物流企业合规整改方案案例.docx

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1、物流企业合规整改方案案例省岱山县人民检察院：某物流有限公司因涉嫌虚开增值税专用发票案被移送贵院审查起诉，贵院就某有限公司经营过程中存在的合规风险向公司及法定代表人进行了反馈。实事求是、客观公正地指出了公司存在的问题，有针对性地提出了整改意见和建议，并出具合规风险告知书。公司高度重视，对检察院反馈的问题和意见建议，在深入分析原因，查找症结的基础上，结合工作实际，坚持问题导向，以强烈的责任心和高度负责的态度向贵院出具合规承诺书，并将于*年*月*日开始的*月内开始进行专项合规整改，现制订具体整改方案如下：一、某物流有限公司发票管理合规标准（应当遵守的规定不完整汇总）中华人民共和国会计法中华人民共和国

2、税收征收管理法中华人民共和国发票管理办法中华人民共和国发票管理办法实施细则增值税发票开具使用指南财税（2016）36号关于全面推开营业税改征增值税试点的通知财税（2018）32号关于调整增值税税率的通知国家税务总局公告2019年第14号关于深化增值税改革有关事项的公告税总发（2017）30号关于跨境应税行为免税备案等增值税问题的公告税总发（2017）55号货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法税总发（2019）45号关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告税总函（2019）405号关于开展网络平台道路货物运输企业代开增值税专用发票试点工作的通知二、常见违规风险汇总

3、（一）物流企业作为开票方1.应税服务项目混淆。对于一般交通运输服务，错将“交通运输服务”项目开具为“物流辅助服务”项目；对于无运输工具承运业务，错将“交通运输服务”项目开具为“货物运输代理服务”项目。2 .应税收入金额核算有误。适用不同税率或征收率的销售额本应分别核算，结果合并计算并从低适用税率或征收率。3 .应税收入不入账，不开票。4 .业务凭证与发票备注信息不一致。运输合同、运单等业务凭证所记载的运输业务发生的时间、起运地、到达地、车种车号、运输货物信息等内容与发票备注记载信息不一致，票证不符。（二）物流企业作为受票方1 .让他人为自己虚开运输费发票。2 .成品油专用发票抵扣不合规。对于物

4、流企业从事无运输工具承运业务，如未满足下列条件，成品油专用发票不予抵扣：一、须由企业自行采购；二是应用于委托实际承运人完成的运输服务。3 .通行费发票无法与企业实际运输业务对应。通行费发票所显示的行车轨迹无法与开展运输业务的合理线路相匹配。4 .机动车销售发票无法与企业车辆实际购置情况对应。机动车销售发票无法与企业当前车辆保有数量及报废、处置情况相匹配。5 .维修费发票无法与企业车辆实际维修情况对应。6 .车用轮胎、零部件购置发票无法与企业实际购买情况对应。车用轮胎、零部件购置发票无法与企业现有库存、消耗领用情况相匹配。三、合规监管要点监督目标监督要点应税服务项目1.是否与业务凭证一致；2.是

5、否合理分类应税收入金额1.是否与业务凭证一致；2.是否分别核算应税收入信息检查业务凭证及银行流水信息，确认是否存在未入账的收入信息发票备注信息是否与业务凭证一致运输费发票是否与业务凭证一致成品油专用发票1.检查发票抬头信息；2.是否与当前正常业务消耗量一致通行费发票其显示的行车轨迹是否属于合理线路机动车销售发票是否与企业当前车辆保有数量及报废、处置情况一致维修费发票是否与车辆维修记录及使用情况一致车用轮胎、零部件购置发票是否与企业现有库存及消耗领用单据一致四、某有限公司将积极配合合规考察工作，向合规监督员提供不限于提供真实、完整、专业的单位经营信息及内部资料。支持合规监督员履行职责，并采取措施

6、切实保障合规监督员不因履行职责遭受不公正、不合理的对待。五、某有限公司同意在合规监督员的监督下建立完善合规体系。六、反馈风险整改措施（一）提高纳税意识，全面履行公司纳税义务通过本案，公司深刻认识到我国税收取之于民、用之于民的根本政策，国家通过税收实现全体人民的根本利益，依法纳税是每一个公民、组织应尽的义务。同时，公司的壮大与发展也离不开国家财政对基础建设与营商环境的持续投入。对此，某有限公司向贵院保证最迟于*年*月*日前退赔退赃完毕。同时承诺在今后的经营过程中切实全面地履行纳税义务。（二）提升公司财务工作，加强发票风险预警与管控公司将组织财务人员开展继续教育，参加各种形式的业务培训I,及时了解

7、和掌握国家最新的财经法规，开阔视野，更新知识，提高工作能力和水平，尤其加强对金税三期征管软件预警评估系统的深入学习，每月对企业各项资料进行数据信息和逻辑关系分析，将企业涉税问题、环节、行为进行税务风险测定，筛选出可疑信息，进行预警评估。（三）健全、落实内部审计、控制制度公司将在检察机关的指导下针对内部控制、财务制度、合规文化、税务支付等方面进行全面合规审查，对于发现的问题，及时整改。同时为建立长效机制，公司将定期举行合规培训，完善合规考核制度，在合规整改期内确立行之有效的合规文化。七、其他方面为保证合规整改的顺利推进，某有限公司除持续有效合规经营外,同时保证不存在恶意转移资产、拖欠薪酬、挪用资金的情形。保证不发表或变相发表与合规整改有关的声明。公司将以此次案件为契机，对照反思，举一反三，认真总结。通过*个月的整改，切实有效地提升公司经营合规性，全面履行市场主体义务，坚定不移地将公司合规经营放在更加突出的位置。公司承诺在合规整改结束前40天内出具汇总式的合规整改报告，并在听证会上接受质询。希望贵院能够对公司涉嫌虚开增值税专用发票案件从宽处理。某有限公司