国内外内部控制研究现状42.1 国外内部控制研究现状42.2 国内内部控制研究现状4第三章内部控制理论的发展阶段53.1 内部控制的概念53.2 内部控制五大目标63.3 内部控制五个要素63.4 内部控制五项原则7第四章乐视公句简介84.1 乐视公司简介84.2 乐视公司

3、的发展历程8第五章乐视公司内部控制具体表现95.1 乐视公司内部控制五要素95.1.1 内部控制95.1.2 风险评估95.1.3 控制活动105.1.4 信息与沟通105.1.5 内部监督115.2 公司内部控制三目标H第六章公司内部控制形成的原因分析126.1 企业内部控制问题的形成原因分析126.1.1 管理层内部控制管理的意识薄弱126.1.2 缺乏有利于内部控制管理的企业文化环境126.1.3 缺乏系统完整的内部控制管理规范126.1.4 缺乏精通内部控制管理的专门人才126.1.5 缺乏内部风险管理意识136.2 乐视财务状况分析136.2.1 偿债能力分析136.2.2 营运能力

4、分析14623盈利能力分析15第七章完善内部控制的对策建议157.1 公司内部控制体系的改进意见157.1.1 完善内部控制环境157.1.2 加强对风险的评估167.1.3 丰富业务控制活动167.1.4 提高信息沟通效能177.1.5 落实内部监督工作17结束语18参考文献18第一章绪论1.1 研究背景及研究意义1.1.1 研究背景2001年12月2日和2002年7月21日，安然在美国的破产和世通公司的巨额利润的虚报直接导致了萨班斯法案的产生。该法案要求所有美国企业创建并维护内部风险控制系统。所以，我国受到该法案的影响，内部控制和风险管理体系开始迅速出现，并被积极地应用于中国市场。中国企业

5、内控失败的案例比比皆是，例如中国航油事件或伊利牛奶案，以及光大证券乌龙案都是因为内控失败，再次加快了中国企业内部控制标准的制定的步伐2006年，我国发布了中央企业全面风险管理指南，为中国企业特别是国有企业和国有企业推出了一系列综合风险管理体系。国有企业在短短几年内建立了全面的风险管理体系。2008年，财政部、审计署和三大管理委员会共同发布了针对需要大中型企业，特别是国有企业的企业的通用内部控制标准。稳定的内部控制制度，鼓励未在证券交易所上市的大中型公司执行该政策。企业内部控制配套指引于2010年4月被财政部发布了。根据中国企业现实的基本标准和基本原则，他们均根据中国公司的真实特征来评判中国公司

6、。在国际舞台上有最佳实践。预先建立内控系统。为了确保公司标准和内部控制标准体系的应用，财政部及相关部门制定了实施方案。以促进在创业板上市的办事处和中小型公司，以及未上市的大中型公司。随着经济全球化的影响，特别是中国进入世界贸易组织(简称WTo)后，中国企业面临的不确定因素也越来越大，在中国资本市场普遍且宽泛的背景下，企业面临着很多机遇，但同时也隐藏着很多的竞争对手，行业之间更有竞争力。企业是在不稳定、充满风险的经济环境中不断地寻找生存的机会和不断地发展。内部控制的重要作用有以下五个方面：(1)提高信息的准确性。为了在竞争日益激烈的市场中有效地开展业务，企业的决策过程必须在正确的时间包括所有类型

7、的信息。为了确保决策的正确性，信息是通过受控过程获得的，其特征在于准确性和可靠性。此外，可以通过将不正确的帐户信息与不适当的站点隔离开来防止创建不正确的帐户信息;资产存在于不同意见和控制系统中，属于过度惩罚，可以防止其他人追随趋势，并在账目上提供虚假信息，可以提高账户信息的准确性。(2)确保生产活动：管理企业内部控制制度能有效地管制单位生产经营活动的顺利进行和偏差；防止偏差的发生。通过明确职责分工，严格执行不同的程序进行控制和监督，发现错误，改进不足，按时完成本单位的经营指标。(3)安全的保护企业生产资料。公司资料是在公司内部开展业务的关键工具。公司的内部控制包括对收入，支出和账户以及各种资产

8、和商品的购买，购买，拥有和出售的适当控制，以防止腐败，盗窃，滥用，轻罪和其他非法活动。(4)确保既定的政策。企业决策层不光要制订管理方针、政策和制度，但也要特别注意工作，可以通过一系列手段。同时，能够鼓舞公司领导和相关人员严格执行国家政策。认真履行公司制订的指导方针，遵守国家相关法律和纪律。(5)为公司的工作打下良好的基础。审计监督应基于准确的会计信息，错误检测，欺诈检测，财务责任和估值检查。只有组织建立了有效的内部监控系统,团队才能确保会计数据的准确性和相关数据的准确性，同时为研究项目奠定基础。1.1.2 研究的意义本文是以乐视网信息技术有限公司为研究对象，对其内部控制的相关问题进行研究，企

9、业的主营业务是由互联网视频、影视制作发行、智能终端等7家独立垂直公司组成，大屏幕应用市场、电子商务与生态农业网络视频行业企业之间的竞争异常激烈，近年来正处于一个火热的时期条件。所以企业迫切地需要提高企业之间的竞争力。要想提高企业之间的竞争力，就必须完善公司内部控制制度。它是要建立健全内部控制制度，以国家相关法律规定为基础，内部控制制度被全面实施，大大提高了执行效率，确保企业合理、快速、稳定地发展。在本文中，我们揩分析公司内部控制的现状，并利用对国内外公司内部控制案例研究的结果，以汲取内部控制实践的良好经验教训。1.2研究方法和思路在研究过程中，运用调查法、观察法、文献研究法等方法，对公司的内部

10、环境、风险评估和控制活动进行了分析。基于内部控制实际的定性分析方法和经验总结方法，企业从信息和内部监督中获取公司内部控制的总体状况。本文旨在弥补内部会计控制特别是内部会计控制的不足，并提出了相应的改良建议。第二章国内外内部控制研究现状2.1 国外内部控制研究现状内部和外部控制的研究历史还为时过早，但是内部控制理论并不总是可用，而是经历了漫长的发展过程，在一定程度上是社会和经济发展的产物。内部控制概念的发展已经经历了内部控制，内部控制系统，内部控制结构，现阶段企业风险管理结构是一般内部控制系统。在长期的发展过程中，内部控制的概念不断总结和逐步完善，在公司发展中发挥了重要作用。在理论研究方面，Yu

11、Feng.(2020)介绍了内部控制主要是指导和最小化人类行为的一种手段。甚至内部控制的设计和实现也根据组织中人员的性格进行工作。2.2 国内内部控制研究现状自新中国成立以来，我国对内部控制的研究一直处于停滞状态。在过去的几年中，我国越来越多地推行内部控制方案来解决其他公司的内部问题和管理不善，并已开始研究和建立治理体系。劳动法，准则等是由财政部，中央银行，各种私营行业制定的。李静(2018)认为没有内部控制，机构的可用性和扩展就会受到影响。良好的内部控制不仅可以改善日常运作和管理体系的扩展，而且还是改善公司财务状况和提高竞争力的重要途径。王荟(2019)认为加强内部控制和改善内部控制是扩大现

12、代公司业务的重要环节。内部控制建立了对公司的整体控制，并防止公司在生产和制造过程中承担风险，从而提高了公司的竞争力并增加了其价值。冯雅楠(2018)认为有效的内部控制系统可使在线视频公司在当今市场上表现更好。但是，内部控制系统是一个复杂的系统，与公司的所有活动都息息相关。公司在建立内部控制系统时，不仅应使用设备，还应根据公司的实际情况进行设置。曹笑颖(2019)以乐视公司为例，首先分析其多维扩张的动机以及不同扩张的原因如何导致金融危机,然后在此基础上根据内部控制的五个要素分析内部控制问题，最后在此基础上提出建议。周汇(2018)通过对乐视集团的调查研究，得出结论：乐视集团内部控制问题及其原因反

13、映了所有公司的普遍性和互联网行业的特殊性。因此，在对策方面，他不仅提出了综合措施，而且根据互联网行业的特点，提出了相应的内部控制的战略决策和控制建议。肖莉,姜大柱,雷轶超.(2018)以2017年乐视危机全面爆发，面临退市风险的案例进行分析。乐视危机的背后是企业内部控制的失效。从内部控制五要素角度分析乐视内部控制存在的问题，并提出相应对策，朱昭宁(2020)认为内部控制是影响公司发展的重要因素。通过对乐视的调查和研究，分析并总结了公司的内部控制问题。提出了相应的改进措施。张凤元,杨莉(2020)介绍了以乐视有关的交易为起点，分析与客户有关的控制问题，并建议加强内部和外部交易跟踪措施，以控制相关

14、交易，改善规避公司风险并促进市场和资本市场健康。肖国云(2019)运用案例研究的方法，在分析视频在线视频公司的状况和内部控制问题以及真正的内部控制问题时，提炼出共性问题，并提出改进其内部控制体系的对策。第三章内部控制理论的发展阶段3.1 内部控制的概念内部控制整合框架在1992年的9月被CC)So委员会正式提出。COSO认为，公司的内部控制是公司上下员工用来合理保证实现目标的过程。因此我国的内部控制基本上也就是这种：是指公司全体员工共同执行的控制目标。这些控制目的主要包括：遵守法律，资产的完整性，运营效率，战略的实施等。基于对内部控制的先前理解，可以得出以下结论：内部控制是访问资源以改善性能和

15、环境并实现某些目标的能力。它是在内部完成的。制定和实施这些措施的主要组织是法人实体，该法人实体还受到公司各个层面(包括员工)的内部控制。它涵盖了公司的整个内容。公司采取内部控制制度来确保其业务流程的合法性和有效性，并实现其战略目标。3.2 内部控制五大目标战略目标经营目标报告目标合规目标资产目标充和己战部直保施自展内的确实行发是制gJ分执的略控接确保生产效率财务报告和管理信息的准确性遵守相关的国家法律法规和法规要求财务会计报告及管理信息的真实可靠图3-2内部控制五个目标图3.3 内部控制五个要素我国公司内部控制基本标准提出了五要素。分别包括：首先需要创造良好的内部环境。企业所有的职能都建立在它的上面。为了建立和完善内部控制体系，具体包括领导层的结构，公司的组织结构，员工的道德和专业技能，权力和责任的分配，内部审查等。二.评估风险合理有据。风险评估应包括三个方面：首先，风险评估是基于企业目标的趋同和不同层次的一致性；其次，在进行风险评估时，与之相关的风险是相同的，并且首先要达到设定所指的原因是一些，也就是被排除在风险管理之外。最后，识别的是对外部、内部因素的验证。风险评估是一个定量风险的过程，它一方面可以降低企业的风险，另一方面可以检验审