【《S公司出口贸易风险管理问题调研报告》15000字（论文）】.docx

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1、S公司出口贸易风险管理问题调研分析报告目录S公司出口贸易风险管理问题调研分析报告11.1 S公司简介11.1.1 S公司发展的历程11.1.2 S公司发展现状21.2 S公司出口贸易风险管理现状分析61.2.1 S公司出口贸易风险管理体系现状61.2.2 S公司出口贸易风险管理运行机制现状71.3 S公司出口贸易风险管理存在的问题151.3. 1对汇率风险缺少重视151.3.2 结算欺诈性风险管理体系不到位181.3.3 客户信用风险管理不善201.1 S公司简介1.1.1 S公司发展的历程S公司是广东丝绸纺织集团股份有限公司的子集团。公司成立于2001年,注册资金6880万元，包括贸易、工业

2、、研发和资本管理等业务，以生产经营蚕茧、丝绸、丝织品和纺织产品为主要业务。公司拥有5家绕丝厂、1家纺织厂、6家进出口贸易分公司、1家品牌研发中心、1家纺织品研发中心和1家技术中心，形成了从设计、接单、制样、生产到销售和出口商品的完整产业链。S公司坚持贸易、产业、品牌一体化的现代产业模式，以进出口贸易为龙头，以工业产业、科技、研发为基础，拥有自己的优质民族丝绸品牌丝丽克（SI1.IQUE）和其他国家重点出口发展项目公司总资产超过2,50亿元人民币，年进出口贸易额超过16亿美元，销售收入超过100亿元人民币，多年来，丝绸产品的出口在中国的竞争对手中占据首位。近年来，公司特别以丝绸文化为切入点，在广

3、东、四川等地创建了丝绸文化产业创意园，走上了以丝绸纺织为主业、适度多元化的发展新路，进一步提高了可持续发展能力，有力地推动广东丝绸纺织行业的转型升级和联结带动广东贫困地区和山区50多万农户、150多万农业人口脱贫，被认定为“广东省优势传统产业转型升级龙头企业“，荣获中国纺织和纺织品进出口行业企业信用等级AAA企业、中国外贸企业信用体系建设示范单位等荣誉称号。1.1.2 S公司发展现状1.1. 1.1公司业务运作流程S公司主要包括销售部门，设计部门，生产部门以及财务部门。通过实习、调研得知S公司的业务流程主要是销售f获得客户需求一设计一客户审议通过一签订外贸合同一选定供应商f生产一验货f签订货运

4、合同一报关、保险一完成电汇操作一收到货款。具体业务流程如图3-4所示。图2TS公司业务流程图在明确S公司具体的业务流程后，本文运用WBS工作分解法进行业务流程分解。WBS工作分解法是指以可交付成果为导向对项目要素进行的分组，它归纳和定义了项目的整个工作范围每下降一层代表对项目工作的更详细定义国。A5.1货运服务平台的选择A5.2签订运输合同（包括货品完整性、运输创建WBS是把项目分解为较小且使企业易于管理的组成部分。本研究是按照项目的实施过程进行细分，即按照每个部门的实施过程进行细分。根据WBS的创建过程，本文通过确定项目目标，明确分解后的要素及其逻辑关系，将业务流程进行细分。具体业务流程细分

5、见表2-1。部门项目细分A1.l确定销售渠道Al销售部门Al.2分析客户需求Al.3价格谈判（询价，报价，定价）Al.4确认订单，合同签订Al.1确定客户需求A2设计部门Al.2设计图纸或样件Al.3寻求客户建议Al.4确定产品模型A3.1选定原材料供应商A3.2确定产品要求（产品质量、数量、包装、A3生产部门交货时间要求）A3.3投入生产A3.4商家验货A4.1T/T业务操作A4财务部门A4.2账款结算、收汇结汇A4.3公司资金管控表2-1业务流程分解表A5物流外包时常、外贸术语的选择)1.1.1.2S公司出口贸易风险分析(1)汇率风险外汇风险，也称为外汇风险，是指经济主体在其经济活动过程中

6、，即通过持有或使用外币，因汇率变化而产生损失的可能性。S公司在其所有外贸活动中，即在其业务、结果和预期营业收入中都面临着外汇风险。具体而言，本公司的外汇风险可分为以下三种类型。首先是交易风险，指的是在公司使用外币进行现金流入和流出的交易中，由于汇率波动造成损失的可能性。这是一种因交易合同中规定的货币与当地货币不一致而产生的流动风险，这种风险从合同签署时开始，一直持续到结算。例如，如果S公司出口货物,合同以外币计价，该实体从合同签署之日起承担交易风险。在结算时，外币对本地货币升值，对公司有利，增加利润；反之，对公司不利，造成损失。第二种是经济风险，也被称为操作风险。这是由于汇率的意外变化影响到公

7、司生产和销售的数量、价格和成本，导致未来一段时间内收入或现金流减少而造成的潜在损失。需要注意的是，经济风险定义中的汇率波动仅指意外的汇率波动，不包括意外的汇率波动。商业风险的程度取决于汇率变化对公司产品的未来价格、销售量和成本的影响程度，而这种风险是否可以避免，主要取决于公司的预测能力。中国目前实行的是有管理的浮动汇率制度，汇率受国内和国际经济形势变化的影响，可能发生重大变化。对于S公司主要出口的产品，2018年出口销售额为36375万元，占收入的96.14%,2019年出口销售额为50804万元，占收入的97.77乐2020年出口销售额为77704万元,占收入的98.78%,公司的出口销售以

8、美元和港币计价。因此，本公司不可避免地面临着上述的各种外汇风险。仅2017年、2018年、2019年和2020年，公司因外汇汇率变化造成的汇兑损失就达80.43万元人民币、130.6万元人民币、146.07万元人民币和185.67万元人民币。(2)结算欺诈性风险目前，国际贸易的主要结算方式有：汇款、托收、信用证结算以及汇款和信用证相结合的方式。此外，目前还在此基础上衍生出几种新的结算方式，如委托业务和国际保理业务。这些结算方法的特点及其可能带来的风险是。首先是汇款，指的是付款人通过银行或其他方式向收款人转移资金的方式。有三种主要的汇款类型。信件、电报传输和汇票。汇款属于贸易信贷，汇款能否顺利变

9、现，取决于进口商的信用如何，特别是在货到付款的条件下，风险进一步加大，这对进口商的信用提出了更高的要求。二是托收，指出商（委托人）将票据委托给银行（托收机构），通过托收机构向付款人收取票据的方式。它分为两种形式，即纯汇票托收和单据托收。这种风险主要由收款银行和进口商承担。在收取汇票的情况下，进口商拒绝付款也会导致货物的销售被推迟，出口商的额外成本增加，利润率下降。相对而言，在承兑交单的方式下，出口商所面临的风险会更大一些，极端的情况是货款两空。所以选择具有良好信用的进口商就显得相当重要的。第三种是信用证，是银行应进口商的要求向出口商签发的文件，授权出口商向进口商或银行签发汇票,银行通过其信用证

10、向出口商保证履行付款义务。然而，在实践中，有各种例外情况，大大影响了信用证的结算效益。随着时间的推移和结算方式的发展，信用证结算的弊端变得更加明显。例如，信用证只能根据文件进行结算，因此，在印度尼西亚等政治不稳定的东南亚国家，由于腐败和法律制度薄弱，经常出现货代与出口商合作骗取进口商付款的情况。（3）信用风险首先是客户信用风险，这主要表现在S公司的大客户和长期客户的信用风险。有五起客户恶意违约的案件。此外，还有7起非恶意违约的案件，但由于客户的财务状况。由于大客户的规模和财务实力，S公司的销售人员很容易相信大客户的财务实力和可信度，往往会放松警惕。一旦有了大量的订单，并且部分货物已经发运，作为

11、出口商的S公司通常处于被动地位：如果客户由于各种原因扣留了货款，出口商就必须被动地接受客户的撤单，以免影响后续订单的正常流通，避免进一步的损失。长期客户的信用风险是一种累积的信用风险。例如，本案中的瑞士进口商有一个已经销售多年的品牌，在该地区很有名气。这导致出口商S公司在与这样的公司做生意时放松了警惕，认为与这样的公司做生意风险很低，而且每年都有价值约500万美元的订单，付款也很正常，结果导致220万美元的订单延迟付款71.76万美元。其次是结算方式的信用风险。在对外贸易中，信用证、汇款、收款和赊销(OA)是最常见的结算方式。信用证是银行贷款，银行信用不好会导致拒绝付款，从而无法偿还货款。汇款

12、、收款和赊销的信用风险是一种商业信用风险。S公司超过80%的业务是在O/A下进行的，超过90%的报告索赔是在OA下进行的，释放期为45天或更长，在某些情况下可达120天。S公司决定使用这样的结算方法而不进行适当的管理将是有风险的。1.2S公司出口贸易风险管理现状分析1.1.1 S公司出口贸易风险管理体系现状1.1.1.1 设立信用风险管理部门信用风险管理部门的基本职能是协调财务部门和销售部门，在信用政策的框架内做好信用销售工作，积极开拓市场，寻求好的客户，同时避免公司因使用信用交易而产生的风险和给出口公司造成其他经济损失的可能性，最大限度地减少呆坏账损失，最终实现公司利润最大化。信用风险管理部

13、门是连接销售部门和财务部门的桥梁，是公司盈利的重要组成部分。此外，在S公司实施信用风险管理的初期，为了协调信用管理部门与其他部门的工作，促进信用管理部门更好地发挥作用，成立信用风险管理领导小组，成员包括总经理、主管业务的副总经理、财务总监和信用管理部门负责人等。以便制定信贷政策、审批大额信贷额度等重要事项的决策权下放给领导小组，以利于出口企业信用风险管理的全面实施。大型出口企业可成立信用风险管理专职机构负责信用工作。由于S公司缺乏外部信用服务机构，不能像其他外贸发达省市一样实施信用管理委托代理制，即将企业出口信用风险管理工作“外包”给信用管理咨询公司。因此，S公司的经营者应承担起信用经理一职，

14、并设专人负责具体工作。1.1.2 .2建立出口企业信用风险管理制度由于S公司在信用风险管理领域几乎是空白，制定出口信用风险管理制度可以借鉴发达省市的成功经验，采用他们的各种相关制度，再根据云南的实际情况和实践经验进行修订，最终形成适合云南特点的信用风险管理制度。出口企业的信用风险管理系统由以下三项基本制度：（1）客户资信管理制度客户信用管理体系指一套标准管理方法，侧重于出口企业的客户信息管理和信贷评估，包括收集和整理客户信息，建立客户信息管理数据库，评估客户信贷和管理客户信贷。客户信息管理是控制出口信贷风险的基础，而对客户的盲目信任往往是未来不还债甚至无清偿债务的主要原因之一，因此，客户信贷管

15、理必须定期实施。（2）客户授信制度授信管理的核心是通过一系列评估方法和对信贷的科学和数量控制来确定信贷的限制，以形成公司的内部信贷控制机制。通过客户信贷系统，出口商可以澄清和统一与客户的信贷关系，从而有效减少应收账款的数量。目前，外国出口企业广泛使用信贷限额的方法。中国其他省份和城市的一些先进管理的出口公司也开始引入信贷额度控制。S公司还必须提供该系统，使企业的经营标准化。（3）应收账款管理制度S公司在建立一个收账系统，在整个过程中控制客户的债务。当S公司提出这一制度时，销售部可能会有更大的阻力，因为如果应收账款受到严格控制，销售人员的利益将会受到一定程度的暂时影响，业务流程将会大幅度调整和限

16、制但这样的修改和限制对公司的长期整体利益。信用风险管理必须是一个系统的项目，需要一个全面的方法。除了制定信用风险管理战略和主要信用风险管理制度之外，S公司还改进了一些相关的管理制度，例如出口交易管理方法、合同管理制度、库存管理方法、货物采购管理方法、特殊交易应用和管理方法、各种保险管理和申报制度等。销售代表考绩制度十分重要。销售人员的薪金和薪酬不仅应与销售职能挂钩，还应将应收账款的回收率纳入评价制度，并应建立强有力的内部激励机制。1.1.3 S公司出口贸易风险管理运行机制现状1.1. 1.1事前对客户资信调查与评估管理S公司对客户信用风险的事前管理主要包括客户信用评估和客户信用评级。客户信用评估筛选出符合