XXXXX大学修缮工程项目审计管理办法.docx
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1、XXXXX大学修缮工程项目审计管理办法(试行)XX大校字2016121号第一章总则第一条为规范学校修缮工程项目审计工作,维护学校的合法权益,加强管理,提高工程审计的时效性和效益,根据教育系统内部审计工作规定(教育部17号令)、教育部关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知(教财(2000)16号)及国家和地方的相关法律法规,结合我校实际,制定本办法。第二条本办法所称修缮工程项目,是指学校及学校所属各单位利用学校资金包括财政拨款、学校自筹、接受捐赠等在已竣工交付使用的建筑物、构筑物上进行的土建、装饰、装修、维修、改造,以及绿化、通信网络、消防、道路管网等工程项目。第三条本办法所称修缮工程项
2、目审计是指学校审计部门依据有关法律法规和制度规范,对修缮工程项目各阶段业务管理活动的合法性、适当性、有效性所进行的确认和评价活动。第四条学校审计部门是学校修缮工程项目审计的主管部门,全面负责修缮工程项目审计的组织、管理和实施工作。第二章审计原则和方式第五条修缮工程项目审计原则:(一)坚持事前审计、事中审计和事后审计相结合的原则,保障审计有效的控制工程造价和加强修缮工程管理;(二)坚持必审与抽审相结合。修缮项目单项工程造价在一万元以上的必须进行审计;单项工程造价一万元以下的修缮工程项目,由修缮工程项目实施部门或单位(以下简称项目实施部门)负责审核,审计部门进行抽审。第六条学校审计部门在开展修缮工
3、程项目审计时,可以根据内部审计资源和修缮工程实际,综合考虑成本效益,可自行实施审计或委托具有相应资质的工程造价咨询机构实施审计,并对其进行管理和监督。依据财政部基本建设财务管理规定,委托审计费用直接列入工程项目成本。第七条对规模较大的、复杂程度高的大型修缮工程项目,实行全过程审计或重点阶段关键环节过程审计;对一般修缮工程项目实行结算审计。第三章审计内容和程序第八条修缮工程项目审计内容:(一)修缮工程项目开工前立项审批手续是否完备、合法,资金是否落实,是否纳入学校(单位)的年度预算及政府采购预算;(二)工程招投标、发包是否遵循国家及省、市有关招投标的法规、条例,是否符合学校招投标有关规定;签订的
4、合同是否全面、是否符合有关规定;(三)主要隐蔽工程施工过程的鉴证,核查可能引起造价变化的各种因素,未经审计部门参与验收自行封闭的隐蔽工程不予审计和增加费用;(四)工程结算书的编制是否规范,资料是否齐全;(五)定额及取费标准是否符合规定;(六)工程量计算是否准确,工程变更理由是否真实、充分,变更程序是否合规,签证是否真实、合法、有效;(七)其他应当审计的内容。第九条修缮工程项目审计程序:(一)项目实施部门将修缮工程年度计划在学校批准后的一个月内报审计部门登记备案。年度立项计划和年度资金预算计划调整时,应及时告知审计部门,审计计划亦作相应调整;(二)项目合同签订后,项目实施部门必须于施工前10日内
5、向审计部门报备;(三)符合审计条件的修缮工程项目,工程竣工验收合格后项目实施部门应及时提供审计所必需的资料。报送的资料应包括:1 .审计承诺书2 .审计送审表3 .送审资料交接表4 .项目立项报告及审批文件5 .维修工程登记备案表6 .工程结算书7 .工程量计算书8 .施工单位法人代表授权委托书O行政管理9 .施工单位资质和等级证书10 .招标文件(包括答疑、澄清)、投标书、中标通知书11 .施工合同、补充协议12 .施工组织设计13 .竣工图14 .图纸会审记录、设计变更、现场签证单、隐蔽工程验收记录15 .开工报告、竣工报告及工期延期联系单16 .涉及工程造价的会议纪要17 .材料设备招投
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