XXXXX大学财务内部控制制度.docx

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1、XXXXX大学财务内部控制制度XX大校字202151号第一章预算管理体制第一条为进一步加强财务管理，规范财务内部控制，确保学校财务工作安全有序运行。根据中华人民共和国会计法、财政部行政事业单位内部控制规范（试行）及会计基础工作规范，结合我校实际，制定本制度。第二条学校财务内部控制制度的基本目标（-）规范学校会计行为，保证会计资料真实、完整。（二）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误，保护学校资产的安全、完整。（三）确保国家有关法律法规和学校内部规章制度的贯彻执行。（四）保证学校能及时发现并控制风险。第三条学校财务内部控制制度的基本原则（一）全面性原则。内部控制涵盖学校内部会计工作的各项

2、经济业务及相关岗位，业务处理过程中的关键控制点，实现对经济活动的全面控制。（二）重要性原则。重点关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险防控。（三）平等性原则。约束全校内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越制度的权力。（四）制衡性原则。保证学校内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。（五）适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。第二章财务内部控制制度的内容第四条财务内部控制制度的内容主要包括：内部机

3、构岗位设置、货币资金、会计核算程序、工资助学金核算程序、收费管理、校园卡管理、会计电算化、风险防范、内部审计控制。第三章内部机构岗位设置控制第五条各会计岗位设置、职责和权限划分遵守第三条各原则，做到所有会计事项必须由两人以上经办，审批与经办分管，钱与账、钱与物、账与物分管，各种发票与财务专用章分管，印鉴与银行票据分管，印鉴分管，对各项会计业务必须进行稽核。第四章货币资金内部控制制度第六条根据“不相容职务分离”的原则，货币资金的收付、结算、审核、记账等工作，不得由一人兼管，审核和出纳岗位必须由不同人员担任，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。第七条出纳人员办理现金

4、收付业务必须以核算人员编制并签章的会计凭证为依据。第八条现金管理（一）严格遵守国家现金管理条例。库存现金必须控制在银行核定限额之内，不得坐支现金，库存现金做到日清月结，账款相符。（二）收入现金要认真验证货币真伪，误收假币由当事人负责赔偿。发现长短款，必须及时查找原因，造成损失由当事人负责。（三）每日存取现金业务由银行负责押运，现金管理岗位及时办理交接手续。第九条银行存款管理（一）全校核算单位统一在学校财务开立账户，办理结算业务，不得私自在商业银行及其他金融机构开立银行账户。（二）严格遵守国家银行的结算制度和结算纪律，接受开户银行的监督。不准出租、出借银行账号，不得开具空头支票和远期支票，不得“

5、公款私存”。（H）校银直连系统的网银资金支付严格按照支付审批的权限执行。（四）银行对账由银行出纳负责，每月必须及时与银行对账，并编制银行存款余额调节表，保证银行存款日记账与银行对账单核对相符。稽核人员每月对银行对账单进行稽核。未达账项金额要及时核实并处理。科室负责人应随时检查和掌握银行对账工作及未达账项清理情况，发现问题及时报告。第十条银行票据、印鉴管理（一）银行票据的管理和签发，由出纳人员担任，其他人员不能兼任票据的签发工作。（二）银行票据必须与会计核算人员填写的付款通知书中的收款单位等信息一致，禁止签发没有真实业务或无日期、无用途、无限额的支票。办事人员领用支票，要在存根上签名，对领出的银

6、行票据要妥善保管，如有丢失，责任自负。（）专人负责保管空白银行票据，设立银行票据登记薄，及时登记票据的购入、使用和注销情况。（四）预留银行的财务印鉴由出纳和指定人员分别保管。（五）财务专用章指定专人保管，负责保管印章的人员不得兼管发票、收据等票据第五章会计核算程序内部控制制度第十一条批准程序控制（一）批准的层次，根据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次，保证各管理层有权有责，互相监督与控制。审批人本着谁主管、谁审批、谁负责的原则，对自己的业务处理行为负责。（二）每笔经济业务，在手续上必须做到：1 .上级审批、下级经办，使上下级之间互相监督与控制。2 .主管部门审批，有关部门经办，使

7、部门之间相互监督与控制。3 .一个岗位经办，另一个岗位复核，岗位之间相互监督与控制。（三）预算资金实行责任人限额审批，严格执行“一支笔”签字制度。第十二条会计凭证控制（一）会计核算人员必须按照国家有关财经法规和学校财务规章制度，认真审核每一笔经济业务的原始凭证，严格把关。对不符合规定的原始凭证不予受理。原始凭证经审核无误后编制记账凭证。（二）稽核人员对记账凭证及其所附原始凭证的各项内容、金额进行复核。（三）会计人员在处理有关业务时，必须签名、盖章，以示负责。（四）会计人员要熟悉有关规定，保证记账准确无误。（五）规范原始凭证和记账凭证的装订、保管手续。第十三条会计账簿控制（一）登记会计账簿必须以

8、经过审核的会计凭证为依据，做到全面、连续地记录和反映学校的经济活动。建立总分类账和明细分类账、总分类账和日记账核对制度，现金、银行存款账户做到日清月结，科室之间及时对账，保持一致，月底编制银行存款余额调节表。（二）会计核算科、科研经费管理科负责人对会计凭证、会计账簿及会计报表进行全面检查，发现问题及时解决，确保会计信息准确无误。第十四条会计报表控制会计报表的种类、格式和内容按照中华人民共和国会计法、会计准则及高校会计制度的规定编制，会计报表的编制以账簿记录为依据，做到数字准确，内容完整，报送及时。单位负责人应对会计报表所提供会计信息的真实性、完整性负责。未经领导批准，财务人员不得对外提供学校的

9、财务数据。第十五条预算执行控制（一）严格执行上级主管部门及学校批准的年度预算，严格控制无预算的资金支出。（二）会计核算科及时或定期反馈预算执行情况，对预算执行情况进行分析、考核，将实际执行数据与预算对比，分析产生差异的原因。第六章工资、助学金核算控制制度第十六条会计核算岗位不得兼任工资及助学金、公积金和各项收费的管理工作。第十七条工资核算控制（一）工资管理核算人员依据人事等有关部门签批的人员工资增减变动和代扣款项凭据进行工资录入。（二）工资数据录入完毕后需与人事部门、后勤等部门进行数据核实，确保工资发放准确无误。工资资金须由工资录入人员、复核人员、科长、处长签字后方能发放。利用网银发放时由收费

10、科提交支付申请，资金科复核后发放。（三）妥善保管工资发放明细表及各项变动、扣款原始凭证，按月装订成册，年终移交综合档案室存档。第十八条助学金发放核算控制助学金管理核算人员对研究生处、学生工作处提供的各类学生助学金发放汇总表和明细表要认真审核，并准确核对学生人数、开支标准。如有疑义及时与有关部门联系，查找原因予以改正，保证助学金发放准确无误。第十九条工资、助学金发放完毕，会计人员要认真审核发放明细表，作为原始凭证随记账凭证装订存档。第七章收费管理控制第二十条每一个学期（年）开始时，收费岗位应在收费系统中生成学生应收款，汇总打印出本学期（年）应收数，交会计科登记备案。并定期将收费系统中已收学费数据

11、与会计核算科的应缴财政专户相关科目的金额核对，确保数据一致。第二十一条因退学、休学等原因需退费的学生，收费科根据教务处、学工处等相关处室出具的证明按规定开具支出单时，应有经手人、科室负责人两人签字。第八章校园卡业务内部控制第二十二条支付商户款项时，商户清算汇总报表须经出纳、会计、负责人签字后方可进行。第九章会计电算化控制制度第二十三条会计电算化控制（一）人员、权限控制。根据单位工作需要配备具有上岗资格的操作人员，按照岗位职责设置操作权限，设定并严格管理操作密码，建立操作人员上机登记制度，系统的各个操作员之间权限明确且相互制约。（-）输入、输出控制。设置适当的操作规程和严密的输入、输出控制，电算

12、化管理人员负责科目编码、科目名称、预算指标和初始化数据的输入及相关会计资料的输出,输入、输出资料要有专人收集、分发、保管，作好详细记录，记录中要说明资料的名称、编号、打印份数、会计日期、发往部门、接管人员及分发情况等。（三）安全控制。系统的任何操作都要写入日志文件，以确保日后查询操作日志并落实责任；定期对有关数据备份，并对备份的数据加密；定期进行系统维护，确保设备、网络、程序的正常运行。电算化会计数据要定期检查、维护，重要会计档案要准备两份，存放在两个不同的地方，打印出的记帐凭证、会计帐簿、会计报表等会计档案要由专人负责管理。第十章风险控制制度第二十四条学校对筹资方向、筹资渠道、筹资规模、偿还

13、来源、资金用途及效益、存在的风险等诸方面筹资风险实施全面控制。第二十五条严格执行投资项目的可行性分析，各种项目的投资审批报校长办公会研究决定，对投资过程中可能出现的各种风险制定应对预案。第二十六条合同起草、审批、签订、履行、违约追究实施风险控制，重要合同必须聘请律师参与，财务处参与合同风险控制的全过程。第二十七条学校的所有资产，不得以任何形式对外担保、抵押、质押。第十一章内部审计稽查控制第二十八条学校的内部审计部门对内部控制制度实施监督。审计部门每年定期或不定期对学校内部的经济活动，客观地公正地进行审核和稽查。第十二章附则第二十九条本制度由财务处负责解释。第三十条本制度自印发之日起施行。原XXXXX大学财务内部控制制度（XX大校字（2016）119号）同时废止。