财会实操-接待宾客用的矿泉水的账务处理.docx

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财税做账会计实操文库财会实操-接待宾客用的矿泉水的账务处理如果购进货物时抵扣了进项税额，后期发生了不得抵扣的情况，就需要对之前已经抵扣的进项税额进行转出操作,对于业务招待费专用发票进项税转出，直接将不得抵扣的进项税额计入成本费用。1.购买接待用瓶装矿泉水借：业务招待费贷：银行存款或者在还没取得发票认证之前借：业务招待费借：应交税费-待认证进项税额贷：银行存款在发票认证之后借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应交税费-待认证进项税额因为是不能抵扣的，所以借：业务招待费贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）什么是进项税转出？进项税额转出是指企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失）,以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等）,其抵扣的进项税额应通过“应交税费-应交增值税（进项税额转出）“科目转入有关科目，不予以抵扣，企业将购进的货物用于非应税项目、用于免税项目、用于集体福利或者个人消费时，货物没有增值，且用于企业内部,应按历史成本计价,也不需要考虑其价格变动，因此，当货物改变用途，其进项税额不能抵扣时，只需要作为进项税额转出处理。